Quiz
Tributaria
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Perguntas do quiz (131)
11) El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se establece para:
- Aa) la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos privado de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.
- Bb) la transferencia de dominio o a la importación de bienes inmuebles en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.
- Cc) la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.
- Dd) la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios recibidos , en la forma y en las condiciones que prevé el comprador.
22) La Base Imponible de IVA es:
- Aa) es el valor parcial de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que excluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio.
- Bb) es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio.
- Cc) es el valor total de los bienes inmuebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente imputables al precio.
- Dd) es el valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que excluyen impuestos, tasas por servicios y demás.
33) De la base imponible se podrán deducirse los valores correspondientes a:
- Aa) Los descuentos y bonificaciones normales concedidas a los compradores según los usos o costumbres de venta; El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos.
- Bb) Los aumentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos.
- Cc) Los descuentos y exoneraciones normales concedidos a los compradores según los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador; y, Los intereses y las primas de seguros en las ventas a plazos.
- Dd) Los descuentos y bonificaciones normales concedidos a los compradores según los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura; El valor de los bienes y envases
44) Transferencia es:
- Aa) Todo acto o contrato realizado por personas naturales que tenga por objeto transferir el dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos, aún cuando la transferencia se efectúe a título gratuito, independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen dicha transferencia y de las condiciones que pacten las partes.
- Bb) Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que tenga por objeto transferir el dominio de bienes inmuebles de naturaleza corporal, así como los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos, aún cuando la transferencia se efectúe a título gratuito, independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen dicha transferencia y de las condiciones que pacten las partes
- Cc) Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que tenga por objeto transferir el dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, así como los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos, aún cuando la transferencia se efectúe a título gratuito, independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones
- Dd) Todo acto o contrato realizado por sociedades que tenga por objeto transferir el dominio de bienes muebles de naturaleza no corporal, así como los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos, aún cuando la transferencia se efectúe a título gratuito, independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen dicha transferencia y de las condiciones que pacten las partes
55) Casos especiales de transferencia son:
- Aa) Permuta, de retiro de bienes para consumo personal y de donaciones
- Bb) Permuta, de retiro de bienes para uso o consumo personal y de donaciones
- Cc) Permuta, de retiro de bienes para uso o consumo y de donaciones
- Dd) Permuta, de retiro de bienes para uso y consumo personal y de donaciones
66) Transferencia se considera:
- Aa) La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades.
- Bb) La venta de bienes inmuebles de naturaleza corporal que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades.
- Cc) La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos sin opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades.
- Dd) La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que no hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus modalidades.
77) No será objeto de IVA el siguiente caso:
- Aa) Aportes en especie a sociedades
- Bb) Aporte en efectivo a sociedades
- Cc) Aporte en especies a sociedades privadas
- Dd) Aporte en efectivo a sociedades publicas
88) No será objeto de IVA las adjudicaciones por herencia o por:
- Aa) adquisición de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal;
- Bb) liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad conyugal;
- Cc) liquidación de sociedades, inclusive de la sociedad mercantil;
- Dd) transformación de sociedades, inclusive de la sociedad mercantil;
99) No será objeto de IVA las Ventas de negocios en las que:
- Aa) se transfiera el activo y el patrimonio
- Bb) se transfiera el pasivo y el patrimonio
- Cc) se transfiera el activo
- Dd) se transfiera el activo y el pasivo
1010) En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas, el hecho generador del IVA se verificará con:
- Aa) la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta
- Bb) la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual no se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta
- Cc) la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de retención
- Dd) la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa, hecho por el cual no se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante
1111) El uso del crédito tributario por el Impuesto al Valor Agregado pagado en adquisiciones locales e importaciones de bienes y servicios, podrá ser utilizado hasta dentro de:
- Aa) siete años contados desde la fecha de pago.
- Bb) seis años contados desde la fecha de pago.
- Cc) cinco años contados desde la fecha de pago.
- Dd) tres años contados desde la fecha de pago.
1212) El sujeto activo del Impuesto al Valor Agregado es:
- Aa) El Estado ,administrado por el Servicio de Rentas Internas
- Bb) La Aduana , administrado por el Servicio de Rentas Internas
- Cc) Los agentes de percepción
- Dd) Los agentes de retención
1313) Son sujetos pasivos del Impuesto al Valor Agregado
- Aa) En calidad de no agentes de percepción, En calidad de agentes de retención
- Bb) En calidad de contribuyentes, En calidad de agentes de percepción, En calidad de agentes de retención
- Cc) En calidad de agentes de retención, En calidad de contribuyentes
- Dd) Agentes de no retención, y Agentes de percepción.
14Son agentes de percepción del Impuesto al Valor Agregado
- Aa) Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya sea por cuenta propia o ajena.
- Bb) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito por los pagos que efectúen por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados
- Cc) Las personas naturales y las sociedades que habitualmente: efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa y presten servicios gravados con una tarifa.
- Dd) Las personas no naturales y las sociedades que habitualmente presten servicios gravados con una tarifa.
1515) Los establecimientos que transfieran bienes muebles corporales y presten servicios cuyos pagos se realicen con tarjetas de crédito, están obligados a:
- Aa) Desagregar el IVA en los comprobantes de venta o documentos equivalentes que entreguen al cliente, caso contrario las casas emisoras de tarjetas de crédito no tramitarán los comprobantes y serán devueltos al establecimiento
- Bb) Agregar el IVA en los comprobantes de venta o documentos equivalentes que entreguen al cliente, caso contrario las casas emisoras de tarjetas de crédito no tramitarán los comprobantes y serán devueltos al establecimiento
- Cc) Retener mensualmente a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de retención del impuesto al valor agregado (IVA
- Dd) Deberán retener el Impuesto al Valor Agregado calculado sobre el margen de comercialización que corresponde al distribuidor, y lo declararán y pagarán mensualmente
1616) Los Operadores de Turismo son agentes de retención cuando:
- Aa) Facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país, por la mitad del IVA pagado en las adquisiciones locales de los bienes o de los bienes o insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de los servicios que integren el paquete de turismo receptivo facturado
- Bb) Los bienes o insumos y servicios necesarios para la producción y comercialización integren como un paquete de turismo receptivo facturado
- Cc) Las adquisiciones locales de los bienes que pasen a formar parte de su pasivo,o de los bienes o insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de los servicios que integren el paquete de turismo receptivo facturado
- Dd) Facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del país, por la totalidad del IVA pagado en las adquisiciones locales de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo; o de los bienes o insumos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de los servicios que integren el paquete de turismo receptivo facturado
17Entre los Sujetos pasivos a los que no se realiza retención de IVA están
- Aa) Contribuyentes especiales, excepto en los casos previstos en SRI ; Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas; Compañías de aviación
- Bb) Contribuyentes especiales, excepto en los casos previstos en esta Resolución; Instituciones del Estado; Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas; Compañías de aviación
- Cc) Contribuyentes especiales, los casos previstos en esta Resolución; Instituciones del Estado; Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas; Compañías de aviación
- Dd) Contribuyentes nacionales, excepto en los casos previstos en esta Resolución; Instituciones del Estado; Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas; Compañías de desviación.
1818) La Retención del treinta por ciento (30%) del IVA causado se aplica a:
- Aa) las transferencias de servicios gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA, salvo los casos en que se señale un porcentaje de retención distinto; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
- Bb) las transferencias de bienes gravados con tarifa diferente de doce por ciento (12%) de IVA, salvo los casos en que se señale un porcentaje de retención distinto; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
- Cc) las transferencias de bienes o servicio gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA, salvo los casos en que se señale un porcentaje de retención distinto; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
- Dd) las transferencias de bienes gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA, salvo los casos en que se señale un porcentaje de retención distinto; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
1919) Retención del setenta por ciento (70%) del IVA causado se aplica a:
- Aa) En la adquisición de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen prestación de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
- Bb) En la adquisición de bienes, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen prestación de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones
- Cc) En la adquisición de bienes y servicios, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen prestación de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
- Dd) En la adquisición de bienes, servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA; Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando éstos efectúen prestación de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
2020) La Retención del IVA en contratos de construcción es:
- Aa) En todos los casos, en los contratos de construcción el porcentaje de retención en la fuente de IVA será del cien por ciento (100%) del impuesto causado, excepto si el constructor es una institución del Estado o una empresa pública regulada por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, en cuyo caso no se debe realizar retención.
- Bb) En todos los casos, en los contratos de construcción el porcentaje de retención en la fuente de IVA será del setenta por ciento (70%) del impuesto causado, excepto si el constructor es una institución del Estado o una empresa pública regulada por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, en cuyo caso no se debe realizar retención.
- Cc) En todos los casos, en los contratos de construcción el porcentaje de retención en la fuente de IVA será del treinta por ciento (30%) del impuesto causado, excepto si el constructor es una institución del Estado o una empresa pública regulada por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, en cuyo caso no se debe realizar retención.
- Dd) En todos los casos, en los contratos de construcción el porcentaje de retención en la fuente de IVA será del diez por ciento (10%) del impuesto causado, excepto si el constructor es una institución del Estado o una empresa pública regulada por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, en cuyo caso no se debe realizar retención.
21Están gravados con tarifa 0% los productos alimenticios de origen:
- Aa) Agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado fresco, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento.
- Bb) Agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento.
- Cc) Agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado vegetal y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento
- Dd) Agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento.
2222) Gravan tarifa 0% los:
- Aa) Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante decreto establecerá anualmente el Presidente de la República.
- Bb) Medicamentos y drogas de uso personal, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el presidente de la República
- Cc) Medicamentos y drogas, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el presidente de la República
- Dd) Medicamentos y drogas de uso primordial, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el presidente de la República
2323) La maquinaria que grava tarifa 0% es de uso:
- Aa) Agrícola, acuícola y pesca, partes y piezas que se establezca por parte del presidente de la república mediante decreto
- Bb) Agropecuario, acuícola y pesca, partes y piezas que se establezca por parte del presidente de la república mediante decreto.
- Cc) Agropecuario, acuícola y pesca, partes y piezas que se establezca por parte del servicio de rentas internas mediante decreto.
- Dd) Agropecuario, cunícola y pesca, partes y piezas que se establezca por parte del presidente de la república mediante decreto
2424) Los envases y etiquetas gravados con tarifa 0% son los:
- Aa) Importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados exclusivamente en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario.
- Bb) Importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados exclusivamente en la fabricación de medicamentos solo de uso humano.
- Cc) Adquiridos solo en el mercado local que son utilizados exclusivamente en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario.
- Dd) Importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario.
2525) Los aviones, avionetas y helicópteros que gravan tarifa 0% son los destinados al transporte:
- Aa) Comercial, carga y servicios.
- Bb) Comercial de pasajeros y servicios
- Cc) Comercial de pasajeros, carga y servicios.
- Dd) Comercial de pasajeros y carga.
2626) Gravan tarifa 0% los vehículos eléctricos de uso:
- Aa) Particular, transporte público y de carga.
- Bb) Transporte público y de carga.
- Cc) Transporte privado y de carga.
- Dd) Particular, transporte turístico y de carga.
2727) Los servicios de transporte con tarifa cero son los de:
- Aa) Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, los de transporte internacional de carga, transporte de carga nacional aéreo desde, hacia las Galápagos, transporte de petróleo crudo y de gas toxico
- Bb) Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, los de transporte internacional de carga, transporte de carga nacional aéreo desde, hacia las Galápagos, transporte de petróleo crudo y de gas corrosivo.
- Cc) Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, los de transporte internacional de carga, transporte de carga nacional aéreo desde, hacia las Galápagos, transporte de petróleo crudo y de gas natural.
- Dd) Transporte nacional terrestre y acuático de animales y carga, los de transporte internacional de carga, transporte de carga nacional aéreo desde, hacia las Galápagos, transporte de petróleo crudo y de gas natural.
2828) Se encuentran gravados con tarifa cero los siguientes servicios:
- Aa) Los de salud, los servicios de fabricación de medicamentos, los de educación en todos los niveles, los de guarderías y de hogares de ancianos, los religiosos.
- Bb) Los de salud, los servicios de fabricación de ropa, los de educación en todos los niveles, los de guarderías y de hogares de ancianos, los religiosos.
- Cc) Los de salud, los servicios de fabricación de medicamentos, los de educación en todos los niveles, los de guarderías y de hogares de animales, los religiosos.
- Dd) Los de salud, los servicios de fabricación de muebles, los de educación en todos los niveles, los de guarderías y de hogares de ancianos, los religiosos.
2929) Será gravado con tarifa cero el alquiler destinados exclusivamente para:
- Aa) Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para poner un local comercial
- Bb) Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para usar como bodega
- Cc) Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivienda
- Dd) Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para usar como garaje
3030) Gravaran tarifa cero los paquetes de turismo receptivo que estén:
- Aa) Facturados solo dentro del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
- Bb) Facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes.
- Cc) Facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades conyugales residentes en el Ecuador.
- Dd) Facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
3131) El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de:
- Aa) Las carreteras y chaquiñanes
- Bb) Las carreteras y puentes
- Cc) Las autopistas y puentes
- Dd) Las carreteras y callejones
3232) También serán tarifa 0% los servicios prestados por:
- Aa) Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de RISE los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos
- Bb) Los prestados por los empresarios. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
- Cc) Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Contadores. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
- Dd) Los prestados personalmente por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
3338) En los servicios de construcción tendrán tarifa cero cuando se edifique
- Aa) Una vivienda de interés social
- Bb) Una vivienda para el alcalde
- Cc) Una vivienda de interés privado
- Dd) Un edificio privado
3439) Son productos gravados con el 12% de IVA los siguientes:
- Aa. Lentes ópticos de corrección, Alimentos de origen agrícola, Salsa de tomate, Pan, Gelatina en polvo, Café soluble, Leche en estado natural, Fósforos.
- Bb. Lentes ópticos de corrección, Gafas para sol, Salsa de tomate, Mostaza, Gelatina en polvo, Café soluble, Velas, Fósforos.
- Cc. Lámpara led, Gafas para sol, Salsa de tomate, Mostaza, Gelatina en polvo, Café soluble, Velas, plantas y raíces vivas.
- Dd. Semillas certificadas, Gafas para sol, Salsa de tomate, Mostaza, Gelatina en polvo, Leche maternizada, Velas, Fósforos
3540) Son servicios gravados con tarifa 12% de IVA los siguientes:
- Aa. Servicio de transporte nacional terrestre, servicio de Reparación de muebles, servicio de cursos de idiomas, servicios de fabricación de medicamentos.
- Bb. Servicio de internet, servicios de salud, servicio de alquiler, servicios de reparación de equipos electrónicos.
- Cc. Servicio de internet, servicio de Reparación de muebles, servicio de cursos de idiomas, servicios de reparación de equipos electrónicos.
- Dd. Servicio de arrendamientos de inmuebles destinados para vivienda, servicio de Reparación de muebles, servicio de energía eléctrica.
3641) Están obligados a presentar las declaraciones semestrales del Impuesto al Valor Agregado cuando:
- Aa) Transfieran bienes o presten servicios gravados únicamente con tarifa 0%, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado
- Bb) Quienes Transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa 0% y 12%, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado.
- Cc) Quienes Transfieran bienes o presten servicios gravados únicamente con tarifa 12%, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado.
- Dd) Quienes Transfieran únicamente bienes con tarifa 0%, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado.
3742) Las Instituciones del Estado y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas y los contribuyentes podrán presentar:
- Aa) Declaraciones correspondientes hasta el día 20 del mes siguiente, y los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia de Galápagos, hasta el 28 del mes siguiente, sin necesidad de atender al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes.
- Bb) Declaraciones correspondientes hasta el día 15 del mes siguiente, y los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia de Galápagos, hasta el 20 del mes siguiente, sin necesidad de atender al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes
- Cc) Declaraciones correspondientes hasta el 28 del mes siguiente sin necesidad de atender al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes.
- Dd) Declaraciones correspondientes hasta el día 28 del mes siguiente, y los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia de Galápagos, hasta el 20 del mes siguiente, sin necesidad de atender al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes.
3843) Los sujetos pasivos del IVA están obligados a presentar declaraciones semestrales cuando:
- Aa) Transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA.
- Bb) Transfieran únicamente bienes gravados con tarifa cero, así como aquellos que estén sujetos a la retención parcial del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA.
- Cc) Transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa doce, así como aquellos que estén sujetos a la retención parcial del IVA por pagar, a menos que no sea agente de retención de IVA.
- Dd) Transfieran bienes o presten servicios gravados con tarifa doce o no gravados, así como aquellos que no estén sujetos a la retención parcial del IVA pagado, a menos que sea agente de retención de IVA.
3944) Si la declaración del IVA arrojare saldo a favor del sujeto pasivo, dicho saldo será considerado como:
- Aa) Crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente
- Bb) Impuesto por pagar, que se hará efectivo en la declaración del mes siguiente.
- Cc) Crédito por pagar, que se hará efectivo en la declaraciones del anterior mes.
- Dd) Impuesto por pagar, que se hará efectivo en la declaración del mismos mes.
4045) En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará y pagara:
- Aa) Mediante la declaración semestral y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente.
- Bb) En la declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente.
- Cc) Mediante la declaración mensual y su pago se realizará
- Dd) En la declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de SRI correspondiente.
41Cuándo se realiza las declaraciones anticipadas de los contribuyentes que estén obligados a presentar declaraciones semestrales.
- Aa) Suspendan actividades antes de las fechas previstas en el reglamento para la presentación de las declaraciones semestrales, en un plazo no mayor a 30 días a partir de la fecha de suspensión de actividades
- Bb) Suspendan actividades antes de la fecha de declaración para la presentación de las declaraciones semestrales, podrán hacerlo en forma anticipada, en un plazo no mayor a 20 días a partir de la fecha de suspensión de actividades
- Cc) Suspendan actividades antes de las fechas previstas podrán hacerlo en forma anticipada, en un plazo no mayor a 60 días a partir de la fecha de suspensión de actividades
- Dd) Suspendan actividades antes de las fechas previstas podrán hacerlo en forma anticipada, en un plazo no mayor a 10 días a partir de la fecha de suspensión de actividades
42Para tener Derecho a Crédito Tributario el valor del impuesto debe:
- Aa. Constar en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones indirectas o que se hayan reembolsado, documentos de importación y comprobantes de retención.
- Bb. Constar sin desglosar en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importación y comprobantes de retención
- Cc. Constar por separado en los respectivos comprobantes de compra por adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importación y comprobantes de retención
- Dd. Constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importación y comprobantes de retención.
4348) Aquellos que no tienen derecho a Crédito Tributario por el IVA en la adquisición local e importaciones de bienes y utilización de servicios son:
- Aa. las instituciones, entidades, organismos y empresas privadas que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la Seguridad Social, las entidades financieras públicas.
- Bb. las instituciones, entidades y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la Seguridad Social, las entidades financieras públicas y los Gobiernos Autónomos Descentralizados.
- Cc. las instituciones, entidades y organismos que conforman el Estado, entidades y organismos Privados, las entidades financieras públicas, ni los Gobiernos Autónomos Descentralizados.
- Dd. las instituciones, entidades y organismos que conforman la sociedad, entidades y organismos de la Seguridad Social, las entidades financieras públicas, ni los Gobiernos Autónomos Descentralizados.
4449) Tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA:
- Aa. Aquellos que se dediquen a la comercialización de bienes gravados con tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, a la comercialización de paquetes de turismo receptivo, facturados dentro del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa 12% de IVA a exportadores, o a la exportación de bienes y servicios.
- Bb. Aquellos que se dediquen a la producción de bienes para el mercado interno gravados con tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, a la comercialización de paquetes de turismo receptivo, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a importadores, o a la exportación de bienes y servicios.
- Cc. Aquellos que se dediquen a la producción o comercialización de bienes para el mercado interno gravados con tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, a la comercialización de paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores, o a la exportación de bienes y servicios.
- Dd. Aquellos que se dediquen a la producción o comercialización de bienes para el mercado interno gravados con tarifa 12%, a la prestación de servicios gravados con tarifa 0%, a la comercialización de paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados
45El contribuyente tiene derecho a crédito tributario parcial cuando:
- Aa. realiza ventas de bienes y servicios gravados con tarifa 0% y con tarifa 12% de IVA, razón por la cual, sólo tiene derecho a compensarse el IVA pagado en las compras e importaciones en la parte proporcional que dichas compras se puedan relacionar a las ventas gravadas con tarifa 12% de IVA.
- Bb. realiza compra de bienes y servicios gravados con tarifa 0% y con tarifa 12% de IVA, razón por la cual, sólo tiene derecho a compensarse el IVA pagado en las ventas en la parte proporcional que dichas ventas se puedan relacionar a las compras gravadas con tarifa 12% de IVA.
- Cc. realiza ventas de bienes gravados con tarifa 0% y con tarifa 12% de IVA, razón por la cual, sólo tiene derecho a compensarse el IVA pagado en las compras e importaciones en la totalidad que dichas compras gravadas con tarifa 0% o 12% de IVA.
- Dd. realiza ventas de bienes y servicios gravados con tarifa 12% de IVA, sólo tiene derecho a compensarse el IVA pagado en las compras e importaciones en la parte proporcional que dichas compras se puedan relacionar a las ventas gravadas con tarifa 12% de IVA
4651) Se considera crédito tributario nulo, cuando el sujeto pasivo realiza:
- Aa. Compra de bienes o servicios que en su totalidad se encuentren gravados con tarifa 0% de IVA, cuyo IVA pagado en adquisiciones locales e importaciones, deberá ser enviado a gastos no deducibles.
- Bb. Venta de bienes o servicios que en forma parcial se encuentren gravados con tarifa 0% de IVA, cuyo IVA pagado en adquisiciones locales e importaciones, deberá ser enviado al costo o gasto de la compañía, y no deberá ser considerado como crédito tributario.
- Cc. Compra de bienes o servicios que en su totalidad se encuentren gravados con tarifa 12% de IVA, cuyo IVA pagado en adquisiciones locales e importaciones, deberá ser enviado al costo o gasto de la compañía, y no deberá ser considerado como crédito tributario.
- Dd. Venta de bienes o servicios que en su totalidad se encuentren gravados con tarifa 0% de IVA, cuyo IVA pagado en adquisiciones locales e importaciones, deberá ser enviado al costo o gasto de la compañía, y no deberá ser considerado como crédito tributario.
4753) El sujeto Pasivo es:
- ALa persona natural o jurídica que, según la ley, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable.
- BLa persona natural o jurídica que, según la norma, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable.
- CLa persona natural o jurídica que, según la ordenanza, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable.
- DLa persona natural o jurídica que, según el artículo 40, está obligada al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente o como responsable.
4854) Con el propósito de determinar la base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los:
- Aa) Gastos que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.
- Bb) Gastos operativos que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.
- Cc) Gastos de ventas que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.
- Dd) Gastos de gestión que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.
4955) Para el Impuesto a la Renta serán deducibles los costos y gastos imputables al ingreso, que se encuentren debidamente sustentados:
- Aa) en comprobantes de retención que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente;
- Bb) en comprobantes tributarios que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente;
- Cc) en comprobantes de venta que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente;
- Dd) en comprobantes de ingreso y egreso que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente;
5056) Los ingresos exentos del impuesto a la renta de conformidad con la Ley de Régimen Tributario Interno deberán ser registrados como tales por los
- Aa) sujetos pasivos de este impuesto en su contabilidad o registros de egresos, según corresponda.
- Bb) sujetos pasivos de este impuesto en su contabilidad o registros de ingresos, según corresponda.
- Cc) sujetos activos de este impuesto en su contabilidad o registros de ingresos y egresos, según corresponda.
- Dd) sujetos pasivos de este impuesto en su contabilidad o registros de ingresos y egresos, según corresponda.
5157) Serán exentos del impuesto a la renta de los ingresos obtenidos por los sujetos pasivos que realicen actividades exclusivas de cualquier tecnología digital libre que incluya valor agregado ecuatoriano
- Aa) siempre y cuando el sujeto activo haya inscrito la respectiva licencia conforme lo establecido en este Código
- Bb) siempre y cuando el sujeto pasivo haya inscrito la respectiva licencia conforme lo establecido en este Código
- Cc) siempre y cuando el sujeto pasivo haya inscrito la respectiva licencia conforme lo establecido en la Constitución
- Dd) siempre y cuando el sujeto activo haya inscrito la respectiva licencia conforme lo establecido en la Constitución.
52Los gastos de viaje y estadía necesarios para la generación del ingreso, que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta que cumplan los requisitos establecidos en el reglamento correspondiente. No podrán exceder
- Aa) del tres por ciento (5%) del ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la deducción será aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos primeros años de operaciones
- Bb) del tres por ciento (3%) del ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la deducción será aplicada por la totalidad de estos gastos durante los tres primeros años de operaciones
- Cc) del tres por ciento (8%) del ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la deducción será aplicada por la totalidad de estos gastos durante los cinco primeros años de operaciones
- Dd) del tres por ciento (3%) del ingreso gravado del ejercicio; y, en el caso de sociedades nuevas, la deducción será aplicada por la totalidad de estos gastos durante los dos primeros años de operaciones
53Los empleadores tendrán una deducción adicional del 100% por los gastos de seguros médicos privados y/o medicina prepagada contratados a favor de sus trabajadores, siempre que la cobertura sea para la totalidad de los trabajadores,
- Aa) sin perjuicio de que sea o no por salario neto, y que la contratación sea con empresas domiciliadas en el país, con las excepciones, límites y condiciones establecidos en el reglamento.
- Bb) con perjuicio de que sea por salario neto, y que la contratación sea con empresas domiciliadas en el país, con las excepciones, límites y condiciones establecidos en el reglamento.
- Cc) con perjuicio de que sea por salario neto, y que la contratación sea con empresas no domiciliadas en el país, con las excepciones, límites y condiciones establecidos en el reglamento.
- Dd) sin perjuicio de que sea por salario neto, y que la contratación sea con empresas extranjeras, con las excepciones, límites y condiciones establecidos en el reglamento.
54Se entenderá que no son de fuente ecuatoriana los ingresos:
- Aa. Percibidos por personas naturales residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador.
- Bb. Percibidos por personas naturales no residentes en el país por servicios temporales prestados en el Ecuador.
- Cc. Percibidos por personas naturales no residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador.
- Dd. Percibidos por personas jurídicas no residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador
5561) Para la declaración de los ingresos de la sociedad conyugal, una de las normas que se observarán es:
- Aa) Cuando cada uno de los cónyuges obtiene egresos independientes, presentarán las correspondientes declaraciones por separado.
- Bb) Cuando cada uno de los cónyuges obtiene ingresos independientes, presentarán las correspondientes declaraciones por separado.
- Cc) Cuando cada uno de los cónyuges obtiene ingresos dependientes, presentarán las correspondientes declaraciones por separado.
- Dd) Cuando cada uno de los cónyuges no obtiene ingresos independientes, presentarán las correspondientes declaraciones por separado
5662) El contribuyente podrá presentar la declaración sustitutiva cuando:
- Aa) la declaración cause impuestos y no contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, dentro del año siguiente a la presentación de la declaración.
- Bb) la declaración cause impuestos y contenga errores oportunos que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, dentro del año siguiente a la presentación de la declaración.
- Cc) la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido dentro del mes siguiente a la presentación de la declaración.
- Dd) la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido dentro del año siguiente a la presentación de la declaración.
5763) Podrán realizar la declaración anticipada del impuesto a la renta de las sociedades y personas naturales cuando:
- Aa) Suspendan actividades antes de la terminación del correspondiente ejercicio económico, podrán efectuar sus declaraciones anticipadas de impuesto a la renta dentro del plazo máximo de 20 días de la fecha de terminación de la actividad económica.
- Bb) Suspendan actividades antes de la terminación del correspondiente ejercicio económico, podrán efectuar sus declaraciones anticipadas de impuesto a la renta dentro del plazo máximo de 30 días de la fecha de iniciación de la actividad económica.
- Cc) Suspendan actividades antes de la terminación del correspondiente ejercicio económico, podrán efectuar sus declaraciones anticipadas de impuesto a la renta dentro del plazo máximo de 30 días de la fecha de terminación de la actividad económica.
- Dd) Suspendan actividades antes de la terminación del correspondiente ejercicio económico, podrán efectuar sus declaraciones precipitadas de impuesto a la renta dentro del plazo máximo de 30 días de la fecha de terminación de la actividad económica.
58Los gastos personales que se pueden deducir del I. R. , corresponden a los realizados por concepto de:
- Aa. Vivienda, Educación, Salud, Alimentación, Vestimenta y turismo.
- Bb. Vivienda, Educación, Salud y Alimentación.
- Cc. Vivienda, Educación, Salud, Alimentación, Turismo y Pensiones.
- Dd. Vivienda, Educación, Alimentación, Viajes y Vestimenta.
5965) Uno de los gastos no deducibles es:
- Aa. Las pérdidas o destrucción de bienes utilizados para la generación de rentas gravadas.
- Bb. Las devoluciones o descuentos comerciales, concedidos bajo cualquier modalidad, que consten en la misma factura o en una nota de venta o en una nota de crédito siempre que se identifique al comprador.
- Cc. Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza que excedan de los límites permitidos por la Ley de Régimen Tributario Interno, este reglamento o de los autorizados por el Servicio de Rentas Intentas.
- Dd. Remuneraciones y beneficios sociales.
6066) En la enajenación ocasional de inmuebles no serán sujetas al impuesto a la renta:
- Aa) las ganancias generadas en la enajenación ocasional de inmuebles. Los costos, gastos e impuestos incurridos por este concepto, no serán deducibles por estar relacionados con la generación de rentas exentas.
- Bb) las pérdidas generadas en la enajenación ocasional de inmuebles. Los costos, gastos e impuestos incurridos por este concepto, no serán deducibles por estar relacionados con la generación de rentas exentas.
- Cc) las ganancias generadas en la enajenación ocasional de inmuebles. Los costos, gastos e impuestos incurridos por este concepto, serán deducibles por estar relacionados con la generación de rentas exentas.
- Dd) las ganancias generadas en la enajenación ocasional de inmuebles. Los costos, gastos e impuestos incurridos por este concepto, serán deducibles.
6167) Las únicas cooperativas, federaciones y confederaciones de cooperativas y demás asociaciones, cuyos ingresos están exentos, son:
- Aa) Aquellas que están integradas exclusivamente por campesinos y pequeños agricultores entendiéndose como tales a aquellos que no tengan ingresos superiores a los establecidos para que las personas naturales lleven obligatoriamente contabilidad
- Bb) Aquellas que están integradas por personas naturales obligadas a llevar contabilidad, entendiéndose como tales a aquellas que tengan ingresos superiores a los establecidos en la ley.
- Cc) Aquellas que están integradas exclusivamente por personas jurídicas entendiéndose como tales a aquellas que dotada o no de personería jurídica
- Dd) Aquellas que están integradas por cualquier tipo de contribuyente y que se encuentren legalmente registrados en el Servicio de rentas internas.
6269) Se consideran ingresos de fuente ecuatoriana aquellos que:
- Aa) Sean por venta de pasajes, fletes y demás ingresos generados por sus operaciones habituales de transporte, sobre cuyo total se calcula el 2% como base imponible.
- Bb) Provengan de bienes situados en el territorio nacional o de actividades desarrolladas en éste, cualquiera sea el domicilio, residencia o nacionalidad del contribuyente
- Cc) Que sean percibidos por empresas extranjeras con o sin domicilio en el Ecuador, estarán exentos del pago de impuestos en estricta relación a lo que se haya establecido por convenios internacionales.
- Dd) Aquellas que están integradas exclusivamente por campesinos y pequeños agricultores entendiéndose como tales a aquellos que no tengan ingresos superiores a los establecidos
6370) Los ingresos brutos por operaciones habituales de transporte son:
- A) Son únicamente los ingresos generados por la prestación del servicio de transporte de personas o mercaderías, sobre cuyo total se calcula el 2% como base imponible.
- BLos ingresos generados por la prestación del servicio de transporte de personas, sobre cuyo total se calcula el 2% como base imponible.
- CLos ingresos generados por la prestación del servicio de transporte de mercaderías, sobre cuyo total se calcula el 2% como base imponible.
- DSon únicamente los ingresos generados por la prestación del servicio de transporte de personas o mercaderías, sobre cuyo total se calcula el 3% como base imponible.
6471) Los ingresos percibidos por personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes del arrendamiento de inmuebles, se deducirán dichos valores correspondientes al siguiente concepto:
- Aa) El valor que resulte de aplicar el 1% sobre el avalúo de la propiedad, en concepto de gastos de mantenimiento y que estén sustentados con comprobantes de venta
- Bb) El valor que resulte de aplicar el 2% sobre el avalúo de la propiedad, en concepto de gastos de mantenimiento y que estén sustentados con comprobantes de venta.
- Cc) El valor que resulte de aplicar el 15% sobre el avalúo de la propiedad, en concepto de gastos de mantenimiento y que no estén sustentados con comprobantes de venta.
- Dd) El valor que resulte de aplicar el 10% sobre el avalúo de la propiedad, en concepto de gastos de mantenimiento y que no estén sustentados con comprobantes de venta.
6572) Con relación a los gastos no deducibles; no podrán deducirse de los ingresos brutos los siguientes gastos:
- Aa) Los costos y gastos por los que se hayan efectuado las correspondientes retenciones en la fuente, en los casos en los que la ley obliga a tal retención.
- Bb) Los costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención
- Cc) Los costos y gastos que se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de habérselas constituido.
- Dd) Los costos y gastos sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención.
6673) Para determinar la base imponible de las personas con discapacidad, del total de sus ingresos se deberá deducir hasta:
- Aen dos veces la fracción básica desgravada con tarifa cero por ciento (0%) del Impuesto a la Renta y los gastos personales
- Bb) Hasta en dos veces la fracción básica desgravada con tarifa cero por ciento (12%) del Impuesto a la Renta y los gastos personales,
- Cc) Hasta en una vez la fracción básica desgravada con tarifa cero por ciento (0%) del Impuesto a la Renta y los gastos personales
- Dd) Hasta en tres veces la fracción básica desgravada con tarifa cero por ciento (0%) del Impuesto a la Renta y los gastos personales
6774) La Declaración y pago del impuesto retenido por los organizadores de loterías y similares pagarán una retención de impuesto del:
- Aa) Los organizadores de loterías, rifas, apuestas y similares, declararán y pagarán la retención del impuesto único del 15% en el mes siguiente a aquel en el que se entreguen los premios, dentro de los plazos señalados en este Reglamento
- Bb) Los organizadores de loterías, herencias, apuestas y similares, declararán y pagarán la retención del impuesto único del 10% en el mes siguiente a aquel
- Cc) Los organizadores de loterías, rifas, apuestas y similares, declararán y pagarán la retención del impuesto único del 12% en el mes siguiente a aquel en el que se entreguen los premios, dentro de los plazos señalados en este Reglamento.
- Dd) Los organizadores de loterías, deudas, apuestas y similares, declararán y pagarán la retención del impuesto único del 8% en el mes siguiente a aquel en el que se entreguen los premios, dentro de los plazos señalados en este Reglamento
6875) Para determinar la base imponible de los adultos mayores, se considerarán como ingresos exentos:
- Aa) Hasta en dos veces la fracción básica desgravada con tarifa cero por ciento (0%) del Impuesto a la Renta y los gastos personales, conforme las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y este Reglamento.
- Bb) Hasta tres fracciones básicas gravadas con tarifa cero de impuesto a la renta y los gastos deducibles conforme a las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y este Reglamento.
- Cc) Hasta una fracción básica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta y los gastos deducibles conforme a las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y este Reglamento
- Dd) Hasta una fracción básica gravada con tarifa 12% de impuesto a la renta y los gastos deducibles conforme a las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno y este Reglamento.
6976) Las personas naturales o sociedades que promuevan un espectáculo público deberán declarar y pagar, como anticipo adicional del impuesto a la renta un porcentaje de los ingresos generados por el espectáculo del:
- Aa) Un 3% sobre los ingresos generados por el espectáculo, toda vez que sobre estos ingresos no procede retención en la fuente. La declaración y pago deberá realizarse en el mes siguiente a aquel en que ocurra el espectáculo
- Bb) Un 2% sobre los ingresos generados por el espectáculo una vez disminuidos los gastos. La declaración y pago deberá realizarse en el mes siguiente a aquel en que ocurra el espectáculo.
- Cc) Un 4% sobre los ingresos generados por el espectáculo. La declaración y pago deberá realizarse después de dos meses siguiente a aquel en que ocurra el espectáculo.
- Dd) Un 5% sobre los ingresos generados por el espectáculo, toda vez que sobre estos ingresos no procede retención en la fuente. La declaración y pago deberá realizarse a fin de mes en que ocurra el espectáculo.
7077) Para el límite de la determinación presuntiva se considera:
- Aa) El impuesto resultante de la aplicación de la determinación presuntiva será mayor al retenido en la fuente.
- Bb) El impuesto resultante de la aplicación de la determinación presuntiva será disminuido al retenido en la fuente.
- Cc) El impuesto resultante de la aplicación de la determinación presuntiva no será inferior al retenido en la fuente
- Dd) El impuesto resultante de la aplicación de la determinación presuntiva no será inferior al retenido del impuesto al valor agregado (IVA).
7178) Los ingresos de las compañías de transporte internacional se determinan
- A) a base de los ingresos brutos por la venta de pasajes, fletes y demás ingresos generados por sus operaciones habituales de transporte. Se considerará como base imponible el 2% de estos ingresos
- B) a base a la utilidad bruta que resulte por la venta de pasajes, fletes y demás ingresos generados por sus operaciones habituales de transporte. Se considerará como base imponible el 2% de estos ingresos.
- Cc) a base de los ingresos brutos por la venta de pasajes, fletes y demás ingresos generados por sus operaciones habituales de transporte. Se considerará como base imponible el 6% de estos ingresos.
- Dd) En base a los egresos por la venta de pasajes, fletes y demás ingresos generados por sus operaciones habituales de transporte. Se considerará como base imponible el 2% de estos ingresos.
7279) Una persona natural o sociedad residente en el Ecuador, que obtenga rentas en el exterior se excluirán
- Aa) La base imponible en Ecuador y en consecuencia estarán sometidas a imposición del pago de un tributo adicional de un anticipo de 50%.
- Bb) De la base imponible en Ecuador con un porcentaje de 10% en la declaración de su impuesto a la renta.
- Cc) El impuesto, así pagado constituirá crédito tributario del impuesto a la renta global.
- Dd) De la base imponible en Ecuador y en consecuencia no estarán sometidas a imposición
73El producto del impuesto a la renta se deposita:
- Aa) En la cuenta del Servicio de Rentas Internas que para el efecto, se abrirá en el Banco Central de Ecuador. Una vez efectuados los respectivos registros contables, los valores correspondientes se transferirán en el plazo máximo de 14 horas a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.
- Bb) En la cuenta del Servicio de Rentas Internas que para el efecto, se abrirá en el Banco Central de Ecuador. Una vez efectuados los respectivos registros contables, los valores correspondientes se transferirán en el plazo máximo de 24 horas a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional
- Cc) Un servicio del impuesto a la renta se depositara en la cuenta del servicio de rentas internas que para el efecto, se abrirá en el Banco Central de Ecuador. Una vez efectuados los respectivos registros contables, los valores correspondientes se transferirán en el plazo máximo de 24 horas a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.
- Dd) En la cuenta del Servicio de Rentas Internas que para el efecto, se abrirá en el Banco Central de Ecuador. Una vez efectuados los respectivos registros contables, los valores correspondientes se transferirán en el plazo máximo de 48 horas a la Cuenta Corriente Única del Tesoro Nacional.
7482) Los contribuyentes no obligados a presentar declaraciones son:
- Aa) Las personas naturales que tengan ingresos brutos gravados que no excedan de la fracción básica no gravada para el cálculo del Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas constante en la Ley de Régimen Tributario Interno
- Bb) Los trabajadores que perciban ingresos de dos empleadores que no utilicen sus gastos personales para deducir su base imponible de Impuesto a la Renta, o que de utilizarlos no tenga valores que reliquidar por las retenciones realizadas por su empleador considerando aquellos. Para estos trabajadores los comprobantes de retención entregados por el empleador se constituirán en la declaración del impuesto.
- Cc) Las entidades o sociedades que tengan ingresos brutos gravados que no excedan de la fracción básica no gravada para el cálculo del Impuesto a la Renta de personas naturales y sucesiones indivisas constante en la Ley de Régimen Tributario Interno.
- Dd) Las Instituciones gubernamentales.
7583) El contribuyente tendrá derecho a presentar un reclamo para la devolución del pago indebido o en exceso hasta:
- Aa) Hasta dentro de 1 años contados desde la fecha de la declaración.
- Bb) Hasta dentro de 2 meses contados desde la fecha de la declaración.
- Cc) Hasta dentro de 5 años contados desde la fecha de la declaración.
- Dd) Hasta dentro de 3 años contados desde la fecha de la declaración
7685) Están exentos del pago del impuesto a la renta los:
- Aa) Ingresos que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano Seguridad Social, Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas e Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional, por concepto de prestaciones sociales, tales como: pensiones de jubilación, montepíos, asignaciones por gastos de mortuorias, fondos de reserva y similares
- Bb) Aquellos servicios en los que la totalidad del servicio percibido por el precio de venta, derecho o tasa correspondiente ingrese al Servicio de Rentas internas o al presupuesto de la entidad pública autónoma, creada por acto legislativo nacional o seccional, que preste el servicio.
- Cc) Están exentos del pago del Impuesto a la Renta los ingresos que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano Seguridad Social, Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas de reserva y similares.
- Dd) Están exentos del pago del Impuesto a la Renta los ingresos que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano Seguridad Social e Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional, por concepto de prestaciones sociales.
7786) Son reconocidos como ingresos exentos:
- Aa) La liquidación de gastos de viajes destinados para actividades personales de los directivos de la empresa de entidades gubernamentales nacionales o extranjeras y en organismos internacionales.
- Bb) Las asignaciones o estipendios que, por concepto de becas para el financiamiento de estudios, especialización o capacitación en Instituciones de Educación Superior, entidades gubernamentales nacionales o extranjeras y en organismos internacionales
- Cc) Los costos y gastos por financiamiento de estudios, especialización o capacitación en Instituciones de Educación Superior, entidades gubernamentales nacionales o extranjeras y en organismos internacionales.
- Dd) Los ingresos que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano Seguridad Social, Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas de reserva y similares, entidades gubernamentales nacionales o extranjeras y en organismos internacionales.
7887) Son Gastos generales deducibles del Impuesto a la Renta:
- Aa) Gastos relacionados con la contratación de seguros privados de vida, retiro o de asistencia médica pública, o atención médica pagada a favor de los trabajadores.
- Bb) Gastos relacionados con la contratación de seguros de desgravamen, retiro o de asistencia médica privada, o atención médica pagada a favor de los empleadores.
- Cc) Gastos relacionados con la contratación de seguros contra daños materiales, retiro o de asistencia médica privada, o atención médica pagada a favor de los trabajadores.
- Dd) Gastos relacionados con la contratación de seguros privados de vida, retiro o de asistencia médica privada, o atención médica pre - pagada a favor de los trabajadores
7988) Son los costos y gastos deducibles del Impuesto a la Renta:
- Aa) Costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta emitidos por empresas inexistentes, fantasmas o supuestas, sin perjuicio de las acciones penales correspondientes; y, que de acuerdo con la normativa vigente se encuentren debidamente autorizados
- Bb) Se deducirá la parte respecto de la cual el contribuyente haya cumplido con sus obligaciones legales para con el Seguro Social obligatorio, cuando corresponda, a la fecha de la presentación de la declaración del impuesto a la renta; y, que de acuerdo con la normativa vigente se encuentren debidamente autorizados.
- Cc) Todos los gastos necesarios, causados en el ejercicio económico, directamente vinculados con la realización de cualquier actividad económica y que fueren efectuados con el propósito de obtener, mantener y mejorar rentas gravadas con impuesto a la renta y no exentas; y, que de acuerdo con la normativa vigente se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta.
- Dd) Los necesarios, causados en el ejercicio económico, directamente vinculados con la realización de cualquier actividad económica y que fueren efectuados con el propósito de obtener, mantener y mejorar rentas gravadas con impuesto a la renta y no exentas; y, que de acuerdo con la normativa vigente se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de venta
8089) Se deducirán los gastos de gestión cuando:
- Aa) Correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se hubieren incurrido en relación con el giro ordinario del negocio, hasta un máximo equivalente al 15% de la fracción básica del impuesto a la renta.
- Bb) Correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se hubieren incurrido en relación con el giro ordinario del negocio, hasta un máximo equivalente al 2% de los gastos generales realizados en el ejercicio en curso
- Cc) Correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se hubieren incurrido en relación con el giro extraordinario del negocio, hasta un máximo equivalente al 12% de los gastos generales realizados en el ejercicio en curso.
- Dd) Correspondan a gastos efectivos, debidamente documentados y que se hubieren incurrido en relación con el giro extraordinario del negocio, hasta un máximo equivalente a la tercera parte de los gastos generales realizados en el ejercicio en curso.
81. Los ingresos que no son considerados de fuente ecuatoriana son:
- Aa) los percibidos por remuneración u honorarios pagados por sociedades extranjeras a personas naturales no residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador; o cuando han sido pagados en el exterior por dichas sociedades extranjeras sin cargo al gasto de sociedades constituidas, domiciliadas o con establecimiento permanente en el Ecuador.
- Bb) los percibidos por remuneración por sociedades extranjeras a personas naturales no residentes en el país por servicios prestados en el Ecuador; o cuando han sido pagados en el exterior por dichas sociedades extranjeras sin cargo al gasto de sociedades constituidas, domiciliadas en el Ecuador.
- Cc) los percibidos por remuneración u honorarios pagados por sociedades extranjeras a personas naturales no residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador; o cuando han sido pagados por dichas sociedades extranjeras sin cargo al gasto de sociedades con establecimiento permanente en el Ecuador.
- Dd) los percibidos por honorarios pagados por sociedades extranjeras a personas naturales residentes en el país por servicios ocasionales prestados en el Ecuador; o cuando han sido pagados en el exterior por dichas sociedades extranjeras sin cargo al gasto de sociedades constituidas, domiciliadas permanente en el Ecuador.
82Las instituciones financieras sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos y las empresas privadas que presten servicios de telefonía móvil deberán efectuar una retención del Impuesto a la renta con un porcentaje del:
- A1,5% sobre el total de sus ingresos gravados obtenidos dentro de dicho mes.
- B1,75% sobre el total de sus egresos gravados obtenidos dentro de dicho mes.
- C) 1, 5%, sobre el total de sus egresos gravados obtenidos dentro de dicho mes
- D1,75% sobre el total de sus ingresos gravados obtenidos dentro de dicho mes.
83 La determinación del impuesto a la renta se realizará:
- APor actuación del sujeto pasivo, por actuación del sujeto activo, o de modo mixto.
- BPor declaración del sujeto pasivo, por actuación del sujeto activo, o de modo mixto.
- CPor omisión del sujeto pasivo, por actuación del sujeto activo, o de modo mixto.
- D) Por declaración del sujeto pasivo, por actuación del sujeto activo, y de modo mixto
84Obligación tributaria es:
- AEs el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley.
- BEl vínculo, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley
- CEl vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una recaudación en dinero
- DEl vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y las personas, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley
85Tributos dentro del punto de vista del contribuyente son:
- Aobligaciones que tienen los ciudadanos y ciudadanas para con el Estado. Constituyen prestaciones (cuotas, valores) que el Estado impone, amparado en la poder ejecutivo, que debe pagarlas, con el fin de invertir y redistribuir dichos valores6 en beneficio de la población.
- Bb) obligaciones que tienen el estado con los ciudadanos. Constituyen prestaciones (cuotas, valores) que el Estado impone, amparado en la ley, de acuerdo a la capacidad contributiva de la persona que debe pagarlas, con el fin de invertir y redistribuir dichos valores6 en beneficio de la población.
- Cc) obligaciones que tienen los ciudadanos y ciudadanas para con el Estado. Constituyen prestaciones (cuotas, valores) que el Estado solicita, de acuerdo a la capacidad contributiva de la persona que debe pagarlas, con el fin de invertir y redistribuir dichos valores6 en beneficio de la población.
- Dobligaciones que tienen los ciudadanos y ciudadanas para con el Estado. Constituyen prestaciones (cuotas, valores) que el Estado impone, amparado en la ley, de acuerdo a la capacidad contributiva de la persona que debe pagarlas, con el fin de invertir y redistribuir dichos valores en beneficio de la población.
86La clasificación de los tributos es:
- Aa) Impuestos, tasas, contribuciones
- Bb) Impuestos, contribuciones especiales y de mejoras
- Cc) Impuesto al valor agregado, impuesto a la renta
- Dd) Impuestos, las tasas y las contribuciones especiales o de mejoras.
87El régimen tributario de acuerdo al Código Tributario se regirá por los principios de:
- Aa) legalidad, generalidad, desigualdad, proporcionalidad e irretroactividad.
- Bb) legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad e irretroactividad.
- Cc) legalidad, generalidad, igualdad, productividad e irretroactividad.
- Dd) legalidad, particularidad, igualdad, proporcionalidad e irretroactividad.
88La gestión tributaria corresponde:
- Aal organismo que la ley establezca y comprende las funciones de determinación y recaudación de los tributos, así como la resolución de las reclamaciones y absolución de las consultas tributarias.
- Bal organismo que la ley establezca y comprende las funciones de coro de los tributos, así como la resolución de las reclamaciones y absolución de las consultas tributarias.
- Cal organismo que asuma las funciones de determinación y recaudación de los tributos, así como la resolución de las reclamaciones y absolución de las consultas tributarias.
- Dal organismo dispuesto por el poder electoral y comprende las funciones de determinación y recaudación de los tributos, así como la resolución de las reclamaciones y absolución de las consultas tributarias.
89Hecho Generador es:
- Ael presupuesto establecido por la ley para el pago del tributo
- Bel pago establecido por la ley para configurar cada tributo.
- Cel presupuesto establecido para configurar y pagar cada tributo.
- Del presupuesto establecido por la ley para configurar cada tributo.
90La obligación tributaria se extingue por confusión cuando:
- Ael deudor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derechos
- Bel acreedor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derechos que originen el tributo respectivo
- Cel acreedor de ésta se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de propiedades
- Del acreedor de ésta se convierte en acreedor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de los bienes o derechos
91Contribuyente es:
- Aa) la persona natural o jurídica a quien la ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas.
- Bb) la persona natural o jurídica a quien se le impone la obligación tributaria por la verificación del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas.
- Cc) la persona que la ley impone la prestación tributaria por la presunción del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas
- Dc) la persona que la ley impone la prestación tributaria por la presunción del hecho generador. Nunca perderá su condición de contribuyente quien, deba soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas
92Responsable es:
- Ala persona que sin tener el carácter de contribuyente debe, por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a este.
- Bla empresa que sin tener el carácter de obligación debe, por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a este.
- Cla persona que sin tener obligación debe, por disposición expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a este
- Dla persona que sin tener el carácter de contribuyente debe, por disposición expresa de otra persona debe, cumplir las obligaciones atribuidas a este.
93Los elementos de la obligación tributaria son:
- AHecho generador, sujeto activo, sujeto pasivo,
- BSujeto activo, sujeto pasivo, contribuyentes
- CHecho generador, sujeto pasivo, contribuyentes, responsables.
- DSujeto pasivo, contribuyentes, responsables
94El impuesto es:
- AAquella prestación en dinero realizada por los contribuyentes que por ley no están obligados al pago, cuya prestación es exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado.
- BAquella prestación en dinero realizada por los contribuyentes que por ley están obligados al pago, cuya prestación es exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado.
- CAquella prestación en dinero realizada por los contribuyentes que por ley están obligados al pago, cuya prestación es exigida por un ente público, que casi siempre es el Estado.
- DAquella prestación en bienes realizada por los contribuyentes que por ley están obligados al pago, cuya prestación es exigida por un ente recaudador, que casi siempre es el Estado
95Los impuestos se clasifican en:
- ADirectos, Indirectos, Reales, Personales, Internos, Externos, Ordinarios, Extraordinarios, Proporcionales, Progresivos.
- BDirectos, Indirectos, Reales, Personales, Internos, Externos, Ordinarios, Extraordinarios, Propios, Progresivos.
- CDirectos, Indirectos, Reales, Personales, Incrementales, Externos, Ordinarios, Extraordinarios, Proporcionales, Progresivos.
- DDirectos, Indirectos, Relevantes, Personales, Internos, Externos, Ordinarios, Extraordinarios, Proporcionales, Progresivos.
96Los impuestos extraordinarios son:
- AAquellos impuestos que no son incorporados al sistema tributario en forma definitiva, sino que se establecen por un tiempo duradero.
- BAquellos impuestos que son incorporados al sistema tributario en forma definitiva, sino que se establecen por un tiempo determinado.
- CAquellos impuestos que no son incorporados al sistema tributario en forma definitiva, sino que se establecen por un tiempo determinado.
- DAquellos impuestos que no son incorporados al sistema contable en forma definitiva, sino que se establecen por un tiempo determinado.
97Los Impuestos externos son aquellos que:
- ASe establecen a nivel de frontera de un país, y sirven para controlar el comercio internacional
- BSe establecen a nivel de frontera de un país, y sirven para controlar el comercio nacional
- CSe establecen a nivel de frontera de un país, y sirven para controlar el comercio provincial
- DSe establecen a nivel de frontera de un país, y sirven para cobrar el comercio internacional
98La finalidad de los tributos es
- ALos tributos, además de ser medios para recaudar ingresos públicos, servirán como instrumento de política económica general, estimulando la inversión, la reinversión, el ahorro y su destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional.
- BLos tributos, además de ser medios para recaudar ingresos públicos, servirán como instrumento de política económica general, estimulando el gasto, la reinversión, el ahorro y su destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional
- CLos tributos, además de ser medios para recaudar ingresos privados, servirán como instrumento de política económica general, estimulando la inversión , la reinversión, el ahorro y su destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional.
- DLos tributos, además de ser medios para recaudar ingresos públicos, servirán como instrumento de política económica general, estimulando la inversión , la reinversión, el ahorro y su destino hacia los fines improductivos y de desarrollo nacional.
99Los tributos estimulan a:
- ALa inversión, la reinversión, el ahorro.
- BLa inversión, la reinversión, el financiamiento.
- CLa inversión, la reinversión, el gasto.
- DLa inversión, la reinversión.
10029. La obligación tributaria es:
- Ael vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y las empresas privadas.
- Bel vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades deudoras de tributos y los contribuyentes o responsables.
- Cel vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables.
- Dd) el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de ingresos y los contribuyentes o responsables
101La obligación tributaria se satisface por medio de:
- Auna contraprestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse la base imponible prevista por la Ley.
- Buna prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse la base imponible prevista por la norma.
- Cuna prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el cálculo prevista por la Ley.
- Duna prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse la base imponible prevista por la Ley.
102La obligación tributaria se extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los siguientes modos:
- ASolución o pago; Compensación; Confusión; Remisión; y, Prescripción de la acción de cobro
- BSolución o pago; Condonación; Confusión; Remisión; y, Prescripción de la acción de cobro
- CSolución o pago; Condonación; Confusión; Revisión; y, Prescripción de la acción de cobro
- DSolución o pago; Compensación; Confusión; Revisión; y, Extinción de la acción de cobro
103Los tipos de Administración Tributaria son:
- ATributaria, seccional, Determinadora, facultativa y resolutiva
- BGeneral, sectorial y de Minorías
- CCentral, Seccional y de Excepción
- DTributaria, Gubernamental, civil y social
104La facultad determinadora es:
- AEl conjunto de actos dirigidos a la recaudación de los tributos que se efectuará por las autoridades y en la forma o por los sistemas que la ley o el reglamento establezcan para cada tributo.
- BLa autoridad administrativa competente, se impondrán las sanciones pertinentes, en los casos y en la medida previstos en la ley
- CLa autoridad que determine quienes están obligadas a expedir resolución motivada, en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta, petición, reclamo
- DEl acto o conjunto de actos reglados realizados por la administración activa, tendientes a establecer, en cada caso particular, la existencia del hecho generador, el sujeto obligado, la base imponible y la cuantía del tributo
105La facultad Resolutiva están obligados a:
- Aremitir resolución, en el tiempo limitado, respecto de toda consulta, petición, reclamo o recurso que, en ejercicio de su derecho, presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren afectados por un acto de administración tributaria.
- Bimpedir aquella resolución que en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta, petición, reclamo o recurso que, en ejercicio de su derecho, presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren afectados por un acto de administración tributaria.
- Cexpedir resolución motivada, en el tiempo que corresponda, respecto de toda consulta, petición, reclamo o recurso que, en ejercicio de su derecho, presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren afectados por un acto de administración tributaria.
- Drecurso que, en ejercicio de su derecho, presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren afectados por un acto de administración tributaria.
106La acción de cobro de los tributos, además de la Administración Tributaría, puede ser ejecutada por:
- Aagentes de percepción y recaudación debidamente autorizadas.
- Bagentes de percepción autorizados.
- Cagentes de retención autorizados y el SRI.
- Dagentes de retención o percepción autorizados.
107El RUC identifica a:
- ATodas aquellas personas naturales y/o sociedades, que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deben cobrar impuestos
- BTodas aquellas personas jurídicas y/o sociedades, que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deben pagar impuestos.
- CTodas aquellas personas naturales y/o sociedades, que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deben pagar impuestos.
- DTodas aquellas personas jurídicas y/o sociedades, que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deben cobrar impuestos.
108Personas naturales son:
- APersonas nacionales o extranjeras que realizan actividades económicas ilícitas y pueden estar obligadas a llevar contabilidad
- BPersonas nacionales o extranjeras que realizan actividades económicas lícitas y pueden o no estar obligadas a llevar contabilidad.
- CPersonas nacionales o extranjeras que realizan actividades económicas ilícitas y pueden o no estar obligadas a llevar contabilidad.
- DPersonas nacionales o extranjeras que realizan actividades económicas lícitas y pueden estar obligadas a llevar contabilidad.
109Dentro del ciclo del contribuyente tenemos:
- AInscripción en el RUC y Emisión de comprobantes de venta.
- BInscripción en el RISE y Emisión de comprobantes de venta
- CInscripción en el RUC y Emisión de comprobantes de compra
- DInscripción en el RISE y Emisión de comprobantes de compra
110El Servicio de Rentas Internas, administrará el RUC, mediante los procesos de:
- ACatastro, inscripción, actualización y suspensión
- BCatastro, inscripción, actualización, suspensión y cancelación
- CRegistro, catastro, actualización y cancelación
- DRegistro, actualización, renovación y cancelación
111Para la actualización del RUC se debe considerar los siguientes hechos
- Aa) Apertura de cuentas corrientes; Tramitaciones de préstamos en Corporaciones Financieras, Bancos de Fomento y demás instituciones del sistema financiero; Tramitación de solicitudes de las concesiones estatales que se señalan en el Reglamento
- Bb) Concesión de permisos de importación y pólizas de exportación, así como para el trámite de pedimentos de aduana y para el retiro de equipajes y paquetes postales; Constitución, reforma o liquidación de sociedades de cualquier clase
- CCambio de denominación o razón social, Cambio de actividad económica; Cambio de domicilio; Transferencia de bienes o derechos a cualquier título; Cese de actividades; Aumento o disminución de capitales.
- DConcesión de visas de salida del país; Afiliación a las diferentes agrupaciones profesionales, asociaciones, federaciones y cámaras.
112Cuando se produce la suspensión de oficio del (RUC)
- ACuando el sujeto activo no registre actividad económica durante los seis (6) meses anteriores, que en las bases de datos de la Administración Tributaria no existan reportes de transacciones
- BCuando el gobierno no registre actividad económica durante los seis (6) meses anteriores, que en las bases de datos de la Administración Tributaria no existan reportes de transacciones
- CCuando el sujeto pasivo no registre actividad económica durante los seis (6) meses anteriores, que en las bases de datos de la Administración Tributaria no existan reportes de transacciones
- DCuando el sujeto pasivo no registre la contabilidad durante los seis (6) meses anteriores, que en las bases de datos de la Administración Tributaria no existan reportes de transacciones
113Cuando se produce la cancelación del RUC
- APor fallecimiento del contribuyente, iniciación de toda actividad económica de extranjeros no residentes o por disolución, liquidación, fusión o escisión de la sociedad.
- BPor fallecimiento del contribuyente, terminación de toda actividad económica de extranjeros no residentes o por disolución, liquidación, fusión o escisión de la sociedad.
- CPor fallecimiento del sujeto activo, terminación de toda actividad económica de extranjeros no residentes o por disolución, liquidación, fusión o escisión de la sociedad.
- DPor fallecimiento del responsable, iniciación de toda actividad económica de extranjeros residentes o por disolución, liquidación, fusión o escisión de la sociedad.
114El tiempo solicitado para la suspensión y cancelación del ruc es:
- ADentro de los siguientes 90 días hábiles de cesada la actividad económica.
- BDentro de los siguientes 30 días hábiles de cesada la actividad económica.
- CDentro de los siguientes 120 días hábiles de cesada la actividad económica.
- DDentro de los siguientes 180 días hábiles de cesada la actividad económica.
115Los requisitos para la suspensión o cancelación del RUC (sociedades) son
- Aa) Solicitud de Cancelación RUC de sociedades, documento de identificación del contribuyente, documento que respalde la enajenación del bien o cancelación, En caso de que el trámite sea realizado por un tercero, debe presentar documento que autoriza al tercero.
- Bb) Solicitud de inscripción RUC de sociedades, documento de identificación del contribuyente, documento que respalde la enajenación del bien o cancelación, En caso de que el trámite sea realizado por un tercero, debe presentar documento que autoriza al tercero.
- Cc) Solicitud de cancelación RISE de sociedades, documento de identificación del contribuyente, documento que respalde la enajenación del bien o cancelación, En caso de que el trámite sea realizado por un tercero, debe presentar documento que autoriza al tercero.
- Dd) Solicitud de actualización RUC de sociedades, documento de identificación del contribuyente, documento que respalde la enajenación del bien o cancelación, En caso de que el trámite sea realizado por un tercero, debe presentar documento que autoriza al tercero.
116Están Obligados a llevar contabilidad :
- ACapital propio superior a USD 180.000, Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000, Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000,
- BCapital propio superior a USD 180.000, Ingresos brutos anuales superiores USD 60.000, Costos y gastos anuales superiores a USD 300.000
- CCapital propio superior a USD 180.000, Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000, Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000
- Dd) Capital propio superior a USD 180.000, Ingresos brutos anuales superiores USD 200.000, Costos y gastos anuales superiores a USD 245.000
117Las Entidades Públicas deberán:
- APresentar únicamente una declaración informativa de impuesto a la renta; y, las demás empresas públicas deberán declarar y pagar el impuesto conforme las disposiciones generales.
- BPresentar y pagar declaración de los impuestos y, las demás empresas públicas deberán declarar y pagar el impuesto conforme las disposiciones generales.
- CPresentar únicamente una declaración informativa de impuesto al Valor Agregado; y, las demás empresas públicas deberán declarar y pagar el impuesto conforme las disposiciones generales.
- DPresentar declaraciones; y las demás empresas privadas deberán declarar y pagar el impuesto conforme las disposiciones generales.
118Las personas naturales cuya actividad habitual sea:
- AEl arrendamiento de bienes inmuebles, no se considerará el límite del capital propio
- BEl arrendamiento de bienes inmuebles, se considerará el límite del capital propio
- CEl arrendamiento de bienes muebles, no se considerará el límite del capital propio
- DCompra y ventas de bienes inmuebles, no se considerará el límite del capital
119Los requisitos que debe presentar el contribuyente para trámites realizados por terceros son:
- Aa) Copia del documento de identificación del contribuyente, Carta simple que autoriza al tercero suscrito por el contribuyente y Copia del documento de identificación del tercero autorizado para el trámite de inscripción.
- Bb) Copia del documento de identificación del contribuyente, Carta simple que indique al tercero suscrito por el contribuyente y Original del documento de identificación del tercero autorizado para el trámite de inscripción.
- Cc) Copia del documento de identificación del contribuyente, Oficio simple que autoriza al tercero suscrito por el contribuyente y Original del documento de identificación del tercero autorizado para el trámite de inscripción.
- Dd) Copia del documento de identificación del contribuyente, Carta simple que autoriza al tercero suscrito por el contribuyente y Original del documento de identificación del tercero autorizado para el trámite de inscripción.
120Los requisitos para la cancelación del RUC de sociedades públicas y privadas son:
- ADocumento que sustente la creación de la sociedad, solicitud de cancelación de RUC para sociedades, documento de Identificación del representante legal.
- BDocumento que sustente la cancelación de la sociedad, solicitud de cancelación del RISE para sociedades, documento de Identificación del representante legal.
- Cc) Documento que sustente la cancelación de la sociedad, solicitud de cancelación de RUC para sociedades, documento de Identificación del representante legal.
- Dd) Documento que sustente la cancelación de la sociedad, solicitud de cancelación de RUC para sociedades, nombramiento del representante legal
121El documento que respalda la cancelación o suspensión, del RUC de las personas naturales son:
- ADocumento de decreto de interdicción provisional o definitiva del contribuyente, nombramiento del curador del interdicto, partida de defunción del cónyuge
- BDocumento de decreto de interdicción provisional o definitiva del contribuyente, nombramiento del curador del interdicto, partida de defunción del contribuyente
- CDocumento de decreto de interdicción provisional o definitiva del contribuyente, nombramiento del gerente del interdicto, partida de defunción del contribuyente
- Dd) Documento de decreto de interdicción provisional o definitiva del contribuyente, nombramiento del curador del interdicto, partida de nacimiento del contribuyente
122Los Trámites autorizados para realizar por terceros en línea son:
- Aa) RUC (Inscripción, actualización y suspensión o cancelación);ISD (Exoneraciones por enfermedad catastrófica y estudios en el interior); Formularios (Modificación de datos de cabecera de la declaración); Devolución del IVA (Adultos mayores, personas con discapacidad); Registro de cuenta (Registro de cuenta para acreditación, autorización para débito automático).
- Bb) RUC (Inscripción, actualización y suspensión o cancelación);ISD (Exoneraciones por enfermedad catastrófica y estudios en el exterior); Formularios (Modificación de datos de cabecera de la declaración); Devolución del IVA (Adultos mayores, personas con discapacidad); Registro de cuenta (Registro de cuenta para acreditación, autorización para débito automático).
- Cc) RUC (Inscripción, actualización y suspensión o cancelación);ISD (Exoneraciones por enfermedad catastrófica y estudios en el exterior); Formularios (Modificación de datos de cabecera de la declaración); Devolución del IVA (Adultos mayores, personas con capacidad); Registro de cuenta (Registro de cuenta para acreditación, autorización para débito automático).
- Dd) RUC (Inscripción, actualización y suspensión o cancelación);ISD (Exoneraciones por enfermedad catastrófica y estudios en el exterior); Formularios (Modificación de datos de cabecera de la declaración); Devolución del IVA (Adultos mayores, personas con discapacidad); Registro de cuenta (Registro de cuenta para acreditación, sin autorización para débito automático).
123La estructura del RUC para sociedades públicas es:
- Aa) Dos primeros dígitos: código de la provincia donde se emite el número de RUC, Tercer dígito: siempre es 6, Del cuarto al octavo dígito: son números consecutivos, Noveno dígito: dígito verificador, Décimo dígito: siempre es 0.
- Bb) Dos primeros dígitos: código de la provincia donde se emite el número de RUC, Tercer dígito: siempre es 6, Del cuarto al octavo dígito: son números consecutivos, Noveno dígito: dígito verificador, Décimo dígito: siempre es 2, Los últimos tres dígitos serán 001.
- Cc) Dos primeros dígitos: código de la provincia donde se emite el número de RUC, Tercer dígito: siempre es 6, Del cuarto al octavo dígito: son números consecutivos, Noveno dígito: dígito verificador, Décimo dígito: siempre es 1, Los últimos tres dígitos serán 001
- Dd) Dos primeros dígitos: código de la provincia donde se emite el número de RUC, Tercer dígito: siempre es 6, Del cuarto al octavo dígito: son números consecutivos, Noveno dígito: dígito verificador, Décimo dígito: siempre es 0, Los últimos tres dígitos serán 001.
124El plazo para actualizar la información declarada en el RUC será:
- Aa) dentro de los siguientes 60 (sesenta) días hábiles contados a partir de la fecha
en la cual ocurrieron los hechos. - Bb) dentro de los siguientes 30 (treinta) días hábiles contados a partir de la fecha
en la cual ocurrieron los hechos. - Cc) dentro de los siguientes 90 (noventa) días hábiles contados a partir de la fecha
en la cual ocurrieron los hechos. - Dd) dentro de los siguientes 15 (quince) días hábiles contados a partir de la fecha
en la cual ocurrieron los hechos.
- Aa) dentro de los siguientes 60 (sesenta) días hábiles contados a partir de la fecha
125Los documentos complementarios se emiten para:
- AAnular operaciones, aceptar anticipos y para cobrar intereses de mora así como para sustentar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.
- BAnular operaciones, aceptar devoluciones y para pagar intereses de mora así como para sustentar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.
- CAnular operaciones, aceptar anticipos y para pagar intereses de mora así como para sustentar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.
- DAnular operaciones, aceptar devoluciones y para cobrar intereses de mora así como para sustentar el traslado de mercaderías dentro del territorio nacional.
126Algunos de los motivos para dar de baja los comprobantes de venta y retención son:
- AVencimiento del plazo de 7 años de vigencia de los documentos, Cierre del establecimiento, Deterioro de los documentos.
- BVencimiento del plazo de 5 años vigencia de los documentos, Cierre de sucursales, Deterioro de los documentos
- CVencimiento del plazo de los documentos, apertura de nuevos establecimiento, Deterioro de los documentos
- DVencimiento del plazo de vigencia de los documentos, Cierre del establecimiento, Deterioro de los documentos
127Presentaran la correspondiente declaración de baja de comprobantes de venta ante el SRI en el plazo máximo de:
- A30 días hábiles
- B45 días hábiles
- C21 días hábiles.
- D15 días hábiles.
128Los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención cuando hayan sido emitidos con errores y anulados, se conservaran por:
- ATres años.
- BCinco años
- CSiete años
- DCuatro años.
129Se emitirá facturas con la leyenda de consumidor final hasta por el monto de
- A400,99
- B200,00
- C199,99
- D299,00
130El período de vigencia de los comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención si cumplen las condiciones establecidas en la ley será de:
- AHasta dos años para los sujetos pasivos
- BHasta un año para los sujetos pasivos
- CHasta dos años para los sujetos activos
- Dd) Hasta tres años para los sujetos activos
131Los comprobantes de venta retención y documentos complementarios serán suspendidos cuando:
- ASi haya cumplido con sus declaraciones tributarias, sus anexos, pago de las obligaciones declaradas o cuando la información proporcionada por el sujeto pasivo en el RUC, no pueda ser verificada por la Administración Tributaria.
- BNo haya cumplido con sus declaraciones tributarias, o cuando la información proporcionada por el sujeto pasivo en el RISE, no pueda ser verificada por la Administración Tributaria.
- CNo haya cumplido con sus declaraciones tributarias, sus anexos, pago de las obligaciones declaradas o cuando la información proporcionada por el sujeto pasivo en el RUC, no pueda ser verificada por la Administración Tributaria.
- Dd) No haya cumplido con sus derechos tributarios como sus anexos o cuando la información proporcionada por el sujeto pasivo en el RUC, no pueda ser verificada por la Administración Tributaria
Informações
- Descrição
- LORTI
- Autor
- Edwin R
- Idioma
- Español
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