PRINCIPIOS TRIBUTARIOS

PRINCIPIOS TRIBUTARIOS

1. GENERALIDAD

   • Este principio implica que todas las personas nacionales o extranjeras estamos obligados a pagar tributos y con ello nace ese deber de pagar o contribuir en el pago de impuestos, por lo que nadie puede estar exento de esta obligación, por ende, es aplicable universalmente para todos los sujetos sin importar la clase social, sexo, nacionalidad, creencia religiosa, edad, entre otras.
     • EJEMPLO: El IVA es un impuesto que lo pagan todas las personas y sociedades que presten servicios y/o realicen transferencias o importaciones de bienes, pues deben pagar el Impuesto al Valor Agregado.

2. PROGRESIVIDAD

   • Este principio exige más a quien posee mayor riqueza en relación con quien posee menos, tal hecho sostiene el autor, evidencia la “justicia de la progresividad” pues según la distinta potencialidad económica, el pago de una determinada suma en concepto de tributo, demandará mayor o menor sacrificio para el contribuyente de acuerdo el nivel económico de cada uno.
     • EJEMPLO: El Impuesto a la Renta lo ejercen las personas naturales, este es un tributo que se determina anualmente y tiene vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre.

3. EFICIENCIA

   • Este principio establece aspectos inherentes al diseño de los impuestos por parte del legislador, así como al recaudo del tributo por parte de la administración tributaria, se basa en aquellos postulados limitadores u orientadores de las decisiones estatales en cuanto a la adopción de determinados impuestos.
     • EJEMPLO: Este busca que a través del impuesto no se generen daños para ningún contribuyente y también para solventar las necesidades del país; un claro ejemplo es el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), que son todos aquellos bienes considerados ostentosos o dañinos para nuestra salud y este valor debe ser cancelado por los productores o importadores. El contribuyente es la persona que realiza dicho consumo, pero la obligación de pago es del productor según lo establecido por el Sistema de Rentas Internas, conforme se encuentra establecido en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario.

4. SIMPLICIDAD ADMINISTRATIVA

   • Permite mantener un adecuado gasto público y optimiza la recaudación de impuestos, además de incentivar el cumplimiento voluntario de sus contribuyentes y minimizar los costos de transacción tributarios
     • EJEMPLO: La digitalización de las declaraciones en línea, ya que de esta manera los contribuyentes no deben comprar formularios y únicamente realizan sus declaraciones en línea.

5. IRRETROACTIVIDAD

   • Este principio se relaciona mucho con el principio de legalidad, un tributo debe ser establecido en una ley y se trate de una ley en la cual se haya establecido con anterioridad los hechos considerados como imponibles, asegurando la vigencia de los principios y seguridad jurídica con respecto al ordenamiento jurídico aplicable.
     • EJEMPLO: En el año 2016 el IVA era del 14%, pero en el año 2022 el IVA disminuyo al 12%, por ello si a una personas actualmente le cobran el 14% del IVA se estarían yendo contra la ley, porque actualmente el IVA es del 12% y este es un tributo valido que se encuentra consagrado dentro de la ley.

6. EQUIDAD

   • Éste principio es de gran trascendencia y esta vinculado con el ejercicio racional del poder tributario, pues el Estado para recolectar tributos toma decisiones en el área social, evitando que el tributo grave de una manera desproporcional a los sujetos que se enmarcan en el hecho gravado, y que el tributo pueda un gravamen mayor a unos que otros individuos.
     • EJEMPLO: Las personas con más recursos dentro del país pagan más tributos y las personas que no disponen de muchos recursos pagan menos, es decir el que mas dinero tiene paga mas tributos que el que menos dinero tiene, con eso recursos se hacen obras para beneficio de todos; un claro ejemplo es el Impuestos a la Renta para Sociedades, el cual se se aplica sobre las rentas que obtengan las empresas que operen en Ecuador, sin importar que sean nacionales o extranjeras

7. TRASPARENCIA

   • Este principio establece que el derecho de acceder a los archivos y registros administrativos es muy importante y trascendental pues se está ejecutando en despachos de cristal, a la vista de todos los ciudadanos y no sólo de los interesados en cada procedimiento establecido.
     • EJEMPLO: Actualmente la información tributaria del contribuyente se encuentra en la pagina del SRI, por ello todos los ciudadanos tenemos acceso a dicha información, Otro ejemplo son los despachos de cristal pues todos los personas pueden observar como se fomentan los procedimientos administrativos de forma diáfana, dando origen a una mejor administración de justicia e igualdad.

8. SUFICIENCIA RECAUDATORIA

   • Implica que entre los problemas que deben resolver los sistemas tributarios está la necesidad que los tributos que conforman el sistema sean productivos y que originen un rendimiento suficiente tanto en épocas normales como anormales, rendimiento suficiente que debe ser entendido de acuerdo al fin mismo de la tributación, esto es, una adecuada recaudación de ingresos que permitan cubrir las gastos públicos.
     • EJEMPLO: La patente de conservación minera es un tributo que los titulares mineros deben pagar por cada concesión en función de las hectáreas asignadas. Esta obligación se realiza en el mes de marzo de cada año, como lo establece el artículo 34 de la Ley de Minería. Es importante mencionas que los impuesto de dicho tributo deben ser suficientes, para después no recurrir a aumentar el valor que ya se estableció y así se evita recurrir a más impuestos estatales.

9. TAXATIVIDAD

   • Este principio establece que la disposición de la norma viene a ser la más clara precisa y sucinta
     • EJEMPLO: Un claro ejemplo es en el área administrativa, pues si una persona construye una vivienda sin contar con la autorización del municipio, este será sancionada con una remuneración económica de un salario básico, por ello siempre es importante construir de forma legal y con todos los permiso del municipio.

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