Ley Sarbanes Oxley

Ley Sarbanes Oxley

1. Es una ley federal de los Estados Unidos que exige ciertas prácticas en el mantenimiento de registros financieros y la presentación de informes para las corporaciones.

   • Está ley se la ejecuta para las empresas americanas durante el año 2004 y para las empresas extranjeras a partir del año 2005.
     • Se la aplica para las empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Estados Unidos, incluida la tenedora y sus subsidiarias.
       • Estableció de manera clara las responsabilidades del Comité de Auditoría. (FINDESMX, 2017)

2. Está ley nace el 30 de julio de 2002 principalmente por temas financieros

   • Su nombre se da por el nombre del senador Paul Sarbanes que fue democrata y del congresista Michael Oxley que fue Republicano.
     • Aprobada por mayoría tanto en el congreso como en el senado-.
       • Estableció un nuevo régimen de responsabilidad para las empresas.
         • Creó un nuevo estándar para las compañías en relación con la presentación de información de la eficacia de los controles internos. (FINDESMX, 2017)

3. Antecedentes.

   • No había una ley que asegurara la confiabilidad de la información financiera
   • No había un enfoque hacia la constante mejora del control interno
   • La Alta Administración de los grandes corporativos no se preocupan por los temas de control interno
   • Falta de evidencia documental de control interno que se reflejara en la información financiera de la empresa.

4. Regulada u observada por:

   • Securities and Exchange Commission (SEC)
     • Fue creada por el artículo 4 de la Securities Exchange Act de 1934.
       • Es una agencia independiente del gobierno de los Estados Unidos
         • Tiene la responsabilidad de hacer cumplir las leyes federales de valores y la regulación de la industria de valores.
     • Lleva acciones civiles
       • Contra las personas o empresas acusadas de haber cometido fraudes.
       • Proporcionan información falsa

5. Objetivo

   • Restaurar la confianza de los inversionistas, a través de mecanismos que mejoren el Gobierno Corporativo de las organizaciones y establezcan una conexión entre dicho Gobierno Corporativo y las actividades de control realizadas a nivel operativo. (Moreno Cueva, 2016)

6. Está conformada por 11 títulos:

   • I. Establece la ''Public Company Accounting Oversight - PCAOB'' (Junta de Vigilancia sobre la Contabilidad de las Empresas Públicas).
     • II. Independencia del Auditor
       • III. Responsabilidad Corporativa
         • IV. Revelaciones Financieras Mejoradas
           • V. Conflicto de Intereses
             • VI. SEC (Securities and Exchange Commission) Recursos y Autoridad
               • VII. Estudios y Reportes
                 • VIII. Contabilidad de Fraudes Corporativos y Criminales
                   • IX. Mejora a la Condena de Crimenes de ''Cuello Blanco''.
                     • X. Devoluciones de Impuestos Corporativos
                       • XI. Contabilidad y Fraudes Corporativos

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