Cuentas Contables

Cuentas Contables

1. ACTIVO

   • ACTIVO CORRIENTE
     • BANCOS
       • Debe: cuando nos deben dinero por la venta de
       • Haber: cuando cobramos total o parcialmente los importes
     • DEUDORES
       • Debe: Cuando un deudor de la empresa se excede en el plazo prefijado para abonar su deuda
       • Haber: Al cancelar total o parcialmente su deuda
     • IVA COMPRA
       • Debe: adquisición de bienes o servicios
       • Haber: la devolución en compras, por la liquidación y pago del IVA
     • INVENTARIOS
       • Debe: cada vez que se hace una venta
       • Haber: cada vez que hay una devolución en venta
       • NIIF 2 Párrafo 1 - 41
     • CAJA
       • Debe: cuando depositamos dinero, cheques u otros valore
       • Haber:cuando libramos un cheque, efectuamos un pago o extracción por cajero
     • CAJA CHICA
       • Debe: cuando hay una reposición
       • Haber: cuando hay un desembolso menor
       • NIC 7
     • NIC 1, párrafo 66, sección 4.5
   • ACTIVO REALIZABLE
     • MERCADERÍA
       • Haber: por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes al precio de costo.
       • Debe; por la disminución de mercaderías al precio de costo, es decir cuando se vende
       • NIIF 5
     • MATERIA PRIMA
       • Debe: cuando compramos dichos bienes
       • Haber: cuando se venden
     • PRODUCTOS EN PROCESO
       • Debe; Por el saldo del inventario físico, con crédito a Materias Primas;
       • Haber: Por la culminación del proceso de producción, con débito a Productos Terminados
     • PRODUCTOS TERMINADOS
       • Debe: Por el valor de los productos Industriales entregados por los socios a la Cooperativa, para su venta
       • Haber: Por la venta de los mismos a otros socios, o a terceros, al precio de costo.
     • NIIF 2, Sección 13
   • ACTIVO FIJO
     • TANGIBLES
       • TERRENO
         • Debe cuando se compra
         • Haber: cuando se vende
       • EDIFICIO
         • Debe: cuando se compra
         • Haber: cuando se vende
         • NIC 40 Inversión
       • MAQUINARIA
         • Debe: cuando se compra
         • Haber: cuando se vende
       • EQUIPOS DE OFICINA
         • Haber: cuando se vende
         • Debe: cuando se compra
       • MAQUINARIA
         • Debe: cuando se compra
         • Haber: cuando se vende
       • ACTIVOS BIOLÓGICOS
         • Haber: cuando se vende
         • Debe: cuando se compra
       • NIC 16 PPyE
         • NIC 36 Deterioro
         • NIC 38
     • NO TANGIBLES
       • DERECHO DE PATENTE
         • Debe: cuando adquirimos (registramos) la patente
         • Haber: cuando la vendemos o damos de baja
       • NIC 38 párrafo 1 - 133 NIIF A 03
   • ACTIVO EXIGIBLE
     • DOCUMENTOS POR COBRAR
       • Debe: Ventas al crédito por medio de letras o pagarés.
       • Haber: se registran las ventas al crédito por medio de letras o pagarés
     • CUENTAS POR COBRAR
       • Debe: Ventas al crédito.
       • Haber: Cancelaciones de facturas de los clientes.o por devoluciones.
       • NIC 17: Arrendamiento
     • REMESAS
       • Debe: con los cheques o dinero en efectivo que se recibe producto
       • Haber: cuando se hace el depósito de los mismos recursos en el Banco
     • INTERESES DEVENGADOS NO COBRADOS
       • Debe: Cuando se debe suspender el devegamiento.
       • Haber: Al momento del cobro de los intereses ganados o cuando el principal pasa al rango de crédito vencido

2. PASIVO

   • DE LARGO PLAZO
     • PRÉSTAMO POR PAGAR
       • Debe: Abonos o cancelación a préstamos.
       • Haber: Registro del préstamo
       • NIC 23
       • NIIF 7
     • HIPOTECAS POR PAGAR
       • Debe: Adquisición de alguna posesión para la empresa con un bien inmueble como garantía.
       • Haber: Cancelación de la hipoteca.
     • INTERESES DEVENGADOS POR PAGAR
       • Debe: Por los pagos o crédito en cuenta de los socios en concepto de intereses
       • Haber: Por la constitución de la provisión mensual de intereses devengados no pagados a los socios por sus depósitos a plazo
   • DE CORTO PLAZO
     • CUENTAS POR PAGAR
       • Debe: Pago de abonos a deudas. y por cancelación de deudas.
       • Haber: Compras de mercancías al crédito o por compra de activos al crédito.
     • DOCUMENTOS POR PAGAR
       • Debe: Abono al documento o por cancelación del documento.
       • Haber: Compras al crédito con la firma de algún documento.
     • IMPUESTOS POR PAGAR
       • Debe: En la adquisición de bienes o servicios.
       • Haber: Por las devoluciones en compras, por la liquidación y pago del IVA
       • NIC 12
     • PROVEEDORES
       • Debe: cuando ingresan cheques recibidos de terceros.
       • Haber: cuando endosamos cheques de terceros a una entidad bancaria o a terceros
       • NIIF 2
     • DIVIDENDOS POR PAGAR
       • Debe: cuando se registra la declaración de un dividendo,
       • Haber: n la fecha en que se decreta el dividendo
     • OTROS ACREEDORES
       • Debe: Por los pagos de la deuda asumida
       • Haber: Por el reconocimiento de la deuda asumida
   • NIC 1, párrafo 69 y la sección 4.7
   • NIC 39
   • NIIF 9

3. PATRIMONIO

   • CAPITAL SOCIAL
     • CAPITAL SUSCRITO
       • Debe: Al momento en que se le devuelve al socio sus aportes, ajustado a las disposiciones estatutarias.
       • Haber: Al momento de la suscripción del certificado de aportación por parte de los socios
     • CAPITAL POR REVALÚO
       • Debe: Al momento en que se le devuelve al socio sus aportes, ajustado a las disposiciones estatutarias
       • Haber: Al momento en que la Asamblea Ordinaria resuelve acreditar a los socios un porcentaje proporcional de la Reserva de Revaluó.
     • SOCIOS SUSCRIPTORES
       • Debe: Al momento en que el socio asume el compromiso de suscripción
       • Haber; Con la integración realizada por el socio.
   • RESERVAS
     • RESERVA LEGAL
       • Debe; Por la decisión Asamblearia con respecto al enjugamiento de los Resultados negativos.
       • Haber: Al momento en que la Asamblea apruebe la distribución del excedente expuesto en el balance sometido a su consideración.
     • RESERVA PARA ADQUISICIÓN
       • Haber: Al momento en que se formaliza la afectación de los excedentes del ejercicio a reservas para compra de permanentes.
     • OTRAS RESERVAS
       • Haber: En función a lo dispuesto en las asambleas para la constitución de esta Reserva con un fin específico.
   • RESULTADOS
     • EXCEDENTES DEL EJERCICIO
       • Debe: Por los resultados negativos del ejercicio que lo van disminuyendo. Por la cancelación del saldo para aplicar a la distribución de excedentes
       • Haber: Por la transferencia del resultado del ejercicio Por los resultados positivos del ejercicio que lo acrecientan.
     • PÉRDIDA ACUMULADAS
       • Debe: Por la transferencia de resultados negativos de ejercicios que van aumentando el saldo
       • Haber: Por la cancelación o reducción de la pérdida acumulada de otros ejercicios,
     • PÉRDIDAS DEL EJERCICIO
       • Debe: Por el resultado negativo del presente ejercicio.
       • Haber Por la disminución de la Perdida, que se fundamenta en el Resultado Positivo o el Enjugamiento de la Pérdida y por la transferencia a Pérdidas Acumuladas
   • NIIF para pymes Párrafo 22.3

4. INGRESOS

   • INGRESOS OPERATIVOS
     • VENTA
       • Haber: Al momento en que se procede a la facturación o cobro de la venta realizada o del servicio prestado
     • COMISIONES COBRADAS
       • Haber: Al momento de formalizarse las operaciones de crédito
     • CRÉDITOS
       • Haber: Al momento en que la cooperativa percibe tales accesorios.
     • DESCUENTOS
       • Debe: cuando concedemos el descuento
       • Haber: a fin del ejercicio cuando su saldo se refunde en la cuenta "Pérdidas y Ganancias"
     • DEVOLUCIÓN EN VENTAS
       • Debe: Por las devoluciones de mercaderías por parte de los clientes, al mismo precio que se vendió
       • Haber: aPor la venta de mercaderías al contado o crédito
   • OTRO INGRESOS OPERACIONALES
     • INGRESOS POR HONORARIOS
       • Debe: Al momento del pago de los honorarios bajo factura por servicios profesionales
       • Haber: Cuando realizamos el pago por su servicio
     • INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
       • Debe: Por el monto correspondientes a devoluciones
       • Haber: Por el monto de los recursos devengados en concepto de rentas de la propiedad.
     • INGRESOS POR COMISIONES
       • Debe: termino del ejercicio económicos
       • Haber:por el costo de los ingresos.
   • OTROS INGRESOS NO OPERACIONALEs
     • GANANCIA EN VENTA DE UN ACTIVO NO CORRIENTE
       • Debe: Cuando nos deben dinero por la venta en cuenta
       • Haber: Cuando registramos el Costo de la Mercadería
     • GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES
       • Debe: una pérdida no realizada
       • Haber: un valor de título de negociación
   • INGRESOS FINANCIEROS
     • INGRESOS POR INTERESES COMERCIALES
       • Debe: cuando compramos mercaderías
       • Haber: Registra los ingresos recibidos o causados por concepto de intereses ganados
     • INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS
       • Debe; Por los depósitos a plazo registrado en bancos
       • Haber: Al momento en que el socio abona su cuota
   • NIIF 15

5. GASTOS

   • GASTOS FINANCIEROS
     • INTERESES COMERCIALES
       • Debe: Cuando nos deben dinero por la venta en cuenta corriente (fiado) de Mercaderías o servicios
       • Haber: Cuando cobramos el Interés.
     • INTERESES BANCARIOS
       • Debe: Por la creación de los fondos o sus reposiciones.
       • Haber: Cuando cobramos el Interés.
   • GASTOS OPERACIONALES
     • SUELDOS
       • Debe: Por el servicio brindado de la empleadora .
       • Haber: cuando se realiza el pago de sueldos.
     • FLETES SOBRE VENTAS
       • Debe: Cuando nos deben dinero por la venta en cuenta corriente
       • Haber: Cuando registramos el Costo de la Mercadería Vendida
   • GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
     • SUELDOS Y SALARIOS
       • Debe: Por la devolución de la mercadería vendida
       • Haber: Al final del sueldos y salarios por pagar.
     • SERVICIOS PÚBLICOS
       • Debe: El pago o abono en cuenta, o devolución de la materia prima
       • Haber: Los cheques girados, adquisición de chequera, servicios
     • AMORTIZACIÓN PLUSVALÍA
       • Debe: Por el monto correspondiente a las amortizaciones de los bienes de uso e inmateriales al cierre del ejercicio.
       • Haber: Por el asiento de refundición de cuentas al cierre del ejercicio
   • OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
     • PÉRDIDA DE ACTIVO NO CORRIENTE
       • Debe: Cuando nos deben dinero por la venta en cuenta corriente
       • Haber: Cuando registramos el Costo de la Mercadería Vendida.
     • PÉRDIDA DE VENTA EN INVERSIONES
       • Debe: Por la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros
       • Haber: Por la transferencia a la cuenta de "Pérdidas y Ganancias" al cierre del ejercicio económico.
     • PERDIDA DEL EJERCICIO
       • Debe: Por el valor de la pérdida registrada. - Por el valor de la provisión del activo transferido
       • Haber: Por la transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias al cierre del ejercicio económico