CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

1. Principios de control interno

   • Segregación de funciones
     • Segregación de las funciones relacionadas con los distintos roles vinculados con el control interno
       • Diseño, implementación, mejoramiento, evaluacion y auditoria
     • Por niveles
       • Estrategico, tactico, operativo especifico
         • AUTOCONTROL
   • Ejecución de las transacciones
   • Registro de las transacciones
   • Acceso a los bienes
   • Comprobación física de la existencia
   • Autovaloración de control
     • Conjunto de herramientas de trabajo
       • DESDE ARRIBA HACIA ABAJO
         • Los procesos de mayor nivel El direccionamiento proviene de la alta gerencia El tono desde lo alto es , fundamentalmente de caracter ético.
       • Costo menor que beneficio
         • Control interno genera valor para la organización
           • Control no puede ser mas costoso
         • Eficacia
           • Confiabilidad
             • Documentación
               • Analizada por stakeholder
                 • Toda la información sobre el control interno incluidos el criterio de control, el diseño seleccionado y las acciones emprendidas
               • A manera de sintesis
                 • Dos esfuerzos en competencia
                   • COSO
                     • Estructura actualizada
                   • GRC
                     • Se basa en los principios
                   • Aplicaciones practicas

2. Creación de estructuras y practicas basadas en principios

   • Objetivos
     • Procesos desempeñados por gente capaz

3. Principios entendidos como objetivos

   • integridad y valores eticos
     • independencia de la administración
       • Vigilancia de la junta
         • Individuos competentes
           • Responsabilidades por el control interno
             • Identificación de riesgos
               • Cambios que pueden impactar
                 • Politicas
                   • Comunica politicas y objetivos
                     • Ejecuta evaluaciones

4. ROLES Y PROCESOS

   • Proceso de control interno
     • Diseño
       • Emisores de de criterios/estandares
         • Criterios de control
         • Acciones estrategicas
       • Implementación
         • Alta gerencia/consultores externos
           • Poner a funcionar el diseño aceptado
         • Mejoramiento
           • Alta gerencia/ staff
             • Etapa de accionar continuo
           • Evaluación
             • Auditoria interna/externa
               • Alcance
             • Auditoria
               • Auditores externos
                 • Examen independiente
               • Supervisión
                 • Autoridades de supervisión
                   • Rol de las actividades de supervisión
                     • valuación de los sistemas de control

5. ROLES Y RESPONSABILIDADES

   • Administración principal
     • Responsabilidad general de todo el sistema
   • Emisores de criterios/ estándares
     • Entidades independientes
   • Consultores externos
     • Información y consejo
   • Personal interno
     • Mejoramiento del sistema de control interno

6. CONTROL INTERNO Y VALOR AGREGADO

   • No tiene mucho valor
   • Logro de objetivos

7. Etica y valores en los negocios

   • Responsabilidad publica
     • Negocios, finanzas entre otros.

8. Nueva gestión publica

   • Ambiente de control
     • Muestra calidad

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