EXAMEN 2

1. 1Es uno de los aspectos en los que una planificación adecuada favorecerá la auditoria de estados financieros

   1. AAyuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoria
   2. BFacilita la dirección y organización del encargo de auditoria
   3. CAyuda a la coordinación del trabajo realizado por los gerentes de componentes y expertos
   4. Dd) Facilita la resolución de problemas potenciales
2. 2Incluye la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria que van a aplicar los miembros del encargo.

   1. APlan de auditoria
   2. BAuditoria de estados financieros
   3. CProcedimientos analíticos
   4. DEstrategia global de auditoria
3. 3Término utilizado, al referirse a las incorrecciones, para describir los efectos de estas en los estados financieros o los posibles efectos que, en su caso, no se hayan detectado debido a la imposibilidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

   1. AIncorrección material
   2. BMaterialidad
   3. CGeneralizado
   4. DMaterialidad y Generalizado
4. 4Cuando el auditor no pueda obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada en la que basar su opinión y concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser materiales y generalizados ¿Qué tipo de opinión emitirá?

   1. ACon salvedades
   2. BDesfavorable
   3. CDenegación de opinión
   4. DNo modificada
5. 5Son efectos generalizados sobre los estados financieros, aquellos que a juicio del auditor:

   1. ASe limiten a elementos, cuentas o diversas partidas de los estados financieros
   2. BQue los elementos cuentas o partidas representen una mínima parte de los estados financieros
   3. CEn caso de limitarse a elementos cuentas o partidas específicos estos representen o puedan representar una parte sustancial de los estados financieros
   4. DEn relación con las revelaciones de información son innecesarias para que los usuarios comprendan la opinión
6. 6La descripción de cada cuestión clave de auditoria en la sección “cuestiones claves de la auditoría” del informe de auditoría incluirá una referencia a la correspondiente información a revelar en los estados financieros y tratará:

   1. AEl motivo por el cual la cuestión de la mayor significatividad en la auditoría y se determinó que se trataba de una cuestión clave de auditoría
   2. BEl modo en el que se ha tratado la cuestión en la auditoría
   3. CLas disposiciones legales o reglamentarias en la auditoría
   4. DEl motivo por el cual la cuestión de la mayor significatividad en la auditoría y se determinó que se trataba de una cuestión clave de auditoría y El modo en el que se ha tratado la cuestión en la auditoría
7. 7Mejorar el valor comunicativo del informe de auditoría al proporcionar una mayor transparencia acerca de la auditoria que se ha realizado

   1. Apropósito NIA 701
   2. Bobjetivo NIA 701
   3. Calcance NIA 701
   4. Dobjetivo NIA 700
8. 8La información presentada en los estados financieros es relevante, fiable, comparable y comprensible. Esto se encuentra en la sección de:

   1. AForma de la opinión
   2. BFormación de la opinión
   3. CAlcance de la NIA
   4. DFundamento de la opinión
9. 9Al determinar la cantidad adecuada de información que se debe de incluir en el informe de auditoría cuando hay múltiples fuentes de requerimientos de ética aplicables es relación con la auditoria de los estados financieros, una consideración importante es:

   1. AEstablecer un equilibrio entre la integridad y el riesgo de auditoria
   2. BEstablecer un equilibrio entre la diligencia profesional
   3. CEstablecer un equilibrio entre la trasparencia y el riesgo de ocultar otra información útil en el informe de auditoría
   4. DEstablecer un equilibrio entre objetividad y el riesgo de ocultar una información
10. 10La fiabilidad de los datos se ve afectada por ___________________, y depende de las circunstancias en las que se obtiene.

    1. ASu procedencia y naturaleza
    2. BLa fuente de información disponible
    3. CLa comparabilidad de la información disponible
    4. DSu naturaleza y la relevancia de la información disponible

11. 11¿Cuáles son los objetivos globales del auditor?

    1. ALa obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material, que le permita al auditor expresar una opinión; emisión de un informe sobre los estados financieros.
    2. BLa obtención de la evidencia de auditoria, que le permita al auditor expresar una seguridad razonable y con ello emitir la opinión sobre la auditoria.
    3. CLa obtención de la documentación de auditoría, que le permita al auditor expresarse; emisión de un informe sobre la evaluación del control interno.
    4. DLa obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección material, que le permita al auditor expresar su juicio profesional; emisión de un dictamen sobre la documentación.
12. 12De acuerdo al método de selección sistemática, determina los 3 primeros elementos muéstrales. Considere una población total de 520 pólizas de egreso y un tamaño de la muestra de 115, tome en cuenta que la primera póliza inicia con el folio 824

    1. A520, 635, 750
    2. B825, 826, 827
    3. C829, 834, 839
    4. D939, 1054, 1169
13. 13Verificar que de acuerdo a las políticas de la empresa, los proveedores seleccionados hayan tramitado su cedula de registro de proveedores, es una prueba de tipo:

    1. ASustantivas
    2. BControl / cumplimiento
    3. CDetalle
    4. DAnalíticas
14. 14Aplicación de procedimientos a algunos o todos los elementos de una población

    1. APrueba
    2. BPrueba sustantiva
    3. CPrueba de control
    4. DPrueba de detalle
15. 15Los términos del encargo de auditoria acordados se harán constar en una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo escrito, e incluirá:

    1. AEl objetivo y el alcance; Las responsabilidades del auditor; Las responsabilidades de la dirección; La identificación y evaluación de los riesgos; Estructura y contenido.
    2. BEl objetivo y el alcance; Las responsabilidades del auditor; Las responsabilidades de la dirección; La identificación del marco de información; Planeación de auditoria.
    3. CEl objetivo y el alcance; Las responsabilidades del staff de auditoría; Las responsabilidades de la entidad auditada; La identificación del marco fiel; Normas de ética.
    4. DEl objetivo y el alcance; Las responsabilidades del auditor; Las responsabilidades de la dirección; La identificación del marco de información; Estructura y contenido.
16. 16Son las características de los marcos de información financiera aceptables

    1. ARelevancia, Comprensibilidad, Integridad, Fiabilidad y Neutralidad
    2. BRelevancia, Comparabilidad, Integridad, Fiabilidad y Neutralidad
    3. CRelevancia, Comprensibilidad, Independencia, Fiabilidad y Neutralidad
    4. DRelevancia, Comprensibilidad, Integridad, Información fiel y Neutralidad
17. 17¿Cuáles son los propósitos de la documentación de auditoria?

    1. AFacilitar la planificación y ejecución de la auditoria
    2. BFacilitar la dirección y supervisión del trabajo de auditoria
    3. CMantener un archivo para auditorias futuras
    4. DTodas las opciones
18. 18Habitualmente de cuantos días siguientes a la fecha del informe de auditoría no excede la compilación del archivo final de auditoria:

    1. ANo excede de los 60 días
    2. BExceda de los 60 días
    3. CAl menos 60 días
    4. DNinguna de las anteriores
19. 19¿Cuál es el plazo de conservación dela documentación de auditoria?

    1. ANo inferior a 5 años a partir de la fecha del informe de auditoria
    2. BInferior a 5 años a partir de la fecha del informe de auditoria
    3. CMáximo a 5 años a partir de la fecha del informe de auditoria
    4. D5 años antes de emitir el informe de auditoria
20. 20Son ejemplos de documentación de auditoria

    1. AProgramas de auditoria
    2. BMemorandos relativos a cuestiones determinadas; Resumen de cuestiones significativas
    3. CCartas de confirmación y de manifestaciones; Comunicaciones escitas
    4. DTodas las opciones
21. 21Es la clasificación de los papeles de trabajo en función al tipo de papel de trabajo

    1. AHoja de trabajo; Cedula sumaria; Cedula analítica; Cedula subanalítica
    2. BHoja de trabajo; Cedula sumaria; Cedula analítica; Archivos ordinarios
    3. CCedula sumaria; Cedula analítica; Memorando de auditoría; Expediente continuo.
    4. DCedula sumaria; Cedula analítica; Hoja de trabajo; Expediente continuo.
22. 22La comunicación clara con los responsables del gobierno de la entidad acerca de las responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de estados financieros, así como una descripción general del alcance y del momento de realización de la auditoria planificada

    1. AObjetivo NIA 260
    2. BObjetivo NIA 265
    3. CAlcance NIA 260
    4. DAlcance NIA 265
23. 23Son las manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.

    1. AAfirmaciones
    2. BControl interno
    3. CIndagación
    4. DProcedimientos de valoración del riesgo
24. 24Indagación, procedimientos analíticos, observación e inspección son incluidos en:

    1. ARiesgo significativo
    2. BRiesgo de negocio
    3. CProcedimientos de valoración del riesgo
    4. DControl interno
25. 25Son los medios a disposición del auditor para seleccionar los elementos sobre los que se realizaran las pruebas

    1. AMuestreo estadístico y muestreo no estadístico
    2. BSelección de todos los elementos, selección de elementos específicos y el muestro de auditoria
    3. CExamen del 100%, selección de todos los elementos y muestreo no estadístico
    4. DSelección aleatoria, selección sistemática y métodos significativos
26. 26¿Qué NIA establece requerimientos y proporciona orientaciones cuando el auditor considera que existen cuestiones clave de la auditoría y las comunica en el informe de auditoría?

    1. ANIA 705
    2. BNIA 701
    3. CNIA 710
    4. DNIA 706
27. 27¿Es un párrafo incluido en el informe de auditoría que se refiere a una cuestión presentada o revelada de forma adecuada en los estados financieros y que, a juicio del auditor, es de tal importancia que resulta fundamental para que los usuarios comprendan los estados financieros?

    1. APárrafo sobre otras cuestiones.
    2. BPárrafo de énfasis
    3. CPárrafo del informe de auditoría
    4. DPárrafo de auditoría
28. 28¿Fecha en la que entra en vigor la nia 570?

    1. A15 de diciembre del 2009
    2. B15 de diciembre del 2015
    3. C15 de diciembre del 2016
    4. D15 de diciembre del 2017
29. 29¿Como deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros si es necesaria la modificación de los estados financieros auditados en donde se encuentran incongruencias materiales identificadas en la otra información obtenida antes de la fecha del informe de auditoría y la dirección se rehúsa hacer las modificaciones?

    1. ANo modificada
    2. BModificada
    3. CDenegación de opinión
    4. DOpinión desfavorable
30. 30Si el auditor identifica una incongruencia material en la otra información, ¿Determinará si es necesario?

    1. AEmitir un nuevo informe de auditoría
    2. BDiscutir a cuestión con la dirección.
    3. CModificar los estados financieros.
    4. DAplicar procedimientos de auditoría necesarios.
31. 31¿Cómo deberá ser la opinión sobre los estados financieros si el auditor obtiene evidencia de auditoría de que existe una incorrección material en los estados financieros del periodo anterior, sobre los que se emitió, previamente una opinión no modificada, y las cifras correspondientes de periodos anteriores no han sido correctamente reexpresadas no se han revelado la información adecuada?

    1. AOpinión no modificada
    2. BOpinión desfavorable
    3. CDenegación de opinión
    4. DOpinión modificada
32. 32¿Contradicción entre la información contenida en los estados financieros auditados y otra información?

    1. AInconsistencia
    2. BIncoherencia
    3. CIncongruencia
    4. DContradictorio
33. 33¿Qué NIA requiere al auditor que comunique a los responsables del gobierno de la entidad las manifestaciones escritas que hayan solicitado a la dirección?

    1. ANIA 240
    2. BNIA 260
    3. CNIA 450
    4. DNIA 580
34. 34¿Es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que se basa su opinión?

    1. APapeles de trabajo.
    2. BEvidencia de auditoría
    3. CManifestaciones escritas
    4. DOtra información
35. 35¿A quién se le pueden solicitar las manifestaciones escritas?

    1. AEl asesor interno de la entidad
    2. BEl auxiliar financiero de la entidad.
    3. CEl director financiero de la entidad
    4. DEL secretario ejecutivo.
36. 36¿A qué personas la dirección puede decidir realizar indagaciones sobre preparación y presentación de los estados financieros?

    1. AAsesores externos que puedan proporcionar información esencial para las provisiones por reclamaciones judiciales.
    2. BUn actuario responsable de conciliaciones contables que se determinen actuarialmente.
    3. CIngeniero que pueda tener responsabilidad y conocimientos especializados sobre mediciones de obligaciones medioambientales.
    4. DEl director financiero de la entidad.
37. 37Es otra información no relacionada con cuestiones que aparecen en los estados financieros auditados, que esté incorrectamente expresada o presentada?

    1. AIncongruencia
    2. BIncorrección en la descripción de un hecho.
    3. CIncorrección tolerable
    4. DIncorrección material
38. 38¿Es un ejemplo de otra información?

    1. AUn escrito de traslado.
    2. BInformación de una página electrónica de la entidad.
    3. CInforme de auditoria
    4. DDeterminados datos trimestrales.
39. 39¿Es la información comparativa consistente en importes e información revelada de periodo anterior que se incluyen como parte integrante de los estados financieros del periodo actual?

    1. AEstados financieros comparativos
    2. BInformación comparativa
    3. CCifras correspondientes a periodos anteriores
    4. DInformación de periodos anteriores
40. 40Es otra información no relacionada con cuestiones que aparecen en los estados financieros auditados, que esté incorrectamente expresada o presentada?

    1. AIncongruencia
    2. BIncorrección en la descripción de un hecho.
    3. CIncorrección tolerable
    4. DIncorrección material

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Quiz on EXAMEN 2, created by Carolina Macena Vilchis on 23/09/2017.

Author

Carolina Macena Vilchis

Language

Español

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