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REPASO
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Questions in this quiz (115)
1La aplicación de técnicas que tiene como propósito comprobar los registros internos y externos y la efectividad de los sistemas de control son pruebas
- ADe efectividad
- BSustantivas
- CDe eficiencia
- DCumplimiento
2Para la definición de un componente de auditoria se considera los siguientes aspectos importantes
- AImportancia monetaria, riesgos de control y causas
- BControl previo, concurrente y posterior
- CImportancia monetaria, materialidad y variaciones significativas
- DRiesgo inherente, condición y criterio
3Al periodo o fecha de aplicación de la evidencia de auditoria se refiere a:
- ALa calidad de los procesos de auditoria
- BLa suficiencia de los procesos de auditoria
- CLa oportunidad de procesos de auditoria
- DLa cantidad de los procesos de auditoria
4Cuando el registro de la auditoria es alto, las pruebas y las muestra deben ser:
- APruebas sustantivas y tamaño de la muestra amplia
- BPruebas de cumplimiento y tamaño de la muestra pequeña
- CPruebas de doble propósito y muestra pequeña
- DPruebas de cumplimiento y tamaño de la muestra amplia
5Al estudio, verificación y evaluación de aspectos limitados y específicos o parte delas operaciones, se le conoce como:
- AExamen especial
- BAuditoria operativa
- CEvaluación de control interno
- DRiesgos de detección
6Que normas no corresponde actividades de control:
- ANiveles definidos de autorización
- BRotación del personal
- CDocumentación
- DEvaluaciones periódicas
7El objetivo de una auditoria de estados financieros es facilitar al auditor a expresar una opinión sobre si los estados están preparados respecto a todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información financiera aplicable:
- ABases para elaboración del informe de auditoria
- BBases y criterios que sustentan una opinión
- CNorma Internacional de Auditoria y Aseguramiento 200
- DNorma ecuatoriana de Auditoria 25
8Las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones y conciliaciones se refieren:
- AEvaluaciones de riesgo
- BActividades y procedimiento de control
- CPresencia de controles
- DMonitoreo
9Un objetivo fundamental de los papeles de trabajo es:
- AAyudar al seguimiento de las recomendaciones en auditoria
- BRedactar un informe de desempeño
- CDemostrar el incumplimiento de las normas de auditoria
- DFacilitar, registrar la información reunida y documentar las desviaciones encontradas en la auditoria
10A la práctica de ampliar la labor total de medición o verificación tomando una muestra típica del total, se denomina
- APrueba selectiva
- BPrueba de control
- CExamen especial
- DPrueba sustantiva
11La técnica de confirmación es negativa cuando:
- ASe envían datos y se pide contestación, solo si están inconformes
- BSe envían datos y se pide contestación, solo si los montos son superiores a $10.000
- CSe envían datos y se pide contestación solo si están conformes
- DSe envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como si no lo están.
12Las normas que debe considerar un auditor al momento de realizar su trabajo, son:
- ANormas internaciones de auditoria
- BNormas y principios de auditoria
- CNormas regionales de auditoria
- DNormas internacionales de aseguramiento
13La estrategia de crecimiento con perspectiva del accionista, cliente, procesos internos aprendizaje y crecimiento son perspectivas de:
- AEnfoque estratégico
- BEl cuadro de mando integral
- CEstrategias para establecer estándares
- DNiveles de desempeño y logro
14Para evaluar el rubro de cuentas por cobrar, se aplican los siguientes procedimientos:
- AArqueo de efectivo
- BCartas de confirmación a clientes
- CConfirmación de saldos bancarios
- DVerificación física de pagarés o letras de cambio
15La detección de fraude y error y la precisión e integridad de los registros contables se refiere:
- AAmbiente de control interno
- BEvaluación de riesgos
- CActividades de control
- DObjetivos de control interno
16La NIAA 240A se refiere a:
- AResponsabilidad del auditor de considerar el fraude y error en una auditoria de estados financieros.
- BFraude y error
- CEl fraude financiero
- DLa consideración del fraude en los estados financiero
17Los componentes de control interno son:
- AAmbiente de supervisión, Evaluación del riesgo, Actividades de control, Información y comunicación, y Monitoreo
- BAmbiente de control, Evaluación del riesgo, Actividades de control, Información y comunicación, Supervisión y monitoreo
- CAmbiente de monitoreo, Evaluación del riesgo, Actividades de control, Información y comunicación, y Supervisión
- DAmbiente de control, respuesta al riesgo, Actividades de control, Información y comunicación, y Monitoreo
18Dentro de la fase de ejecución de la auditoria como producto tenemos:
- ACondición, causa, efecto y criterio
- BTamaño de la muestra
- CNotas explicativas y aclaratorias
- DCausa y modelo de muestreo
19Que papel de trabajo constituye una herramienta fundamental que permite agrupar por rubros y por grupos las cuentas significativas y determinar sus variaciones:
- ACedula sumaria
- BHojas de ajuste
- CAnálisis de caja
- DConciliación bancaria
20Entre las técnicas de auditoria a ser utilizadas en la auditoria de gestión están:
- AConfirmación, Verificación, Planes estratégicos, Cuestionarios
- BVerificación, Programas, POA, entrevistas
- CInspección documental, confirmación, verificación, programas
- DConfirmación, Verificación, Entrevista, Cuestionarios
21Las ---------de auditoria son signos o símbolos convencionales que utilice el auditor, para identificar el tipo de-------, tarea o pruebas realizadas en la -----------de un examen.
- AMarcas, procedimientos, ejecución
- BNormas, procedimientos, planificación
- CNormas, técnica, planificación
- DMarcas, prueba, realización
22Para evaluar el rubro de gastos se aplican los siguientes procedimientos:
- ARecalculo de las depreciaciones
- BAmortizaciones y diferidos
- CComparación de los saldos de acreedores con los documentos soporte
- DConfirmación de la información contable con el beneficiario del pago
- EVerificación física de pagarés o letras de cambio
23Cuando el riesgo de detección es mayor:
- AEl informe de auditoría no se aplica
- BEl ambiente de control es el adecuado
- CEl monitoreo no se aplica
- DLa muestra de auditoria es menor
24Los indicadores de eficiencia son aquellos que miden:
- AEl cumplimiento de metas
- BLa satisfacción del servicio
- CLa utilización óptima de los recursos
- DEl logro de objetivos y metas
25Las normas internaciones de auditoria están conformadas por:
- ANormas relacionas con el auditor
- BNormas relativas a la empresa auditada
- CNormas relacionas con la planificación de la auditoria
- DNormas relativas con la ejecución de la auditoria
- ENormas relativas al informe
26El diseño de indicadores de gestión tomando en cuenta las áreas más relevantes se refiere a:
- AEficacia en relación al uso de recursos
- BOportunidades de negocio
- CGrado de afectación del control interno
- DGrado de importancia o materialidad
27El alcance de la muestra de una cuenta o grupo de cuentas se relaciona con el nivel de:
- ARiesgo de control
- BRiesgo de detección
- CRiesgo inherente
- DRiesgo de auditoría
28La revisión de registros correctos sobre la compra de mercadería se refiere a:
- ATécnica de inspección
- BAspecto a considerar en la técnica de comparación
- CAspecto a considerar en la técnica de comprobación
- DFactores a considerar en la técnica de confirmación
29De que columna de la ficha de indicador se desprende el atributo del hallazgo de auditoría de gestión EFECTO:
- AFórmula de cálculo
- BEstándar
- CBrecha
- DInterpretación
30La comparación de la legislación, normativa y procedimientos que aplicados se convierten en la práctica se refiere a:
- APruebas de control
- BTécnicas de auditoría
- CCantidad de evidencia a obtener
- DPruebas Mixtas
31Cuando el riesgo de detección es mayor:
- AEl monitoreo no se aplica
- BEl informe de auditoría no se lo realiza
- CEl ambiente de control es el adecuado
- DLa muestra de auditoría es menor
32La posibilidad de que exista errores en la información financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad de los controles internos, se refiere:
- ARiesgo de control
- BRiesgo de detección
- CRiesgo inherente
- DFraude y error
33La fijación de límites de actuación a que componente de control interno pertenece:
- ASupervisión y seguimiento
- BValoración de riesgos
- CProcedimientos de control
- DAmbiente de control
34El conjunto de técnicas de auditorías forman:
- AProcedimientos de auditoría
- BPrograma de auditoría
- CPlan de auditoría
- DPruebas de auditoría
35El formular o actualizar la gráfica de flujo que muestre los procedimientos para otorgar créditos a clientes, incluyendo la aplicación contable respectiva, se refiere a la aplicación de:
- APruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CPruebas mixtas
- DControl cruzado
36La síntesis redactada con objetividad y con impacto , de las características del hallazgo es:
- AConclusión
- BCausa
- CEfecto
- DRecomendación
37La aplicación de la Auditoría de Gestión al sistema de producción evalúa aspectos cómo:
- AProductividad técnica y económica
- BClima laboral
- CFinanciación a largo plazo
- DPolítica de precios
38La relación entre los bienes o servicios entregados y el manejo de los recursos se refiere a:
- ACalidad
- BImpacto
- CEconomía
- DEficiencia
39El ámbito y objetivos de la aplicación de índices en la gestión financiera busca evaluar:
- AGestión presupuestaria, del crédito y contable
- BGestión de desarrollo social y comunitaria
- CGestión de bienes , transporte y recursos humanos
- DGestión de seguridad ocupacional y desarrollo social interno
40La Auditoría Ambiental Integrada y Ambiental Sectorial a qué tipo de Auditoría Ambiental pertenecen:
- ASegún su alcance
- BSegún el entorno medioambiental auditado
- CSegún su periodicidad
- DSegún sus objetivos
41Identifique la característica de la Norma ISO 14000 (Gestión Ambiental):
- AAsesoramiento sobre la competencia y la evaluación de los auditores
- BActitud preventiva para reconocer la necesidad de integrar la variable ambiental en las decisiones empresariales
- CAhorro de costos
- DSon estándares que tienen obligación legal
42El reporte de la Auditoría Ambiental puede incluir o hacer referencia a:
- ABuenas prácticas identificadas
- BLista de verificación
- CReputación
- DSistemas integrados
43La aseveración integridad se refiere a:
- ALos ingresos y los gastos se midieron correctamente en función de sus valores razonables
- BLos activos pueden ser recuperados en su costo registrado
- CSe han registrado todas las obligaciones de la empresa, ingresos y gastos
- DLos activos, pasivos y cuentas de patrimonio han sido correctamente presentados.
44Los papeles de trabajo son utilizados para:
- AEl informe de auditoría
- BAnalizar los hallazgos de auditoría
- CReflejar la evidencia de auditoría
- DRegistrar las recomendaciones de auditoría
45Cuando realizamos la evaluación de control interno, papeles de trabajo, programas de auditoría y anexos, corresponde:
- AFases de seguimiento y planificación
- BFases de auditoría
- CFases de ejecución e informe
- DFases de planificación y ejecución
46El riesgo inherente está afectado por:
- ALa experiencia del auditor
- BLa cantidad de operaciones
- CEl cumplimiento de controles
- DEl enfoque de auditoría
47Las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones y conciliaciones se refiere
- AEvaluaciones de riesgos
- BPresencia de controles
- CActividades y procedimientos de control
- DMonitoreo
48El obtener evidencia de auditoria suficiente, competente y relevante se refiere:
- AFase de ejecución
- BProductos de planificación
- CEstablecimiento de áreas críticas
- DInforme de auditoría
49Riesgo inherente es:
- AEs la posibilidad de que existan errores significativos en la información auditada
- BEstá relacionado con la posibilidad de que los controles internos imperantes no prevén o detecten fallas
- CEstá relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la utilización de los procedimientos de auditoría no detecte errores en la información que le suministran
50Los procesos de ejecución de auditoría incluyen:
- ALas pruebas de auditoría
- BPrograma de auditoría
- CPapeles de trabajo
- DAntecedentes
51Atributo del Hallazgo de Auditoría
- ACondición
- BRazón
- CCriterio
- DEjecución
52El alcance de auditoría debe ser
- APertinente
- BInminente
- CCompetente
- DResultante
- ESuficiente
53El ciclo de la calidad contempla
- APlanificar, hacer, verificar, actuar
- BPlanificar, implantar, revisar, seguimiento.
- CPlanear, documentar, evidenciar, monitoreo
- DFijar objetivos, documentar, revisar, actuar
54Planificar es
- AEstablecer los objetivos y procesos necesarios para obtener el resultado esperado
- BImplementar los nuevos procesos
- CLlevar a cabo el plan.
- DMonitorear la Implementación
- EDocumentar el ciclo
55Hacer es
- AImplementar los nuevos procesos
- BLlevar a cabo el plan.
- CMonitorear la Implementación
- DDocumentar el ciclo
56Pruebas Analíticas:
- AConsiste en análisis de índices y tendencias significativos incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de las cantidades pronosticadas
- BEstán relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.
- CSon las que se aplican a cada proceso en particular en busca de evidencias comprobatorias.
57Pruebas de Control:
- AConsiste en análisis de índices y tendencias significativos incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de las cantidades pronosticadas
- BEstán relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.
- CSon las que se aplican a cada proceso en particular en busca de evidencias comprobatorias.
58Pruebas Sustantivas:
- AConsiste en análisis de índices y tendencias significativos incluyendo la investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra información relevante o que se desvían de las cantidades pronosticadas
- BEstán relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.
- CSon las que se aplican a cada proceso en particular en busca de evidencias comprobatorias.
59Dentro de los beneficios de la auditoría ambiental que evita paros en los procesos productivos se enfoca en la:
- AReducción de riesgos
- BMejoramiento de imagen
- CReducción de costos
- DAspectos financieros
60La auditoría ambiental de producto está en la clasificación de auditoria:
- ASegún su alcance
- BSegún sus objetivos
- CSegún el entorno medioambiental auditado
- DAuditoría ambiental mixta
61La aplicación de la ISO 1400 determina beneficios como:
- AAyuda a la organización a tratar sistemáticamente sus asuntos ambientales Riesgos
- BSistemas integrados (se alinean con otras normas de gestión)
- CMejora el comportamiento ambiental y las oportunidades de beneficio económico
- DActitud preventiva para reconocer la necesidad de integrar la variable ambiental
62La identificación de áreas y procesos de mayor riesgo ambiental se determinan como:
- AAlcance de auditoría
- BCriterios de la auditoría
- CObjetivos de la auditoria
- DNiveles de afectación ambiental en los componentes ambientales como: aire, agua, tierra, recursos naturales y personas
63Los planes de muestreo de auditoría se definen en:
- AActividades de planificación
- BPreparación y distribución del reporte de auditoría
- CRealización de seguimiento a la auditoría
- DActividades de ejecución
64Las conclusiones de auditoría pueden tratar aspectos tales como:
- ALos criterios de auditoría
- BEl método de reporte
- CLas no conformidades y su soporte de evidencia de auditoría
- DLa efectiva implementación, mantenimiento y mejora del sistema de gestión
65Para que exista hallazgo de auditoria deberá existir oposición entre los siguientes atributos de hallazgo de auditoria que son:
- ACausa y el criterio
- BCausa y el efecto
- CCondición y el criterio
- DCondición y el efecto
66La carta de compromiso tiene como principal punto establecer los niveles de responsabilidad, como son:
- AEl auditado es responsable de la información financiera expuesta y el manejo de riesgo
- BEl auditado tiene como responsabilidad el evaluar el nivel de riesgo y su impacto
- CEl auditado es responsable de la información financiera expuesta y de la opinión sobre la razonabilidad de la información que contiene los estados financieros
- DEl auditado tiene como responsabilidad el evaluar la información financiera
67El conocer las principales actividades, operaciones, metas u objetivos al cumplir por parte de la empresa auditada es:
- AElementos de planificación preliminar
- BProcesos de auditoria
- CTécnicas de auditoria
- DElementos de la planificación especifica
68La evaluación de la productividad, clima laboral, y diseño de tareas y puestos de trabajo es:
- AAuditoria de gestión de los sistemas comerciales
- BAuditoria de gestión de los sistemas administrativos
- CAuditoria de gestión de los sistemas de recursos humanos
- DAuditoria de gestión de los sistemas financieros
69La oportunidad y profundidad de las pruebas aplicadas por el auditor se relaciona con:
- ALa calidad del procedimiento de auditoria
- BEl riesgo de detección
- CNivel de controles y su efectividad
- DEl riesgo de control
70La re calificación de proveedores con base en su desempeño, oportunidad en la entrega de los productos y estado de productos entregados es una prueba de:
- AMixta
- BSustantiva
- CRecorrido
- DControles
71Dentro de las responsabilidades del auditor, la negligencia simple se refiere a:
- ALa incapacidad de parte del auditor en realizar trabajos de auditoria
- BLa violación de aspectos normativos como puede ser el cuidado profesional
- CLa tergiversación de un hecho material importante
- DLa mal información al describir desviaciones importantes.
72Los métodos para fijar funciones y autoridad; y la fijación de límites de actuación, a que componentes del control interno según COSO 1 pertenece:
- AAmbiente de control y valoración de riesgos
- BProcedimientos de control, supervisión y seguimiento
- CAmbiente de control y procedimientos de control
- DProcedimientos de control e información y comunicación.
73El obtener la relación de saldos de clientes y autentificarlas contra cifras de los registros contables, que tipo de pruebas de auditoria es:
- APruebas de recorrido
- BPruebas sustantivas
- CPruebas mixtas
- DPruebas de control
74El conocer las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir por parte de la empresa auditada
- AElementos de la planificación preliminar
- BProceso de auditoria
- CTécnicas de auditoria
- DElementos de la planificación especifica
75La evaluación de la productividad, clima laboral y diseño de tareas y puestos de trabajo
- AAuditoria de gestión de los sistemas comerciales
- BAuditoria de gestión de los sistemas administrativos
- CAuditoria de gestión de los sistemas de recursos humanos
- DAuditoria de gestión de los sistemas financieros
76Dentro de las responsabilidades del auditor la negligencia simple
- ALa incapacidad de parte del auditor en realizar trabajos de auditoria
- BLa violación de aspectos normativos como puede ser el cuidado profesional
- CLa tergiversación de un hecho material importante
- DLa mala información al describir desviaciones importantes
77Identifique a que norma de auditoria y aseguramiento pertenece este estipulado: negocio en marcha
- ANormas de principios generales y de responsabilidad
- BConclusiones y dictamen de auditoria
- CEvaluación del riesgo y respuesta al riesgo
- DEvidencia de auditoria
78Cuál de estos elementos no corresponde a la planificación especifica
- ADeterminación de riesgo de auditoria
- BAlcance de auditoria
- CPrograma detallado de auditoria
- DJerarquización de áreas a auditar
- EIdentificación de principales políticas
79Identifique cual sería el objetivo del control interno dentro de la fase de planificación en una auditoria financiera
- ACategorizar controles directos y generales
- BCategorizar controles directos e indirectos
- CEvaluar los sistemas administrativos
- DElaborar programa detallado de auditoria
80El juicio profesional, del auditor basado en los hallazgos luego de evaluar los elementos y obtener la opinión de la empresa es:
- ACondición
- BCausa
- CConclusión
- DCriterio
81el considerar la forma en que se presenta el sistema de control interno de la empresa o del área que se examina con qué tipo de riesgo se relaciona
- ARiesgo inherente
- BRiesgo de detección
- CRiesgo de auditoria
- DRiesgo de control
82Los indicadores de eficiencia, eficacia, efectividad y economía se relacionan:
- APor su naturaleza
- BPor su vigencia
- CPor el nivel de organizacional
- DPor su aplicación
83En un informe de auditoría financiera, el mostrar los aspectos más significativos de la entidad reconocidos contablemente se refiere a:
- AImportancia relativa
- BVerificabilidad
- CInformación suficiente
- DPosibilidad de predicción y confirmación
84En la empresa XYZ el auditor estableció que el nivel de riesgo de control es bajo que tipo de pruebas debería aplicar?
- APruebas mixtas
- BPruebas sustantivas
- CPruebas transaccionales
- DPruebas de control
85Las conclusiones de auditoría ambiental puede tratar aspectos tales como:
- ALos documentos pertinentes a la auditoria como deben conservarse
- BLlegar a un acuerdo respecto a las conclusiones que no se deben presentar en el informe
- CPreparación y distribución del reporte de auditoria
- DLa capacidad del proceso de revisión por la dirección de asegurar la continua idoneidad, capacidad, efectividad y mejora del sistema de gestión
86El establecer la mejora en los procesos y procedimientos de operación en una auditoría ambiental se refiere al objetivo de:
- AOptimización de procesos
- BMejoramiento de imagen
- CAspectos financieros
- DReducción de costos
87La evaluación del sistema de gestión ambiental para asegurar el cumplimiento de los requisitos legales, reglamentarios y contractuales corresponde:
- ACriterios de la auditoría ambiental
- BPreparación de documentos de trabajo en la auditoría ambiental
- CObjetivos de la auditoría ambiental
- DActividades de ejecución de auditoría ambiental
88Cuando el auditor tiene una limitación al alcance de auditoria de un 80% en la revisión de una cuenta significativa que tipo de dictamen es:
- AOpinión calificada
- BOpinión adversa
- CAbstención de opinión
- DOpinión no calificada
89La revisión de registros correctos sobre la compra de mercadería a que técnica de auditoria se refiere?
- ATécnica de inspección
- BAspecto a considerar en la técnica de comprobación
- CFactores a considerar en la técnica de confirmación
- DAspecto a considerar en la técnica de comparación
90Según la nic 16, cuales de los siguientes enunciados se deben considerar para reconocer a un bien como propiedad planta y equipo
- AEl costo del bien se encuentre controlado por la empresa
- BEl costo del bien sea medido con fiabilidad
- CEl bien se encuentre dispuesto para la venta
- DEl bien proporcione beneficios económicos futuros
- EEl bien tenga una vida útil mayor a un año
91El valor en libros de una propiedad planta y equipo es igual a:
- ACosto del bien menos el deterioro acumulado
- BCosto del bien más la depreciación acumulada y el deterioro acumulado
- CCosto del bien menos la depreciación acumulada y el deterioro acumulado
92el deterioro de una propiedad planta y equipo es igual :
- AValor en libros menos depreciación acumulada
- BValor en libros menos importe recuperable
- CCosto del bien menos importe recuperable
93la sección 13 a que tipo de inventario no se aplica
- AEn forma de materiales para ser consumidos en el proceso de producción o en la prestación de servicios
- BPoseídos para ser vendidos en el curso normal del negocio
- CEn forma de suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la presentación de servicios
- DLas obras en progreso, que surgen de contratos de construcción
94Según la NIC 16, Cuales de los siguientes enunciados comprende el costo de propiedad planta y equipo
- ASu precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición.
- BLos valores que constan en los comprobantes de venta debidamente emitidos
- CCualquier costo inicial directamente relacionado con la ubicación del activo para que pueda operar
95La razón de cobertura se relaciona con los cargos financieros de una empresa y se mide por:
- ALa capacidad de generar ganancias en la empresa
- BLa capacidad de cumplir con las deudas actuales vendiendo los activos fijos
- CLa capacidad de cumplir con las deudas, generando mayores ventas
- DLa capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus pagos de intereses a tiempo
96Una empresa que presenta una alta morosidad debe:
- ADecrecimiento del número de veces de las cuentas por cobrar
- BContinuar con su política de concesión de crédito al cliente
- CNo conceder más créditos
- DConceder créditos en forma selectiva
97Ordene lógicamente los siguientes componentes de control:
a) información y comunicación
b) evaluación del riesgo
c) ambiente de control
d) actividad de control
e) supervisión.- Ac, b, a, e, d
- Bc, b, d, a, e
- Ca, b, c, d, e
- Dc, b, d, e, a
98Es la comparación entre el indicador y el estándar, de cuyo resultado se pueden obtener desviaciones (brechas), las mismas que puedes ser favorables o desfavorables.
- AÍndice
- BIndicador
- CEstándar
99Está compuesto por los papeles de trabajo de interés exclusivo para una Auditoría determinada y por lo tanto no son de uso continuo en auditorías posteriores, como son los análisis que respaldan las pruebas realizadas, la correspondencia relativa al examen, los programas de auditoría, etc.
- AArchivo corriente
- BArchivo permanente
- CArchivo de planificación
- DArchivo Único
100Los principales métodos de evaluación del sistema de control interno incluyen los siguientes:
1. Cuestionario
2. Descripción narrativa
3. Entrevista
4. Flujograma
5. Lista de chequeo- A1,2,4,5
- B1,2,3,4
- C1,3,4,5
- D2,3,4,5
101Técnicas de auditoría:
- AInspección
- BObservación
- CConfirmación externa
- DRe-cálculo.
- ERe-ejecución
- FProcedimientos analíticos
- GRe-estructuración
- HIndagación
102Tipos de dictamen NEA 25
- AOpinión sin salvedades u opinión limpia.
- BPárrafo explicativo.
- CÉnfasis de asunto
- DOpinión con salvedades
- EOpinión adversa.
- FAbstención de opinión.
103“Él debe ser” y que está contenido en alguna ley, reglamento instructivo u otra normativa aplicable.
- ACondición
- BCriterio
104Se diseñan para obtener evidencia sobre la validez de las operaciones y/o actividades financieras, de control interno, cumplimiento y de gestión realizadas para determinar si son exactos, confiables, completos y válidos.
- APruebas de Control
- BPruebas sustantivas
105Completar la tabla: Nivel de confianza y riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
X -50% 51% - 75% 76% - Y
Q-50% 49% - 25% 24% - Z
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)- A15% 95% 95% 15%
- B15% 95% 85% 5%
- C5% 85% 85% 5%
- D5% 85% 95% 15%
106Para determinar el costo de los artículos que se encuentran en fabricación al final del periodo y la reducción de las unidades que están todavía en fabricación a sus equivalentes en unidades terminadas, con el fin de facilitar la determinación de los costos unitarios se refiere a:
- AUnidades finales en proceso
- BUnidades terminadas y transferidas
- CUnidades dañadas
- DProducción equivalente
107Son objetivos de la evaluación del control interno
- AObtener comprensión de cada uno de los componentes de control interno e identificar los factores de riesgo.
- BConocer la situación económica y financiera de la empresa.
- CEvaluar la efectividad (inefectividad) del control interno de la empresa.
- DComunicación de resultados de la evaluación del control interno.
108Dentro de los elementos de la planificación preliminar tenemos:
- ARiesgos Inherentes y de control
- BConocimiento de la empresa y base legal que la norma
- CEvaluar el control interno
- DIdentificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias, administrativas , financieras , económicas y de control
- EDeterminar el riesgo de auditoría
- FConocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir
109La carta compromiso de auditoría tiene como principal punto:
- AEstablecer los objetivos y el alcance de la auditoria a realizarse.
- BCelebración del contrato entre ambas partes.
- CEstablecer los niveles de responsabilidad del auditor y el auditado.
- DDetallar las áreas o departamentos a auditar
110Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (NIAA) se dividen en diferentes secciones, que van de la 100 a la 1100, determinar de qué trata cada sección respectivamente:
- APlanificación, Evidencia de Auditoria, Conclusiones y Dictamen de Auditoria
- BResponsabilidades, Control Interno, Conclusiones y Dictamen de Auditoria
- CAsuntos Introductorios, Control Interno, Áreas Especializadas
- DResponsabilidades, Evidencia de Auditoria, Uso del trabajo de otro Auditor
111Las siguientes definiciones corresponden a las normas éticas del auditor, identificar cada una en el mismo orden.
1. Representa ante todo imparcialidad y actuación sin prejuicios en todos los asuntos que corresponden al campo de acción profesional.
2. El Auditor tiene la obligación de contribuir, de acuerdo con sus posibilidades personales, al desarrollo, superación y dignificación de la profesión
3. Sólo deberá comprometerse y contratar trabajos para los cuales él y sus asociados o colaboradores cuenten con las capacidades e idoneidad necesaria para que los servicios comprometidos se realicen en forma eficaz y satisfactoria.
4. Se refiere a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión, debe ajustarse a las normas morales, de justicia y probidad y evitar participar voluntariamente o no, o ser cómplice de actos de corrupción personal o de terceras personas.- AObjetividad, Competencia y diligencia profesional, Comportamiento profesional, Integridad
- BIntegridad, Comportamiento profesional, Competencia y diligencia profesional, Objetividad
- CIntegridad, Competencia y diligencia profesional, Comportamiento profesional, Objetividad
- DObjetividad, Comportamiento profesional, Competencia y diligencia profesional, Integridad
112La auditoría, en general, es un examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con:
- APolíticas establecidas por la dirección
- BExigencias legales o voluntariamente adoptadas
- CNormas ISO1900 / 2000
- D4.Principios de contabilidad generalmente aceptados
113El control interno efectivo sobre la compra de materia prima debe incluir todos los siguientes procedimientos
- AEl informe sistemático de cambios de productos que afectará las materias primas
- BLa determinación de la necesidad de materias primas antes de preparar una orden de compra
- CLa obtención de informes de cantidad y calidad por escrito de terceros antes del pago de la materia prima
- DLa obtención de una aprobación financiera antes de llevar a cabo el compromiso.
114El costo de adquisición es
- ATodos los costos de compra, costos de transformación y otros costos incurridos para darles su condición y ubicación actuales.
- BEs el importe menor entre el costo y el precio de ventas estimado menos los costos de terminación y venta
- CComprenden el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos ( que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), el trasporte, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición.
- DEl importe de los inventarios reconocido como gasto durante el periodo
115El sistema de contabilidad centralizada se utiliza cuando el volumen de ventas.
- ACuando se requiere el uso de registros contables adicionales
- BNo representa un volumen de operaciones considerables
- CRepresenta un volumen de operaciones considerables
- DCuando se requiere llevar la contabilidad en la matriz y en la sucursal
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- Quiz on REPASO, created by PAOLA MARCELA REVELO QUISTIAL on 07/10/2019.
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