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TEST MARCO CONCEPTUAL DE CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL
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Questions in this quiz (20)
1El control interno Gubernamental Es un proceso efectuado por el cuerpo colegiado más alto (Consejo de
administración, Directorio, etcétera), la gerencia y por el personal de una entidad,
diseñado para dar una seguridad razonable del cumplimiento de los objetivos
institucionales, comprendidos en uno o más de los siguientes grupos: Efectividad y
eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y
administrativa, observancia de las leyes y reglamentos aplicables.- ATrue
- BFalse
2El control interno incluye: El plan de organización y el conjunto de métodos y
medidas que se adoptan para asegurar que se logren los objetivos, funciones y tareas relacionadas con la previsión, seguimiento y control de las actividades económicas y administrativas, la protección y conservación de los recursos naturales y el medio ambiente en un ente público; medible tanto en lo relativo a los hechos o acontecimientos propiamente dichos, como en los actos de los funcionarios que intervienen en ellos.- ATrue
- BFalse
3Los objetivos del control interno se encaminan a controlar y mejorar las
operaciones en las distintas etapas de su proceso que se relacionan con:- ALa eficiencia de las operaciones en la captación y uso de los recursos públicos.
- BLa utilidad y conveniencia de los sistemas integrados de administración y finanzas, diseñados para el control e información de los resultados de las operaciones.
- CLa utilidad, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de la información que se genere sobre el manejo, uso y control de los bienes y recursos del Estado.
- DLos procedimientos para que toda autoridad, ejecutivo y funcionario, rindan cuenta oportuna de los resultados de su gestión.
- ELa capacidad administrativa para impedir, identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado.
- FTodas son correctas
4El control interno es de mucha importancia porque permite:
- AEl uso eficiente de los recursos humanos, materiales y financieros, asegurando su integridad, custodia y registro oportuno, con base en sistemas integrados de administración y finanzas.
- BContar con la información administrativa y financiera oportuna, correcta y confiable para la toma de decisiones y la rendición de cuentas de la gestión de los funcionarios públicos.
- CDetectar los riesgos de errores e irregularidades como base para identificar sus causas y promover acciones para eliminar las debilidades de control existentes.
- DPromover un grado razonable de efectividad, eficiencia y economía, en la administración y uso de los recursos públicos.
- EPromover el cumplimiento de las políticas dictadas por la máxima autoridad, así como las leyes y reglamentos aplicables, para alcanzar las metas y objetivos programados.
- FTodas son correctas
5El control interno es institucional y diseñado en forma específica para cada ámbito de especialización funcional. Por tanto, abarca toda la estructura organizacional, los sistemas integrados generales y específicos, y todas las operaciones de los entes que conforman el sector público,
independientemente de dónde éstas se realicen y de quienes intervengan.- ATrue
- BFalse
6Para que el control interno funcione adecuadamente, es necesario que:
- Aa) Se establezca en forma sistemática en función de la práctica institucional.
- Bb) Se le dote de la tecnología y de los elementos, humanos, materiales y financieros necesarios.
- Cc) Se oriente a objetivos definidos de manera que los resultados, como efecto de las acciones, puedan ser evaluados.
- DTodas son correctas
- Ea y b son correctas
- Fa y c son correctas
- Gc y b son correctas
7En el diseño e implantación de controles, es necesario tener presente que el
exceso de controles garantiza que los errores e irregularidades se eviten, por lo que hay que definir el costo frente al beneficio de implantar los controles.- ATrue
- BFalse
8La falta de planificación e integración de esfuerzos en el diseño e implantación de controles internos, puede convertirse en un riesgo que genere costos adicionales y disminuya la eficiencia y efectividad de las operaciones.
- ATrue
- BFalse
9Tipo de control diseñado con el detalle necesario, para
cubrir todos los ángulos de la operación que se quiere controlar.- AControl Gerencial
- BControl Detectivo
- CControles Practicos
- DControles Especificos
- EControles de Legalidad
- FControles de oportunidad
- GControl Preventivo
- HControl Funcional
- IControl General
10Tipo de controles por medio de los cuales se detecten a tiempo los
riesgos de errores e irregularidades en la ejecución o registro de las
operaciones, y sirvan como base de acciones correctivas para minimizar el
efecto de esos riesgos.- AControl Preventivo
- BControl Funcional
- CControl Gerencial
- DControl Detectivo
- EControl Especifico
11Tipo de controles a través de los cuales sólo se autoricen e inicien
operaciones legítimas y apropiadas.- AControles Preventivos
- BControles Generales
- CControles de Oportunidad
- DControles de Legalidad
12Un ambiente y estructura de control interno sólido y efectivo, debe incluir criterios específicos que se relacionan con:
- Aa) Controles de la legalidad, a través de los cuales sólo se autoricen e inicien operaciones legítimas y apropiadas.
- Bb) Controles de la oportunidad, a través de los cuales las transacciones autorizadas se ejecuten y se registren oportunamente como fueron autorizadas.
- Cc) Controles preventivos, por medio de los cuales, se evite la colusión para cometer delitos contra la administración pública.
- Dd) Controles gerenciales, por medio de los cuales se evalúe y mida la eficiencia, efectividad y economía de los indicadores de gestión en los distintos niveles operacionales, así como el costo frente al beneficio de los controles.
- Ee) Controles detectivos, por medio de los cuales se detecten a tiempo los riesgos de errores e irregularidades en la ejecución o registro de las operaciones, y sirvan como base de acciones correctivas para minimizar el efecto de esos riesgos.
- Ff) Controles prácticos, que sólo se diseñen e implanten medidas de control que obedezcan a un análisis del costo frente al beneficio institucional, evitando la abundancia de controles pero sin disminuir la calidad de los mismos.
- Gg) Controles funcionales, que las medidas que se tomen no debiliten o compliquen los procesos ya existentes, sino que más bien, sean complementarios y ágiles.
- Hh) Controles generales, por medio de los cuales se estandaricen controles que cubran todos los departamentos, funciones y personas que se quieren controlar, de acuerdo a las necesidades.
- Ii) Controles específicos, son aquellos diseñados en el detalle necesario, para cubrir todos los ángulos de la operación que se quiere controlar.
- JTodas son correctas
13Los Principios de Control Interno son indicadores fundamentales que sirven de
base para el desarrollo de la estructura y procedimientos de control interno en
cada área de funcionamiento institucional,- ATrue
- BFalse
14Los principios de control interno están divididos en tres grandes grupos siendo los siguientes:
.- Aplicables a la estructura orgánica
.- Aplicables a los sistemas contables integrados
.- Aplicables a la Administración de personal- ATrue
- BFalse
15La estructura orgánica necesita ser definida con bases firmes relacionadas con la separación de funciones y la asignación de responsabilidad y autoridad, para lo cual se aplicarán los siguientes Principios de Control Interno:
- Aa. Responsabilidad delimitada
Permite fijar con claridad el campo de acción de cada funcionario y la autoridad específica para que pueda actuar dentro del ámbito de su competencia. - Bb. Separación de funciones de carácter incompatible
Asegura que un mismo servidor no realice todas las etapas de una operación, dentro de un mismo proceso, por lo que se debe separar la autorización, el registro y la custodia dentro de las operaciones administrativas y financieras, según sea el
caso. - Cc. Instrucciones por escrito
Las instrucciones por escrito garantizan que sean entendidas y cumplidas, por todos los servidores gubernamentales, las órdenes y las políticas generales y específicas, dictados por los distintos niveles jerárquicos, así como los
procedimientos para ponerlos en funcionamiento, conforme fueron diseñados. - DTodas son correctas
- ENinguna es correcta
- Aa. Responsabilidad delimitada
16Todos los sistemas integrados o no, deben ser diseñados tomando en cuenta que el control es para salvaguardar los recursos del ente público; por tanto, son aplicables los siguientes Principios de Control Interno:
- Aa. Aplicación de pruebas continúas de exactitud
La aplicación de pruebas continúas de exactitud,
independientemente de que estén incorporadas a los sistemas integrados o no, permiten que los errores
cometidos por otros funcionarios sean detectados oportunamente, y se tomen medidas para corregirlos y evitarlos. - Bb. Uso de numeración en los documentos
El uso de numeración consecutiva, para cada uno de los distintos formatos diseñados para el control y registro de las operaciones, sea o no generados por el propio sistema integrado de administración financiera, permite el control suficiente sobre la emisión y uso de los mismos; además, sirven de respaldo de la operación, así como para el seguimiento de los resultados de las operaciones ejecutadas. - Cc. Uso de dinero en efectivo La alta tecnología actual del mercado aplicable a los sistemas integrados, permite
que los pagos se realicen sin el uso de dinero en efectivo ni chequeras, utilizando los servicios bancarios y las redes computacionales que ayudan a ordenar el pago a través de transferencias bancarias, directamente a las cuentas de los
beneficiarios, según las necesidades y facilidades del ente público. Los únicos pagos en efectivo, para aquellos conceptos considerados de urgencia, se deberán realizar a través de un fondo de Caja Chica, reglamentando su uso y reposición. - Dd. Uso de cuentas de control
La apertura de los sistemas integrados de contabilidad, debe ser lo suficientemente amplia para facilitar el control de los distintos momentos de las operaciones, así como de aquellos datos que, por sus características, no formen parte del sistema en sí; por ejemplo: control de existencias, control de consumo de gasolina, control de mantenimiento y otras operaciones; se deben diseñar los registros auxiliares que sean necesarios para controlar e informar al nivel de detalle que la operación requiera. - Ee. Depósitos inmediatos e intactos
Según la tecnología utilizada, las recaudaciones pueden ser captadas por entes ajenos al ente beneficiario, quienes informan de la gestión y de las transferencias hacia la Cuenta Única. Se debe crear mecanismo que permitan conocer, a la brevedad posible, el monto de las recaudaciones efectuadas, para evitar que se queden valores en poder de terceros, sin que se registren oportunamente en los sistemas integrados.
En los casos de recaudaciones directas de fondos privativos, esos valores deben ser depositados en forma inmediata e intacta, para evitar que se utilice el efectivo en operaciones ordinarias. - Ff. Uso mínimo de cuentas bancarias
La aplicación del concepto de Cuenta Única dentro de los sistemas integrados de administración financiera, minimiza el uso de cuentas bancarias ya que, utilizando la tecnología disponible en el mercado, el pago se puede efectuar a través de transferencias bancarias, sin que se cuente con una chequera. Sin embargo, en los casos necesarios, su uso debe ser limitado a las cuentas exclusivamente necesarias, para facilitar el control del movimiento y disponibilidad
de fondos. - Gg. Uso de dispositivos de seguridad
En los entes públicos que dispongan de equipos informáticos, mecánicos o electrónicos, formando parte de los sistemas integrados de administración financiera, deben crearse las medidas de seguridad que garanticen un control adecuado del uso de esos equipos en el proceso de las operaciones, así como para que permitan la posibilidad de comprobación de las operaciones ejecutadas. - Hh. Uso de indicadores de gestión
El uso de indicadores de gestión que permitan medir el grado de control integral de las operaciones y su avance tanto físico como financiero, debe formar parte de los sistemas integrados, de tal manera que se puedan hacer análisis de la gestión que ayuden a reorientar las acciones, en los casos específicos. - ITodas son correctas
- JNinguna es correcta
- Aa. Aplicación de pruebas continúas de exactitud
17Cuales son los elementos del control interno
- AAmbiente de control
- BEvaluación de riesgos
- CLos sistemas integrados contables y de información
- DLas actividades de control
- ESupervisión y seguimiento del ambiente y estructura de control
- FTodas son correctas
18Este órgano tiene la facultad de cuestionar a la gerencia relacionado con el
cumplimiento de sus responsabilidades, además de asegurar que se tomen las
medidas correctivas necesarias.- AComité de Finanzas
- BÁrea Juridica
- CAuditoria Interna
- DComité de Auditoria
19Unidad o Departamento que tiene la responsabilidad de evaluar
permanentemente toda la estructura de control interno, los sistemas operacionales y los flujos de información, para evitar que surja o se incremente el nivel de riesgo de errores e irregularidades, asegurando su solvencia actual y aquella impuesta por la dinámica necesaria de una organización.- AFinanzas
- BAuditoria Interna
- CÁrea Juridica
20Constituyen el elemento básico para desarrollar adecuadamente la organización, las políticas y los procedimientos que serán incorporados a los sistemas integrados de administración y finanzas, con el objeto de controlar las operaciones institucionales. Asimismo, constituyen el marco de referencia para evaluar la eficacia del control interno.
- ANormas Generales de Control Interno
- BNormas Internacionales de Auditoria
- CNomas Internacionales de Auditoria Interna
Information
- Description
- Comprensión de lectura
- Author
- JUAN CARLOS QUIÑONEZ
- Language
- Español
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