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Questions in this quiz (20)
1La sociedad SMILE, S.L. Se dedica a la comercialización de pasta dentífrica. Con motivo del lanzamiento de un nuevo producto con sabor a roncócola, decide entregar gratuitamente una pequeña muestra del producto a las personas que se acerquen al stand que tienen en un centro comercial. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) La entrega de muestras gratuitas de pasta dentífrica se encuentra no sujeta en el IVA, pudiendo la sociedad SMILE, S.L. deducir las cuotas del IVA soportadas en la fabricación del producto entregado.
- Bb) La sociedad SMILE, S.L. no podrá deducir las cuotas del IVA soportadas en la fabricación del producto entregado, al tener la entrega de muestras gratuitas de pasta dentífrica la consideración de atención a clientes.
- Cc) La entrega de muestras gratuitas de pasta dentífrica se encuentra sujeta y exenta en el IVA, por lo que SMILE, S.L. no tendrá que repercutir IVA.
- Dd) La entrega de muestras gratuitas de pasta dentífrica tiene la consideración de autoconsumo de bienes.
2La sociedad BLACKADDER, dedicada a la comercialización de productos para animales, ha vendido 3,000 collares para perros a una sociedad establecida en Bélgica. Sabiendo que el cliente ha facilitado un número a efectos del IVA facilitado por la Administración Tributaria belga y que BLACKADDER transporta la mercancía hasta un almacén sito en París, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- A) La sociedad BLACKADDER se encuentra obligada a repercutir IVA español, pero podrá no hacerlo si el cliente portugués se lo pide.
- Bb) La entrega de los 3,000 collares para perros se encuentra sujeta y no exenta en España, puesto que la mercancía se transporta a Francia y no a Bélgica.
- Cc) La sociedad BLACKADDER deberá repercutir IVA español por la entrega de los 3,000 collares para perros.
- Dd) La entrega de los 3,000 collares para perros se encuentra sujeta y exenta en el territorio de aplicación del IVA español.
3¿Quién tiene la consideración de empresario o profesional a efectos del IVA?
- Aa) Una persona física que trabaja como director comercial en una empresa de consultoría y que tiene alquilada una plaza de aparcamiento.
- Bb) Una persona física que vende en una plataforma de venta online varios accesorios de
móvil recibidos de la empresa en la que trabaja como contraprestación del sueldo del mes de abril. - Cc) Una persona física que transmite cuatro cuadros recibidos como legado testamentario de su cónyuge, algunos pintados por este y otros adquiridos por el difunto en vida.
- Dd) Todas las respuestas anteriores son correctas.
4Ona tiene una agencia de publicidad y, con motivo de la renovación de sus instalaciones, adquirió en 2021 mobiliario de diseño. En abril de 2022 decide llevar
- Aa) El traslado de la mesa a casa tiene la consideración de autoconsumo de bienes.
- Bb) En el mes de abril se produce una operación no sujeta en el IVA.
- Cc) El traslado de la mesa a casa es una operación sujeta y exenta en el IVA.
- Dd) En el mes de abril de 2022 se produce un autoconsumo de servicios.
5El contable de la sociedad DRAGON BALL, S.A. ha localizado una factura recibida hace 3 años por unos servicios de publicidad que contrató DRAGON BALL, S.A a una sociedad española y cuyas cuotas de IVA no fueron deducidas. Sabiendo que en 2023 se registra la factura en contabilidad, ¿cuál de las siguientes respuestas sería correcta?
- Aa) La sociedad DRAGON BALL, S.A. podrá deducir en 2023 las cuotas del IVA soportadas, al no haber transcurrido 4 años desde que se devengaron.
- Bb) Las cuotas del IVA soportadas por servicios de publicidad nunca resultan deducibles.
- Cc) La Ley del IVA no establece ningún plazo máximo para deducir las cuotas del IVA, por lo que DRAGON BALL, S.A. puede deducirlas en 2023 o en los próximos años.
- Dd) Las cuotas del IVA soportadas por los servicios de publicidad solo resultan deducibles en el ejercicio 2020.
6Una sociedad contacta con un proveedor establecido a efectos del IVA en España el 7 de julio al objeto de adquirir una máquina por importe de 10,000 euros. Sabiendo que la entrega de la máquina se produce el 10 de julio, se recibe la factura el 25 de julio y se satisface el importe de la factura el 8 de agosto, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) El derecho a deducir las cuotas del IVA se produce el 10 de julio.
- Bb) El devengo del IVA por la entrega de la máquina se produce el 10 de julio.
- Cc) La sociedad puede ejercer su derecho a deducir las cuotas del IVA el 25 de julio, fecha en la que dispone de la factura que documenta la entrega de la máquina.
- Dd) Todas las respuestas anteriores son correctas.
7La sociedad CONSULTORIA ESTRATEGICA, S.A. ha emitido un informe sobre el impacto de las elecciones francesas en el mercado galo a una sociedad establecida en Italia. Sabiendo que la sociedad italiana ha facilitado su número a efectos del IVA italiano, ¿Qué afirmación sería correcta?
- Aa) El servicio se localiza en España, al encontrarse establecida en este territorio la sociedad CONSULTORIA ESTRATEGICA, S.A.
- Bb) Al tratarse de un informe sobre las elecciones francesas, el servicio se encuentra localizado en Francia.
- Cc) El servicio prestado por CONSULTORIA ESTRATEGICA, S.A. se encuentra localizado en Italia, al facilitar el cliente un número a efectos del IVA italiano.
- Dd) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
8Una empresa que fabrica lámparas ha vendido a un cliente una partida de 100 lámparas por 10.000 euros. El contrato de compraventa se formaliza el 12 de enero, satisfaciendo el 20 de enero el cliente 2.500 euros, fecha en la que la empresa emite una factura incluyendo la totalidad del IVA (2.100 euros). La entrega de las lámparas se produce el 2 de febrero, y el precio restante se abona el 2 de abril. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) El 20 de enero se produce el devengo del IVA por importe de 2.100 euros.
- Bb) El devengo del IVA por importe de 2.100 euros se produce el 2 de abril.
- Cc) El 12 de enero se produce el devengo del IVA por importe de 2.100 euros.
- Dd) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
9¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta respecto de la repercusión del IVA?
- Aa) La repercusión del IVA debe realizarse mediante la expedición de una factura.
- Bb) El plazo para repercutir el IVA es de 1 año desde la fecha de devengo del impuesto.
- Cc) Si en la factura expedida no consta la repercusión del IVA, se entiende que no se ha repercutido el impuesto.
- Dd) Todas las respuestas anteriores son correctas.
10La sociedad CIA transmite 1,000 monitores a la sociedad KGB, a cambio de 150 mesas, valoradas en 50,000 euros, y un importe de 100,000 euros. Sabiendo que el precio de venta unitario de los monitores suele ser de 180 euros, señalar la respuesta correcta.
- Aa) La base imponible del IVA derivada de la entrega de los 1,000 monitores por parte de CIA es de 150,000 euros.
- Bb) La base imponible del IVA derivada de la entrega de los 1,000 monitores por parte de CIA es de 150,000 euros, que coincide con la base imponible del IVA derivada de la entrega de las 150 mesas por parte de KGB.
- Cc) La base imponible del IVA derivada de la entrega de las 150 mesas por parte de KGB es de 180,000 euros.
- Dd) Ninguna de las anteriores respuestas sería correcta.
11En relación con la repercusión del IVA, señalar la respuesta correcta.
- Aa) La repercusión del IVA puede realizarse mediante la expedición de una factura, aunque no es obligatorio.
- Bb) Si en la factura expedida no consta la repercusión del IVA, debe entenderse que se ha repercutido el impuesto. si no consta se entiende que no se ha repercutirod
- Cc) El plazo para repercutir el IVA es de 4 años desde la fecha de su
devengo. - Dd) Todas las respuestas anteriores son incorrectas.
12El 12 de enero una sociedad establecida a efectos del IVA en Portugal contacta con una sociedad establecida en Terrassa para que emita un informe de tasación de un edificio sito en Canarias. El informe se emite el 12 de marzo, expidiendo la sociedad
de Terrassa su factura el 23 de marzo, para lo que el cliente facilita un número a efectos del IVA facilitado por la Administración Tributaria de Portugal. ¿Cuál de las siguientes respuestas sería correcta?- Aa) El servicio prestado por la sociedad de Terrassa se encuentra localizado en el territorio de aplicación del IVA español.
- Bb) El devengo del IVA se produce el 12 de enero.
- Cc) El servicio prestado por la sociedad de Terrassa se encuentra localizado en el territorio de
aplicación del IVA portugués. - Dd) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
13¿Quién tiene la consideración de empresario o profesional a efectos del IVA?
- Aa) Una persona física que efectúa la donación de 3.000 euros a una fundación que tiene como actividad principal ayudar a la inserción de personas con riesgo de exclusión social.
- Bb) Una persona física que contrata de forma anual con varias empresas la realización de traducciones de textos, cartas, manuales, etc.
- Cc) Una persona física que vende en una plataforma de venta online varios accesorios de móvil recibidos de la empresa en la que trabaja como contraprestación del sueldo del mes de abril.
- Dd) Una persona física que transmite los cuadros recibidos como legado testamentario de su cónyuge, algunos pintados por este y otros adquiridos por el difunto en vida.
14Una sociedad establecida en el territorio de aplicación del IVA español adquiere una máquina a un proveedor establecido a efectos del IVA en Alemania por importe de 10.000 euros. La sociedad recibe la máquina en el mes de septiembre, habiendo realizado en el mes de julio un pago a cuenta del 20% del precio. La sociedad satisface el restante 80% del precio en el mes de octubre. Resultando de aplicación un tipo de IVA del 21%, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) En el mes de julio se devenga una cuota del IVA de 420 euros.
- Bb) En el mes de octubre se devenga una cuota del IVA de 1.680 euros.
- Cc) En el mes de septiembre se devenga una cuota del IVA de 2.100
euros. - Dd) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
15La sociedad CIA transmite 1,000 monitores a la
sociedad KGB, a cambio de 150 mesas, valoradas en 50,000 euros, y un importe de 100,000 euros. Sabiendo que el precio de venta unitario de los monitores suele ser de 180 euros, señalar la respuesta correcta.- Aa) La base imponible del IVA derivada de la entrega de los 1,000 monitores por parte de CIA es de 180,000 euros.
- Bb) La base imponible del IVA derivada de la entrega de los 1,000 monitores por parte de CIA es de 150,000 euros, que coincide con la base imponible del IVA derivada de la entrega de las 150 mesas por parte de KGB.
- Cc) La base imponible del IVA derivada de la entrega de las 150 mesas por parte de KGB es de 150,000 euros.
- Dd) Ninguna de las anteriores respuestas sería correcta.
16Un empresario de hostelería posee un hotel en Barcelona. El 15 de marzo adquiere dos televisores de 85 pulgadas, satisfaciendo un IVA de 1.260 euros. Ese mismo día instala uno de los televisores en una sala del hotel y el otro en el comedor de su casa. Tras dos meses de viaje, el empresario utiliza por primera vez el televisor de su casa el 20 de mayo. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) El empresario de hostelería no puede deducir las cuotas del IVA soportado por la adquisición de los dos televisores.
- Bb) En el mes de marzo resulta deducible un IVA de 1.260 euros, generándose en el mes de mayo un autoconsumo por importe de 630 euros.
- Cc) El empresario solo puede deducir en el mes de marzo un IVA de 630 euros.
- Dd) Todas las anteriores respuestas son incorrectas.
17El 25 de enero CARAMELO, S.A., pacta con un cliente la venta de 250 kg de gominolas por importe de 3.000 euros. CARAMELO, S.A. entrega las gominolas al cliente el 29 de marzo, emitiendo su factura el 3 de abril. El cliente paga la factura el 12 de mayo. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) El 29 de marzo nace el derecho del cliente a deducir las cuotas del IVA soportado por la adquisición de las gominolas.
- Bb) El devengo del IVA se produce el 25 de enero.
- Cc) El cliente podrá deducir las cuotas del IVA a partir del 12 de mayo, fecha en la que abona el importe de la factura emitida por CARAMELO, S.A.
- Dd) El 3 de abril se produce el devengo del IVA, fecha en la que CARAMELO, S.A. emite su factura.
18La sociedad SOLSONA AGRÍCOLA, S.L. compra a un proveedor establecido a efectos del IVA en Alemania 10 tractores por 50.000 euros. El proveedor alemán se encarga del transporte de la mercancía hasta un almacén en Lleida. Sabiendo que SOLSONA AGRÍCOLA, S.L. facilita al proveedor un número a efectos del IVA español. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sería correcta?
- Aa) El proveedor alemán deberá repercutir IVA alemán.
- Bb) El sujeto pasivo de la operación es el proveedor alemán. el sujeto pasivo que es el que paga el derecho imponible
- Cc) La operación se encuentra sujeta y exenta en España. esta seguro que no porque se aplica el iva al destinatario
- Dd) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
19En relación con el IVA, señalar la respuesta incorrecta.
- Aa) Aunque las entregas intracomunitarias de bienes y las exportaciones son operaciones sujetas y exentas en el IVA, permiten la deducción del IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios.
- Bb) Las operaciones sujetas y exentas en el IVA impiden deducir las cuotas del IVA soportadas en la adquisición de bienes y servicios.
- Cc) Las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable con fines de promoción se encuentran sujetas y exentas en el IVA.
- Dd) Las operaciones no sujetas en el IVA permiten la deducción del IVA soportado en la adquisición de bienes y servicios.
20La sociedad BIG FOUR BV, constituida y establecida en Ámsterdam, ha solicitado a un despacho de abogados de Barcelona la elaboración de un informe sobre las obligaciones legales en España derivadas de abrir una tienda en Barcelona. ¿Cuál de las siguientes respuestas sería correcta?
- Aa) Los servicios prestados por el despacho de abogados se localizan en España, por aplicación de las reglas de localización de los servicios en el IVA.
- Bb) El despacho de abogados deberá emitir una factura a la sociedad BIG FOUR BV sin repercusión de IVA español. no repercute el iva porque es empresa fuera territorio
español - Cc) Los servicios prestados por el despacho de abogados se localizan en España, por resultar de aplicación la regla de utilización efectiva (artículo 70.dos LIVA).
- Dd) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.
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- Quiz on Untitled, created by Lídia Dot on 05/06/2024.
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- Lídia Dot
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- Español
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