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Fragen in diesem Quiz (163)
1La información financiera posee esta cualidad cuando su contenido es congruente con las transacciones, transformaciones internas y eventos sucedidos y el usuario general la utiliza para tomar decisiones basándose en ella
- AVeracidad
- BConfiabilidad
- CCualidad
- DRepesentatividad
2Reflejar en su contenido, transacciones, transformaciones internas y otros eventos realmente sucedidos
- AVerificabilidad
- BVeracidad
- CInformación suficiente
- DRepresentatividad
- EObjetividad
3Tener concordancia entre su contenido y lo que se pretende representar
- AInformación suficiente
- BVerificabilidad
- CObjetividad
- DRepresentatividad
- EVeracidad
4Encontrarse libre de sesgo o prejuicio
- AVerificabilidad
- BVeracidad
- CInformación suficiente
- DRepresentatividad
- EObjetividad
5Poder comprobarse y validarse
- AVerificabilidad
- BVeracidad
- CInformación suficiente
- DRepresentatividad
- EObjetividad
6Contener toda aquella información que ejerza influencia en la toma de decisiones de los usuarios generales
- AInformación suficiente
- BVerificabilidad
- CObjetividad
- DRepresentatividad
- EVeracidad
7La información financiera posee esta cualidad cuando influye en la toma de decisiones económicas de quienes la utilizan. Para que la información sea relevante debe (características secundarias):
- AComparabilidad
- BVerificabilidad
- CComprensibilidad.
- DRelevancia.
8Que facilite su entendimiento a los usuarios
- ARelevancia.
- BComparabilidad
- CVerificabilidad
- DComprensibilidad.
9Debe permitir a los usuarios generales identificar y analizar las diferencias y similitudes con la información de la misma entidad y con la de otras entidades, a lo largo del tiempo.”
- AComparabilidad
- BVerificabilidad
- CRelevancia.
- DComprensibilidad.
10La auditoría, en general, es un examen sistemático de los estados financieros, registros y operaciones con la finalidad de determinar si están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las políticas establecidas por la dirección y con cualquier tipo de exigencias legales o voluntariamente adoptadas.
- AAuditoria ambiental
- BAuditoria de cumplimiento
- CAuditoria
- DAuditoria de control interno
- EAuditoria de gestión
11es un examen de los estados financieros preparados por la administración de una empresa u organización, con el objetivo de expresar una opinión sobre la razonabilidad de la información que estos contienen, incluyendo la aplicación de las normas de información financiera.
- AAuditoria de cumplimiento
- BAuditoría ambiental
- CAuditoria financiera
- DAuditoria de control interno
- EAuditoria de gestión
12se realiza para evaluar el grado de eficiencia, eficacia, economía y calidad en el logro de los objetivos previstos por la organización y con los que se han manejado los recursos.
a) Auditoria de control interno
b) Auditoria de gestión
c) Auditoría ambiental
d) Auditoria financiera
e) Auditoria de cumplimiento- AAuditoria de control interno
- BAuditoria de gestión
- CAuditoría ambiental
- DAuditoria financiera
- EAuditoria de cumplimiento
13Es aquella que tiene como propósito el de determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno se encuentran acordes con la normatividad vigente.
- AAuditoria financiera
- BAuditoria de control interno
- CAuditoría ambiental
- DAuditoria de gestión
- EAuditoria de cumplimiento
14Es la evaluación realizada al sistema de control interno, con el fin de determinar el nivel de confianza que genera como respuesta a los riesgos.
- AAuditoria de control interno
- BAuditoría ambiental
- CAuditoria financiera
- DAuditoria de gestión
- EAuditoria de cumplimiento
15Es la evaluación objetiva de los elementos de un sistema que determina si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente. Consiste en verificar, analizar y evaluar la adecuación y aplicación de las medidas adoptadas por la empresa auditada, para minimizar los riesgos de contaminación ambiental.
a) Auditoria de cumplimiento
b) Auditoría ambiental
c) Auditoria financiera
d) Auditoria de gestión
e) Auditoria de control interno- AAuditoria de cumplimiento
- BAuditoría ambiental
- CAuditoria financiera
- DAuditoria de gestión
- EAuditoria de control interno
16Se refiere a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión, debe ajustarse a las normas morales, de justicia y probidad y evitar participar voluntariamente o no, o ser cómplice de actos de corrupción personal o de terceras personas.
- AComportamiento profesional
- BIntegridad
- CCompetencia y diligencia profesional
- DObjetividad
- EConfidencialidad
17Representa ante todo imparcialidad y actuación sin prejuicios en todos los asuntos que corresponden al campo de acción profesional.
- AComportamiento profesional
- BObjetividad
- CCompetencia y diligencia profesional
- DIntegridad
- EConfidencialidad
18Sólo deberá comprometerse y contratar trabajos para los cuales él y sus asociados o colaboradores cuenten con las capacidades e idoneidad necesaria para que los servicios comprometidos se realicen en forma eficaz y satisfactoria
- Aintegridad
- BObjetividad
- CCompetencia y diligencia profesional
- DConfidencialidad
- EComportamiento profesional
19La relación del Auditor con el cliente es el elemento primordial en la práctica profesional. Para que dicha relación tenga pleno éxito debe fundarse en un compromiso responsable, leal y auténtico, el cual impone el más estricto secreto profesional.
- AComportamiento profesional
- BIntegridad
- CCompetencia y diligencia profesional
- DObjetividad
- EConfidencialidad
20El Auditor tiene la obligación de contribuir, de acuerdo con sus posibilidades personales, al desarrollo, superación y dignificación de la profesión.”
- AConfidencialidad
- BIntegridad
- CComportamiento profesional
- DObjetividad
- ECompetencia y diligencia profesional
21Se refiere al incumplimiento de normas para el trabajo de auditoría que da como resultado tres tipos de negligencias
- AResponsabilidad ante sus clientes
- BResponsabilidad legal
- CResponsabilidad social
22Se refiere a la incapacidad de descubrir deviaciones importantes de carácter material por parte de los empleados o representantes de la empresa.
- AResponsabilidad legal
- BResponsabilidad social
- CResponsabilidad ante sus clientes
23Se refiere a la responsabilidad que tiene el auditor ante la sociedad y su impacto en esta.
- AResponsabilidad social
- BResponsabilidad legal
- CResponsabilidad ante sus clientes
24Es la violación de aspectos normativos simples como puede ser el cuidado profesional.
- ANegligencia grave
- BNegligencia simple
- CFraude
25Grave es la incapacidad de parte del auditor en realizar trabajos de auditoría.
- ANegligencia simple
- BFraude
- CNegligencia grave
26Es la tergiversación de un hecho material importante. Tiene el objeto de engañar a otra parte.
- ANegligencia simple
- BFraude
- CNegligencia grave
27dependerá la eficiencia, eficacia y calidad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. debe ser cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, debe considerar alternativas y seleccionar los métodos más apropiados para realizar las tareas.
- AFase de Seguimiento
- BFase de Ejecución
- CFase de Planeación
- DFase de Comunicación
28tiene el propósito de obtener la información general sobre la empresa y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría
- APlanificación preliminar
- BPlanificación especifica
29tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente de la auditoría integral (financieros y controles internos) en la fase de ejecución, mediante el programa respectivo.
- APlanificación preliminar
- BPlanificación especifica
30Consiste en revelar o describir la estructura orgánica de las áreas del examen de auditoría y los procedimientos utilizados en cada uno de ellos para establecer el nivel de confianza del sistema de control interno
a) Narrativa
b) Cuestionario
Matriz de evaluación de controles claves; y de políticas, procedimientos y normas
Gráfico o Flujo-grama- ANarrativa
- BCuestionario
- CMatriz de evaluación de controles claves; y de políticas, procedimientos y normas
- DGráfico o Flujo-grama
31Es la aplicación de preguntas las cuales deben ser contestadas por parte de los responsables de las distintas áreas. Las respuestas obtenidas deberán ser valoradas por parte del auditor para establecer el nivel de confianza de los controles internos y el nivel riesgo en base a dicha valoración.
- ANarrativa
- BCuestionario
- CMatriz de evaluación de controles claves; y de políticas, procedimientos y normas
- DGráfico o Flujo-grama
32Consiste en describir en forma detallada los procedimientos más importantes del control interno en las distintas áreas de la organización y en donde se mencionan los registros y formularios que intervienen dentro del proceso
- ANarrativa
- BCuestionario
- CMatriz de evaluación de controles claves; y de políticas, procedimientos y normas
- DGráfico o Flujo-grama
33Consiste en evaluar puntos claves dentro de las diferentes áreas de la organización dándoles valores al nivel de cumplimiento (3=Alto; 2=Medio; 1=Bajo).
- ANarrativa
- BCuestionario
- CMatriz de evaluación de controles claves; y de políticas, procedimientos y normas
- DGráfico o Flujo-grama
34Es la posibilidad de que exista errores en la información financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad de los controles internos
- Ariesgo de detección
- BRiesgo Inherente
- CRiesgo de control
- DRiesgo de Auditoría.
35Es la posibilidad de que los procedimientos de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o detectar los errores e irregularidades significativas de manera oportuna
- ARiesgo de Auditoría.
- BRiesgo Inherente
- CRiesgo de detección
- DRiesgo de control
36Constituye la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten errores o problemas significativos factores a considerar Experiencia del auditor Asignación de los recursos necesarios
- ARiesgo Inherente
- BRiesgo de detección
- CRiesgo de Auditoría.
- DRiesgo de control
37Constituye la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten errores o problemas significativos factores a considerar Experiencia del auditor Asignación de los recursos necesarios
- ARiesgo de Auditoría.
- BRiesgo de detección
- CRiesgo Inherente
- DRiesgo de control
38Se refiere al riesgo que el auditor de una opinión de auditoría no apropiado cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante.
- Ariesgo de detección
- BRiesgo de Auditoría.
- CRiesgo Inherente
- DRiesgo de control
3939. Es el ambiente base de los demás componentes, tiene que ver con la imagen institucional y abarca la estructura de la organización, sus políticas, su planificación.
- ASupervisión y seguimiento
- BValoración de riesgos
- CAmbiente de control
- DInformación y comunicación
- EProcedimientos de Control
40Este componente involucra la identificación y análisis de riesgos relevantes, como base para determinar la forma como tales riesgos deben ser manejados, para evitar o minimizar sus efectos. es responsabilidad de todos los niveles que estén involucrados en el logro de objetivos y metas.
- AAmbiente de control
- BInformación y comunicación
- CSupervisión y seguimiento
- DValoración de riesgos
- EProcedimientos de Control
41Son las acciones diseñadas e implementadas para ejercer el control en todos los niveles, según la complejidad de las operaciones y/o los aspectos a controlar.
- AProcedimientos de Control
- BValoración de riesgos
- CSupervisión y seguimiento
- DInformación y comunicación
- EAmbiente de control
42Este componente contiene información financiera, económica y administrativa que permite controlar una organización y determinar el uso y aplicación de los recursos.
- AProcedimientos de Control
- BInformación y comunicación
- CAmbiente de control
- DValoración de riesgos
- ESupervisión y seguimiento
43la evaluación del control interno deben conducir a la identificación de desviaciones en los controles y establecer si estos son débiles, insuficientes o necesarios, para promover el apoyo de la gerencia para su reforzamiento y actualización
- AAmbiente de control
- BSupervisión y seguimiento
- CValoración de riesgos
- DProcedimientos de Control
- EInformación y comunicación
44La gestión integral de riesgo se asegura que la gerencia cuente con un proceso para establecer los objetivos que estén alineados con la misión y visión Los objetivos se clasifican Estratégicos Reporte o presentación de resultados Cumplimiento Operacionales
- ARespuesta al riesgo
- BEstablecimiento de objetivos
- CIdentificación de eventos
45Determinar aquellos eventos potenciales que en el futuro afectarán a la organización. Esta categoría es la base para que existan los componentes de: evaluación de riesgos y respuesta al riesgo.
- AEstablecimiento de objetivos
- BRespuesta al riesgo
- CIdentificación de eventos
46Las respuestas posibles a evaluarse deben estar en función de alcanzar los niveles de tolerancia del riesgo, y pueden estar enmarcadas
- AEstablecimiento de objetivos
- BIdentificación de eventos
- CRespuesta al riesgo
47fase se desarrolla la estrategia que es el resultado de la fase de planeación, cuyo objetivo será la obtención de evidencias a través de los procedimientos de auditoría que se encuentren contenidos en los programas de auditoría respectivos, a efecto de obtener como resultado los papeles de trabajo, la obtención y evaluación de la evidencia para fundamentar los hallazgos de auditoría y las conclusiones y recomendaciones.
- AFase de Comunicación
- BFase de Planeación
- CFase de Ejecución
- DFase de Seguimiento
48Tiene el objetivo de relacionar información importante contenida en los papeles de trabajo con respecto a otro. Una práctica se constituye la referencia entre los procedimientos de auditoría contenidos en los programas y los papeles de trabajo donde se aplicó dichos procedimientos.
- AMarcas
- BÍndices
- CNotas de auditoria
- DReferencias
49Tiene la finalidad de facilitar el acceso a la información contenida en los papeles de trabajo con respecto al trabajo realizado, así como de sistematizar su ordenamiento, puede ser numérico, alfa-numérico o alfabético.
- AÍndices
- BReferencias
- CMarcas
- DNotas de auditoria
50Son símbolos que se incluyen en los papeles de trabajo y representan las pruebas, procedimientos y técnicas de auditoría aplicados. Las marcas deben ser uniformes.
- AÍndices
- BReferencias
- CNotas de auditoria
- DMarcas
51Reflejan las desviaciones o hallazgos encontrados dentro del trabajo de auditoría, principalmente en la fase de ejecución, se los identifica en los papeles de trabajo con una letra mayúscula dentro de un círculo de color rojo
- AÍndices
- BReferencias
- CMarcas
- DNotas de auditoria
52Es el conjunto de documentos relacionados con la naturaleza y actividad económica de la empresa auditada, contiene datos históricos y continuos. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de información sobre la auditoria que es de interés continuo de un año al otro.
- AArchivo permanente
- BArchivo corriente
- CArchivo de planificación
- DArchivo de seguimiento
53Reúne la información de cada auditoría de manera que se identifique claramente la naturaleza y objetivos de la auditoría a ejecutar
- AArchivo corriente
- BArchivo de planificación
- CArchivo de seguimiento
- DArchivo permanente
54Es el que mantiene todos los papeles de trabajo que corresponden a la fase de ejecución de la auditoría, es decir los papeles que sustentan el dictamen, hallazgos, conclusiones y recomendaciones emitidas en el informe de auditoría
- AArchivo de seguimiento
- BArchivo de planificación
- CArchivo permanente
- DArchivo corriente
55Está orientado en archivar los papeles de trabajo y documentos para medir la aplicación de las recomendaciones y sugerencias dadas por el auditor luego de la culminación del trabajo de auditoría.
- AArchivo permanente
- BArchivo corriente
- CArchivo de planificación
- DArchivo de seguimiento
56Esta clase de pruebas tienen como objetivo la obtención de evidencia suficiente sobre la efectividad del control interno. La aplicación de estas pruebas no es otra cosa que la comparación entre la teoría y la práctica, entendiéndose por teoría toda la legislación, normativa, procedimientos que aplicados a las operaciones se convierten en la práctica, de lo cual se desprende las deviaciones que identifican las áreas críticas.
- APruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CArchivo de seguimiento
- DArchivo corriente
57Se diseñan para obtener evidencia sobre la validez de las operaciones y/o actividades financieras, de control interno, cumplimiento y de gestión realizadas para determinar si son exactos, confiables, completos y válidos
- APruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CArchivo corriente
- DArchivo de seguimiento
58La evidencia tenga relación con alguno de los objetivos de la auditoria
- ASuficiente
- BOportuna
- CRelevante.
- DCompetente
59La evidencia obtenida puedan considerarse como creíbles o dignas de confianza.
- AOportuna
- BSuficiente
- CCompetente
- DRelevante.
60Está relacionada con la cantidad de evidencia que se debe obtener para respaldar las conclusiones y opinión
- AOportuna
- BRelevante.
- CSuficiente
- DCompetente
61Está relacionada con el momento o el período en que obtiene la evidencia.
- ARelevante.
- BCompetente
- COportuna
- DSuficiente
62es la deficiencia comprobada y sustentada en papeles de trabajo con evidencia suficiente y competente. Denota “lo que es”; describe la deficiencia; debe ser objetiva; producto de verificación o comprobación; se sustenta con evidencias; y opuesto a los que debe ser.
- ARecomendaciones
- BEfecto
- CConclusiones
- DCondición
- ECausa
- FCriterio
63es el resultado o consecuencia real o potencial de la comparación entre la condición y el criterio. Sus características son: Ocasionado por la condición; categórico; y evitar palabras o frases dubitativas.
- ACondición
- BCriterio
- CCausa
- DEfecto
- EConclusiones
- FRecomendaciones
64se presenta la solución a la condición en base a la conclusión de las desviaciones encontradas, ataca la causa mediante sugerencias viables a fin de que la administración pueda establecer accione correctivas.
- ARecomendaciones
- BCausa
- CEfecto
- DCondición
- EConclusiones
- FCriterio
65es “Él debe ser” y que está contenido en alguna ley, reglamento instructivo u otra normativa aplicable. Para que exista hallazgo deberá existir oposición entre la condición y el criterio. Sus características son: Denota “él debe ser”; existe en normativa; textual; y opuesto a condición
- ACondición
- BRecomendaciones
- CCriterio
- DCausa
- EConclusiones
- FEfecto
66es el origen de la deficiencia o hallazgo. Sus características son: Identifica el origen de la deficiencia; producto de fallas de la administración; y se puede evidenciar con la respuesta de la administración.
- ACondición
- BCriterio
- CCausa
- DEfecto
- EConclusiones
- FRecomendaciones
67son juicios profesionales del auditor basados en los hallazgos luego de evaluar los elementos y obtener la opinión de la empresa. Las conclusiones forman parte importante del informe de auditoría y generalmente se refiere a irregularidades, deficiencias o aspectos negativos encontrados con respecto a las operaciones, actividades y asuntos examinados.
- ACondición
- BRecomendaciones
- CCriterio
- DCausa
- EConclusiones
- FEfecto
68En esta parte se establecerá los mecanismos a seguir para comunicar los resultados obtenidos en la auditoría, se debe tener comunicación abierta e impulsar acciones correctivas.
- AFase de Seguimiento
- BFase de Ejecución
- CFase de Comunicación
- DFase de Planeación;
69cuando concluya que los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable
- AOpinión No modificada (favorable)
- BOpinión Modificada
- CComunicación
70la base de la evidencia de auditoría obtenida, los estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección material; o no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para concluir que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material.
- AOpinión No modificada (favorable)
- BOpinión Modificada
- CComunicación
71el cronograma de implementación de recomendaciones establecidas en el proceso de la auditoría, determinado el tiempo y el responsable de la ejecución. Deberá comprobarse el cumplimiento de los plazos y las actividades de mejora por parte del auditor para determinar el nivel de cumplimiento de estas recomendaciones y su incidencia en las operaciones de la empresa auditada.
- AFase de Seguimiento
- BFase de Ejecución
- CFase de Planeación
- DFase de Comunicación
72trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría de estados financieros.
- ANIA 700
- BNIA 701
- CNIA 200
- DNIA 300
7373. aquellas cuestiones que, según el juicio profesional del auditor, han sido de la mayor significatividad en la auditoría de los estados financieros del periodo actual. Las cuestiones clave de la auditoría se seleccionan entre las cuestiones comunicadas a los responsables del gobierno de la entidad.
- ANIA 701
- BNIA 700
- CNIA 200
- DNIA 300
74el objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros, mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos mat
- ANIA 200
- BNIA 701
- CNIA 700
- DNIA 300
7575. La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría. Una planificación adecuada favorece la auditoría de estados financieros en varios aspectos, entre otros los siguientes:
• Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría.
• Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.
• Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.- ANIA 300
- BNIA 200
- CNIA 701
- DNIA 700
76la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del riesgo, como determina la
- ANIA 315
- BNIA 701
- CNIA 700
77la naturaleza, el momento de realización y la extensión de procedimientos de auditoría posteriores planificados relativos a las afirmaciones, tal como establece la
- ANIA 330
- BNIA 701
- CNIA 700
78el riesgo de que el auditor dé una opinión de auditoría inapropiada cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
- ARiesgo de auditoría
- BRiesgo inherente
- CRiesgo de control
- DRiesgo de detección
79es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una representación errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otras cuentas o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados
- ARiesgo de auditoría
- BRiesgo inherente
- CRiesgo de detección
- DRiesgo de control
80es el riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia relativa individualmente o cuando se agrega con
- ARiesgo de auditoría
- BRiesgo inherente
- CRiesgo de detección
Riesgo de control - DRiesgo de control
81es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podría ser de importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otros saldos o clases.
- ARiesgo de auditoría
- BRiesgo inherente
- CRiesgo de detección
- DRiesgo de control
82es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros y otra información. No se espera que los auditores atiendan a toda la información que pueda existir. La evidencia de auditoría, que es acumulativa por naturaleza, incluye aquella evidencia que se obtiene de procedimientos de auditoría que se desempeñan durante el curso de la auditoría y puede incluir evidencia de auditoría que se obtiene de otras fuentes como auditorías anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma para la aceptación y continuación de clientes
- ANIA 700
- BNIA 300
- CNIA 200
- DNIA 500
83La evidencia de auditoría que contradiga otra evidencia de auditoría obtenida, La información que cuestione la fiabilidad de los documentos y las respuestas a las indagaciones que vayan a utilizarse como evidencia de auditoría, Las condiciones que puedan indicar un posible fraude, Las circunstancias que sugieran la necesidad de aplicar procedimientos de auditoría adicionales a los requeridos por las NIA. A que hace referencia:
- Aescepticismo profesional
- BJuicio profesional
84Detectar circunstancias inusuales, que lo orienten a evidenciar desviaciones importantes en los estados financieros., Conclusiones poco claras o muy generales a partir de los hechos observados en la auditoría. Utilizar hipótesis inadecuadas en la determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría y en la evaluación de sus resultados hace referencia a los procedimientos de:
- Aescepticismo profesional
- BJuicio profesional
85El auditor aplicará su juicio profesional en la planificación y ejecución de la auditoría de estados financieros.
- Aescepticismo profesional
- BJuicio professional
86La NIA 300 hace referencia a que fase de la ejecución
- APlaneación
- BEjecución
- CComunicación
- DSupervisión
87 Identifique a que tipo de pruebas pertenecen
• se desarrollan para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de:
• El diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno, es decir, si están diseñados adecuadamente para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia relativa; y
• La operación de los controles internos a lo largo del periodo.- APruebas de control
- BPruebas sustantivas
88Identifique a qué tipo de pruebas pertenecen
Inspección de documentos que soportan transacciones y otros eventos para ganar evidencia de auditoría de que los controles internos han operado apropiadamente, por ejemplo, verificando que una transacción ha sido autorizada.
Investigaciones sobre, y observación de, controles internos que no dejan rastro de auditoría, por ejemplo, determinando quién desempeña realmente cada función, no meramente quién se supone que la desempeña.
Reconstrucción del desempeño de los controles internos, por ejemplo, la conciliación de cuentas de bancos, para asegurar que fueron correctamente desempeñados por la entidad.- APruebas de control
- BPruebas sustantivas
89Los procedimientos sustantivos están destinados a detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. Comprenden pruebas de detalle y procedimientos analíticos sustantivos. El diseño de procedimientos sustantivos incluye identificar condiciones relevantes para el objetivo de la prueba que indican una incorrección en la afirmación correspondiente
- APruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CTécnicas de auditoría
- DInspección
- EObservación
90el examen de registros o de documentos, ya sean internos o externos, en papel, en soporte electrónico o en otro medio, o un examen físico de un activo., Algunos documentos constituyen, directamente, evidencia de auditoría sobre la existencia de un activo; por ejemplo, un documento que sea un instrumento financiero, como una acción o un bono
- APruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CTécnicas de auditoría
- DInspección
- Eobservación
91puede proporcionar evidencia de auditoría fiable con respecto a su existencia, pero no necesariamente sobre los derechos y obligaciones de la entidad o sobre la valoración de los activos. las existencias puede añadirse a la observación del recuento de las existencias.
- APruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CTécnicas de auditoría
- DInspección
- EObservación
92Consiste en presenciar un proceso o un procedimiento aplicados por otras personas, el auditor del recuento de existencias realizado por el personal de la de actividades de control. La observación proporciona evidencia de auditoría sobre la realización de un proceso o procedimiento,
- Apruebas sustantivas
- BPruebas de control
- CTécnicas de auditoría
- DInspección
- EObservación
93constituye evidencia de auditoría obtenida por el auditor mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en papel, en soporte electrónico u otro medio. Los procedimientos de confirmación externa con frecuencia son relevantes cuando se trata de afirmaciones relacionadas con determinados saldos contables y sus elementos la solicitud de confirmación puede tener por objeto preguntar si se ha introducido alguna modificación en el acuerdo, y, de ser así, los datos al respecto también se utilizan para obtener evidencia de auditoría sobre la ausencia de determinadas condiciones.
- ATécnicas de auditoría
- BInspección
- CObservación
- DUna confirmación externa
94al utilizar procedimientos de confirmación externa, el auditor mantendrá el control de las solicitudes de confirmación externa, lo que implicará:
o la determinación de la información que ha de confirmarse o solicitarse
o la selección de la parte confirmante adecuada
o el diseño de las solicitudes de confirmación, incluida la comprobación de que las solicitudes estén adecuadamente dirigidas y contengan información que permita enviar las respuestas directamente al auditor
o el envío de las solicitudes a la parte confirmante, incluidas las solicitudes de seguimiento, cuando proceda.
o Negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de confirmación
o Si la dirección se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación, éste:
o Aplicará procedimientos de auditoría alternativos diseñados con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable.- ANIA 300
- BNIA 200
- CNIA 500
- DNIA 505
95Consiste en comprobar la exactitud de los cálculos matemáticos incluidos en los documentos o registros.
- ARe-cálculo
- BRe-ejecución
- CProcedimientos analíticos
- DIndagación
96Implica la ejecución independiente por parte del auditor de procedimientos o de controles que en origen fueron realizados como parte del control interno de la entidad.
- ARe-cálculo
- BRe-ejecución
- CProcedimientos analíticos
- DIndagación
97Consisten en evaluaciones de información financiera realizadas mediante el análisis de las relaciones que razonablemente quepa suponer que existan entre datos financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen, si es necesario, la investigación de variaciones o de relaciones identificadas que resultan incongruentes con otra información relevante o que difieren de los valores esperados en un importe significativo.
- ARe-cálculo
- BRe-ejecución
- CProcedimientos analíticos
- DIndagación
98Consiste en la búsqueda de información, financiera o no financiera, a través de personas bien informadas tanto de dentro como de fuera de la entidad. se utiliza de forma extensiva a lo largo de la auditoría y adicionalmente a otros procedimientos de auditoría.
- ARe-cálculo
- BRe-ejecución
- CProcedimientos analíticos
- DIndagación
99proporciona evidencia de auditoría significativamente menos convincente que la respuesta a una solicitud de confirmación positiva, debido a que, la probabilidad de que las partes confirmantes respondan indicando su desacuerdo con una solicitud de confirmación es mayor cuando la información contenida en la solicitud no les es favorable que cuando les favorece.
- AConfirmaciones negativas
- BAseveraciones de la Gerencia
100Corresponden a declaraciones que realiza la gerencia en torno a las cifras que se presentan en los estados financieros, por cada una de las cuentas que se presentan, se pueden realizar varias aseveraciones, por ejemplo al incluir la cifra de $ 150.000 en cuentas por cobrar, lo que indica la Gerencia es que: A la fecha del balance, las cuentas por cobrar, existen, son de propiedad de la compañía (Derechos y obligaciones) y se han valorado de acuerdo con los requerimientos incluidos en NIIF (Valuación).
- AConfirmaciones negativas
- BAseveraciones de la Gerencia
101101. Señale según corresponda una aseveración y si corresponde a cuentas de balance generl o estado de resultados
Los activos existen y los pasivos corresponden a una obligación real.- Aexistencia
Cta balance general - Bexistencia
Cta estado de resultados - COcurrencia
Integridad
Medición
- Aexistencia
102La entidad cuenta con los soportes de propiedad de todos los activos, Se registraron todas las obligaciones atribuibles a la entidad
- ACta balance general, Derechos y obligaciones
- BCta estado de resultados, Derechos y obligaciones
- Cd) Medición
103Los registros se refieren a transacciones reales, ocurrieron en el presente período y debidamente legalizadas.
a) Existencia
b) Cta balance general
c) Cta estado de resultados
d) Ocurrencia
e) Derechos y obligaciones- AA,B
- BB,C
- CC.D
- DD,E
104Se han registrado todas las obligaciones de la empresa, Se han registrado todos los ingresos y gastos.
a) Existencia
b) Cta balance general
c) Cta estado de resultados
d) Integridad
e) Derechos y obligaciones- AA,B,E
- BB,C,D
- CA,C,D
105Los ingresos y gastos se midieron correctamente en función de sus valores razonables.
a) Medición
b) Cta balance general
c) Cta estado de resultados
d) Valuación
e) Derechos y obligaciones
f) Presentación y revelación- AA,B
- BB,C
- CA,C
106106. Los activos y pasivos se encuentran valorados de acuerdo con los requisitos de medición definidos por NIIF Los activos pueden ser recuperados en su costo registrado.
a) Medición
b) Cta balance general
c) Cta estado de resultados
d) Valuación
e) Derechos y obligaciones
f) Presentación y revelación- AA,E
- BB,C
- CD,B
107107. Los activos, pasivos y cuentas de patrimonio, han sido correctamente presentados y expuestos, con la información complementaria suficiente sobre riesgos, restricciones, contingencias, los detalles y particularidades de cada una de las cuentas.
Los ingresos, costos y gastos fueron correctamente presentados y revelados.
a) Medición
b) Cta balance general
c) Cta estado de resultados
d) Valuación
e) Derechos y obligaciones
f) Presentación y revelación- AA,B,D
- BB,C,F
- CD,E,F
108Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
o Arqueo de caja, y cotejarlo con los registros
o Comprobación de la conciliación bancaria, autorizaciones, cómputo, período de preparación, pagos posteriores.
o Solicitudes de confirmación: Saldos, firmas autorizadas, préstamos, pignoraciones, garantías entregadas, avales a terceros.
o Verificar que no existan restricciones en el uso de los fondos
o Comprobación de las transferencias entre cuentas corrientes
a) Prueba
b) Control
c) Caja bancos
d) Cuentas por cobrar
e) inventarios- AA,B,
- BA,C
- CD,E
109109. Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Existencia de normas escritas, en manuales de procedimientos, o cualquier instrumento administrativo que oriente las actividades cotidianas de las áreas de la organización
• Pagos únicamente con cheque
• Firmantes conjuntos
• Autorización individual de giro de cheques
• Caja chica, custodia medidas de seguridad y protección
• Rendición de cuentas por fondos fijos, análisis de gastos, monto y autorización.
• Arqueos sorpresivos
a) Prueba
b) Control
c) Caja bancos
d) Cuentas por cobrar
e) Inventarios- AA,B
- BB,C
- CC,D
110Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
o Solicitudes de confirmación: Saldos, restricciones de cobro, garantías
o Pasos alternativos, prueba de validez del saldo (Análisis de cuentas, cobros posteriores)
o Comprobar la validez de los documentos que respaldan el derecho al cobro, es decir, que los documentos estén legalizados con firmas autorizadas
o Verificación del método de valoración, costo amortizado
o Examen de las notas de crédito (Devoluciones y descuentos), comprobación de autorizaciones
o Comprobación de la provisión para cuentas incobrables. Principales controles que deben ser validados por el auditor:
a) Prueba
b) Control
c) Caja bancos
d) Cuentas por cobrar
e) Inventarios- AA,E
- BB,C
- CA,D
111Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
o Existencia de normas escritas, en manuales de procedimientos, o cualquier instrumento administrativo que oriente las actividades cotidianas de las áreas de la organización
o Política de calificación de clientes
o Política de autorización de ventas al crédito, (calificación de clientes, calificación de cada venta).
o Medidas de control de la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
o Los garantes, en caso que existieran, han firmado debidamente los documentos.
o Análisis de vencimientos
o Recalificación de clientes con base en su desempeño y oportunidad en el pago
o Comprobaciones físicas de cuentas pendientes de cobro
o Comunicación con deudores para confirmar los valores a cobrar
o Arqueo de documentos
o Verificación y autorización de contratos
a) Prueba
b) Control
c) Caja bancos
d) Cuentas por cobrar
e) Inventarios- AA,E
- BB,D
- CE,C
112Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Participación de la toma física de inventarios y cruce con kárdex
• Pruebas de recuento de ítems por parte del auditor
• Corte de documentos
• Prueba de adiciones de inventarios
• Comprobación del método de costeo
• Prueba de los inventarios en tránsito
• Confirmaciones de los inventarios en consignación
• Comprobación de los traslados al costo de ventas
• Revisión de la suficiencia de la provisión por inventario obsoleto, dañado o de lenta rotación, y de la provisión por desvalorización del inventario (costo o valor neto realizable el menor)
a) Prueba
b) Control
c) Caja bancos
d) Cuentas por cobrar
e) Inventarios- AA,E
- BB,D
- CC,A
113Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Existencia de normas escritas, en manuales de procedimientos, o cualquier instrumento administrativo que oriente las actividades cotidianas de las áreas de la organización
• Política de calificación de proveedores
• Presupuesto de compras
• Cotizaciones, de preferencia con proveedores calificados, para la compra de materiales y demás elementos constitutivos del inventario.
• Política de autorización de compras según presupuesto, calidad, plazo y validez del proveedor
• Medidas de control de la eficiencia de la política para el manejo inventarios
• Comprobaciones físicas cíclicas del inventario y cruce con libros
• Autorizaciones para la salida de inventarios con comprobantes de venta
• Contratación un seguro para la mercadería tanto en bodega como en transporte, coberturas adecuadas
a) Prueba
b) Control
c) Caja bancos
d) Cuentas por cobrar
e) Inventarios- AB,E
- BA,E
- CC,D
114Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Prueba de adiciones de ítems de propiedades planta y equipos
• Examinar las autorizaciones para las compras de activos fijos
• Examinar las facturas de los proveedores, las liquidaciones de los contratistas, contratos y otros documentos justificativos
• Comparar las compras con sus respectivos presupuestos, cotizaciones y los desembolsos reales
• Comprobar físicamente la existencia, estado de uso y ubicación de activos fijos seleccionados. comparar con el mayor e investigar cualquier irregularidad
• Examinar las autorizaciones para las ventas o retiros de propiedad y equipo, verificar el efecto tributario
• Depreciación
• Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a la política aprobada por la junta directiva, verificar el efecto tributario.
• Verificar los cálculos de la depreciación y cuadrar con el registro contable
• Comprobar las coberturas de seguro
a) Prueba
b) Control
c) Propiedad planta y equipo
d) Cuentas por pagar empleados
e) impuestos- AA,C
- BA,D
- CB,E
115Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Existencia de normas escritas, en manuales de procedimientos, o cualquier instrumento administrativo que oriente las actividades cotidianas de las áreas de la organización
• Política de calificación de proveedores
• Presupuesto de compras de propiedades planta y equipos
• Cotizaciones, de preferencia con proveedores calificados, autorización del jefe del departamento respecto de la adquisición
• Política de autorización de compras según presupuesto
• Tarjeta o acta de custodia de activos fijos por cada empleado
• Medidas de control de la eficiencia de la política para el manejo activos fijos
• Comprobaciones físicas rotativas para completar la verificación del 100% de ítems en un período no mayor a un año
a) Prueba
b) Control
c) Propiedad planta y equipo
d) Cuentas por pagar empleados
e) impuestos- AB,C
- BA,D
- CD,E
116Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Solicitudes de confirmación: Saldos, retrasos en el pago, garantías entregadas, cuentas vencidas
• Pasos alternativos, prueba de validez del saldo (Análisis de cuentas, pagos posteriores)
• Comprobar la validez de los documentos sustentatorios de la compra de bienes o servicio, documentos válidos tributariamente y con firmas autorizadas
• Verificación del método de valoración, costo amortizado
• Analizar las cuentas de partidas antiguas o en litigio.
• Comprobar la adecuada clasificación de las cuentas en corto y largo plazo.
Prueba de corte de documentos y operaciones.
a) Prueba
b) Control
c) Cuentas por pagar proveedores
d) Cuentas por pagar empleados
e) impuestos- AA,C
- BC,E
- CE,D
117117. Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Existencia de normas escritas, en manuales de procedimientos, o cualquier instrumento administrativo que oriente las actividades cotidianas de las áreas de la organización
• Segregación de funciones, autorización de compras, orden de compras, verificación de factura, recepción de productos, contabilización, autorización de pago, entrega del cheque
• Cobrador autorizado por el proveedor
• Política de calificación de proveedores, con establecimiento de condiciones de pago
• Medidas de control de la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por pagar a proveedores.
• Análisis de vencimientos
• Recalificación de proveedores con base en su desempeño, oportunidad en la entrega de los productos y estado de los productos entregados
• Comunicación y conciliación de saldos periódica con proveedores aclarando las diferencias existentes
• Corte de documentos para asegurar imputación al período económico correcto
Comprobación de toda la documentación soporte de la compra antes de la autorización del pago
A) Prueba
B) Control
C) Cuentas por pagar proveedores
D) Cuentas por pagar empleados
E) Impuestos- AB,C
- BD,A
- CA.B
118Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Solicitudes de confirmación: Préstamos, bonificaciones especiales
• Pasos alternativos, prueba de validez del saldo (Análisis de cuentas, pagos posteriores)
• Comprobar la validez de los documentos usados para descuento en el rol de pagos
• Comprobación de operaciones matemáticas, sueldos con contratos, descuentos con documentos sustento, sueldos con planilla del IESS
• Verificación física de la existencia del empleado
• Comprobación de los documentos incluidos en la carpeta individual de pagos
• Comprobación del saldo de los beneficios adicionales
• Verificación de los montos de retención en la fuente
• Revisión del cálculo y pago de la participación a trabajadores, de acuerdo a la Ley
Comprobación de saldos de préstamos pendientes de cobro
a) Prueba
b) Control
c) Cuentas por pagar proveedores
d) Cuentas por pagar empleados
e) Impuestos- AA,D
- BA,E,D
- CB.E
119119. Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Autorización de préstamos al personal
• Control de asistencia al personal
• Comprobación de retenciones de impuestos, pensiones alimenticias, otros.
• Verificación cruzada entre rol de pagos, planilla del IESS, retenciones en la fuente, descuento de préstamos y pagos realizados
• Carpeta individual de control por cada empleado
• Proceso de autorización de horas suplementarias a las horas normales de trabajo
• Evaluación periódica del personal
a) Prueba
b) Control
c) Cuentas por pagar proveedores
d) Cuentas por pagar empleados
e) Impuestos- AB,D
- BA,E
- CC,D
120120. Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Revisión del cálculo del Impuesto a la Renta mediante el examen de la conciliación tributaria
• Comprobación del cálculo del anticipo al impuesto a la renta y su pago
• Examen de las retenciones en la fuente impuesto a la renta y su correspondiente cruce con el impuesto a la renta causado
• Revisión de las actas de auditoría realizada por la autoridad fiscal y su correcta contabilización
• Prueba de impuesto a la renta empleados
• Comprobación de las declaraciones 104 impuesto al valor agregado y 103 retenciones en la fuente impuesto a la renta, preparación de la declaración, documentos sustento, comprobantes de retención, existencia de sustitutivas, pago oportuno y saldos contables.
• Revisión cruzada declaración 104 impuesto al valor agregado y 103 retenciones en la fuente impuesto a la renta, con el correspondiente anexo
a) Prueba
b) Control
c) Cuentas por pagar proveedores
d) Cuentas por pagar empleados
e) Impuestos por pagar- AA,E
- BA,E,D
- CA,B,D
121Reconocer si lo detallado a continuación pertene a prueba y control y a que cuenta
• Existencia de normas escritas, en manuales de procedimientos, o cualquier instrumento administrativo que oriente las actividades cotidianas de las áreas de la organización
• Segregación de funciones, emisión de comprobantes de retención, documentos de compra o venta, comprobación de pagos, preparación de declaraciones, revisión y autorización de pago, contabilización
• Mantener una base legal organizada y actualizada
• Contratación de asesores tributarios y laborales
• Capacitación y actualización del personal contable y de cumplimiento tributario
• Revisión de las declaraciones de obligaciones tributarias por parte de personal idóneo distinto al que las preparó
• Control contable de las pérdidas tributarias por amortizar
Revisión de la conciliación tributaria y declaración de impuesto a la renta por parte de
a) Prueba
b) Control
c) Cuentas por pagar proveedores
d) Cuentas por pagar empleados
e) Impuestos por pagar- AB,E
- BA,C
- CB,A,D
122el auditor comprobará si ha obtenido una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, para validar su opinión el auditor deberá validar:
• la conclusión del auditor, sobre si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada;
• la conclusión del auditor, sobre si las incorrecciones no corregidas son materiales, individualmente o de forma agregada; y
• la evaluación de los siguientes requerimientos técnicos:
- ANIA 300
- BNIA 700
- CNIA 500
- DNIA 505
123establece tres tipos de opinión modificada, denominadas: opinión con salvedades, opinión desfavorable (o adversa) y denegación (o abstención) de opinión.
- ANIA 705
- BNIA 700
- CNIA 500
- DNIA 505
124es la evaluación del control interno integrado, con el propósito de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les pueda otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de los objetivos. Esta evaluación tendrá el alcance necesario para dictaminar sobre el control interno y por lo tanto, no se limita a determinar el grado de confianza que pueda conferírsele para otros propósitos.
- AAuditoria de control interno
- BAuditoria financiera
- CAuditoria de gestión
125comprende la comprensión del negocio, el entorno y los componentes de control interno. Deberán ser considerados los siguientes parámetros:
• Tamaño de la empresa
• Organización de la empresa y sus características
• Naturaleza de las operaciones de la empresa
• Diversidad y complejidad de las operaciones de la empresa
• Métodos de la empresa para transmitir, procesar, mantener y adicionar información
• Requerimientos legales y reglamentarios aplicables
• Identificar controles relevantes y valorar riesgos potenciales
• Factores que afecten el nivel de riesgo de control- AEtapa de planeación
- BEtapa de ejecución
- CEtapa de seguimiento
- DEtapa de comunicacion
126Estas pruebas son aplicadas por el auditor para determinar las fortalezas o debilidades del control interno aplicados a las diferentes operaciones.
• Este tipo de pruebas, normalmente implican:
Pruebas de la formalización de los procedimientos de control
Reconstrucción de los procesos mediante la repetición o re ejecución
• Estas pruebas se deben aplicar en los siguientes ciclos típicos:
Ciclo de ingresos
Ciclo de compras
Ciclo de nómina o personal
Ciclo de tesorería
Ciclo de producción
Ciclo de información financiera- APruebas de control
- BPruebas de seguimiento
127Es el resultado final de la auditoria de control interno y tiene como objetivo dar a conocer a la dirección de la empresa las debilidades importantes encontradas y dar las medidas necesarias para la corrección de dichas debilidades y el fortalecimiento del control interno
- AEtapa de planeación
- BEtapa de ejecución
- CEtapa de seguimiento
- DEtapa de comunicación de resultados
128El objeto de esta fase del proceso de Auditoría Operacional, es el de obtener información sobre la entidad, organismo o empresa pública, la cual deberá servir como instrumento para el desarrollo de las siguientes etapas del examen y para la ilustración general del personal de Auditoría que sea agregado a la ejecución del trabajo.
- AEstudio PRELIMINAR (PLANIFICACIÓN Y FAMILIARIZACIÓN)
- BRevisión y evaluación del sistema de control interno
- CExamen detallado de áreas criticas
- DComunicación de resultados
129Identifique a cual de estas opciones corresponde al siguiente detalle
• Por qué y para qué se creó la empresa o entidad
• Cambios en los objetivos iniciales
• Informes financieros recientes
• Informes técnicos recientes- AAntecedentes
- BMarco Legal
- COrganización
- DOperaciones
130Identifique a cual de estas opciones corresponde al siguiente detalle
• Disposición legal de creación
• Estatutos
• Reglamentos
• Pacto o Convenio Laboral
• Leyes, decretos y demás normas de carácter legal externo que tengan incidencia directa en el desarrollo de las operaciones de la entidad, organismo o empresa.- AAntecedentes
- BMarco Legal
- COrganización
- DOperaciones
131Identifique a cual de estas opciones corresponde al siguiente detalle
• Organigrama
• Asignación de Responsabilidad
• Delegación de autoridad o grado de autonomía
• Manual de Funciones
• Reglamento Interno o Manual General Administrativo- AAntecedentes
- BMarco Legal
- COrganización
- DOperaciones
132Identifique a cual de estas opciones corresponde al siguiente detalle
- AOrganización
- BOperaciones
- CFinanciamiento
- DControl
133 Identifique a cual de estas opciones corresponde al siguiente detalle
• Fuentes de Financiamiento
• Presupuesto- AOrganización
- BOperaciones
- CFinanciamiento
- DControl
134Identifique a cual de estas opciones corresponde al siguiente detalle
• Manual de Auditoría Interna
• Manuales específicos de control- AOrganización
- BControl
- COperaciones
- DFinanciamiento
135Las siguientes características a que fase corresponden
• No es una lectura detallada de información o de manuales
• Es un proceso rápido de recopilación de información escrita y mediante entrevistas con funcionarios.
• Si en la ejecución de esta fase se observan indicios de áreas críticas, no se deben examinar; solamente se dejará constancia en los papeles de trabajo para ser tenidos en cuenta posteriormente.- AEstudio PRELIMINAR (PLANIFICACIÓN Y FAMILIARIZACIÓN)
- BRevisión y evaluación del sistema de control interno
- CExamen detallado de áreas criticas
- DComunicación de resultados
136El alcance ilimitado de la auditoria operacional enfrenta el problema respecto a una entidad determinada, que para poder evaluarla en su totalidad se requiere varios años de auditoría.
- AEstudio PRELIMINAR (PLANIFICACIÓN Y FAMILIARIZACIÓN)
- BRevisión y evaluación del sistema de control interno
- CExamen detallado de áreas criticas
- DComunicación de resultados
137determinar lo que se quiere lograr. Se deben señalar los objetivos de la Unidad y las metas periódicas a alcanzar, que deben estar dentro del marco de los objetivos y políticas generales de la organización como conjunto.
- AEl Desarrollo de los Objetivos
- BMedición de resultados
- CComparación del rendimiento actual o real
138Una vez establecidos los objetivos y metas es necesario proveer la medición del rendimiento actual para determinar si la unidad está progresando hacia el logro de dichos objetivos. Esta información tiene que estar disponible oportunamente.
- AEl Desarrollo de los Objetivos
- BMedición de resultados
- CComparación del rendimiento actual o real
139hace posible la identificación de diferencias o desviaciones que se pueden emplear para determinar los puntos débiles en el proceso.
- AEl Desarrollo de los Objetivos
- BMedición de resultados
- CComparación del rendimiento actual o real
140Determinar por qué resultaron las desviaciones significativas.
- AAnálisis de las causas de las diferentes desviaciones
- BLa determinación de la acción gerencial apropiada
- CLa toma de acción
141La acción correctiva debe ser tomada lo más rápido posible para concordar las operaciones reales con los objetivos.
- AAnálisis de las causas de las diferentes desviaciones
- BLa determinación de la acción gerencial apropiada
- CLa toma de acción
142Después de haber efectuado la acción correctiva es necesario efectuar un seguimiento para asegurar si ha sido efectiva y si han surgido otras desviaciones.
- ARevisión continua
- BAnálisis de las causas de las diferentes desviaciones
- CLa determinación de la acción gerencial apropiada
143 Después de haber efectuado la acción correctiva es necesario efectuar un seguimiento para asegurar si ha sido efectiva y si han surgido otras desviaciones.
- Arevisión continua
- BAnálisis de las causas de las diferentes desviaciones
- CLa determinación de la acción gerencial apropiada
144Esta etapa es la más extensa en un proceso de auditoría operacional. Tiene por objetivo evaluar los posibles hallazgos que puedan existir en el área o áreas críticas seleccionadas, para determinar el grado de eficacia o efectividad, economía y eficiencia de las operaciones y para formular recomendaciones para mejorar dicho grado.
- AEstudio PRELIMINAR (PLANIFICACIÓN Y FAMILIARIZACIÓN)
- BRevisión y evaluación del sistema de control interno
- CExamen detallado de áreas criticas
- DComunicación de resultados
145Son los papeles de trabajo preparados directamente por el auditor y se dividen en sumarias y analíticas. Las cédulas sumarias resumen todo lo concerniente al HAO (condición, criterio, efecto, causa, conclusión y recomendación). Las cédulas analíticas sustentan, fundamentan o demuestran los HAO.
Cedulas
Documentos
Índices
Marcas- ACedulas
- BDocumentos
- CÍndices
- DMarcas
146Son los papeles de trabajo preparados o suministrados por personas distintas al Auditor (la entidad, terceros, etc.), que sirven para soportar o demostrar las aseveraciones del Auditor.
- ACedulas
- BDocumentos
- CÍndices
- DMarcas
147Es la codificación de las áreas y de los diferentes hallazgos, sirve para referenciar, cruzar y archivar adecuadamente los papeles de trabajo.
- ACedulas
- BDocumentos
- CÍndices
- DMarcas
148Son signos convencionales que el Auditor utiliza para indicar el trabajo realizado o para efectuar notas, observaciones y explicaciones.
- ACedulas
- BDocumentos
- CÍndices
- DMarcas
149está compuesto por los papeles de trabajo de interés exclusivo para una Auditoría determinada y por lo tanto no son de uso continuo en auditorías posteriores, como son los análisis que respaldan las pruebas realizadas, la correspondencia relativa al examen, los programas de auditoría, etc.
- Aarchivo corriente
- BArchivo permante
150está integrado por los papeles de trabajo de utilización continua o necesaria en auditorías posteriores como son: disposiciones legales, políticas, procedimientos, organización de la entidad, evaluación de control interno, etc. Este archivo es similar al Expediente Continuo de Auditoría (ECA) que actualmente utiliza la Contraloría.
- AArchivo corriente
- BArchivo permante
151El auditor operacional debe ir comunicando los resultados de su examen, verbalmente durante el transcurso de la cuarta etapa, para obtener el punto de vista de los funcionarios de la empresa, y para debatir con ellos los hallazgos de auditoría. Igualmente, al final del trabajo el auditor debe tener una conferencia, un ciclo de conferencias o un seminario con los funcionarios principalmente responsables de las operaciones examinadas para comunicarles y discutir los resultados de su examen.
- AEstudio PRELIMINAR (PLANIFICACIÓN Y FAMILIARIZACIÓN)
- BRevisión y evaluación del sistema de control interno
- CExamen detallado de áreas criticas
- DComunicación de resultados
152La auditora de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficacia de la gestión en relación con los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y posicionamiento desde el punto de vista competitivo
- Aauditoria de gestion
- Bauditoria de cumplimiento
- Cauditoria interna
153es un examen que se realiza sobre el cumplimiento de normas de gestión medioambiental. Este examen permite recabar información sobre posibles errores o incumplimientos de normas, leyes o reglamentos, que la empresa no realiza, sobre la protección del medio ambiente. Con la obtención de dicha información se establecen pautas para su corrección, además que mejora todos los procesos en la empresa y refleja el funcionamiento de la misma.
- Aauditoria ambiental
- Bauditoria de sistemas
- Cauditoria de cumplimiento
- Dauditoria de gestion
154Consiste en el conjunto de métodos y procedimientos de carácter técnico que tienen por objeto verificar el cumplimiento de las normas de protección del medio ambiente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo sustentable de los recursos naturales”.
- Aauditoria ambiental
- Bauditoria de gestion
- Cauditoria de cumpliento
155Conocer de los derechos y obligaciones de una compañía o instalación, en materia de cumplimiento ambiental respecto a las leyes locales, municipales, regionales, estatales.
El objetivo de una auditoría, además de conocer derechos y obligaciones en materia ambiental, debe tener en cuenta los siguientes aspectos:
• Que los procedimientos utilizados para el manejo ambiental de una organización sean efectivos.
• Que los planes de contingencia y emergencia estén basados principalmente en el control de pérdidas materiales y el manejo de riesgos ambientales.
• Que las emisiones atmosféricas, por parte de la empresa y el manejo de aguas residuales sea adecuado en función de la protección del medio ambiente.- Aobjetivos generales
- Bobjetivos especificos
156 Permitir a una empresa reconocer las áreas problemáticas e implantar las medidas correctivas antes que algún organismo ambiental de control visite el lugar donde se desarrollan las actividades.
Conocer la situación ambiental de la empresa, establecer las necesidades ambientales y determinar las medidas correctivas teniendo en cuenta un orden determinado de prioridades.
Establecer el nivel de cumplimiento por parte de las áreas de la empresa en relación a los procedimientos que forman parte del sistema de gestión ambiental.
Verificar que todas las áreas, departamentos y niveles de la organización siguen los procedimientos e instrucciones técnicas establecidas.
Poder explicar a terceros las actividades de la compañía referentes a la protección del medio ambiente. (Freeport-McMoran, 2007)- Aobjetivos generales
- Bobjetivos especificos
157 Auditoría Ambiental Integrada.
Auditoría Ambiental Sectorial.- ASegún su alcance:
- BSegún la procedencia del equipo auditor:
158 Auditoría Ambiental Exterior.
Auditoría Ambiental Interior.
Auditoría Ambiental Mixta.- ASegún la procedencia del equipo auditor:
- BSegún su periodicidad.
- CSegún su alcance:
159 Auditoría Ambiental Permanente.
Auditoría Ambiental Cíclica/Periódica.
Auditoría Ambiental Discontinua.
Auditoría Ambiental Única.- ASegún sus objetivos.
- BSegún su periodicidad.
- CSegún el entorno medioambiental auditado:
1601. Mejora la imagen internacional.
2. Presenta una buena imagen con los clientes, el estado y comunidad en general.- AReducción de la Contaminación.
- BAspectos financieros
- CMejoramiento de imagen
- DOptimización de procesos
1611. Se evita pérdidas en el proceso productivo.
2. Existe la posibilidad de incursionar en mercados nacionales y extranjeros.
- AReducción de la Contaminación.
- BAspectos financieros
- CMejoramiento de imagen
- DOptimización de procesos
162es una norma internacional de estandarización de gestión ambiental, que surgió en el año de 1996, esta expresa cómo establecer un Sistema de Gestión Ambiental (SGA) efectivo, para conseguir un equilibrio entre el mantenimiento de la rentabilidad y la reducción de impactos ambientales, y las cuales
están enfocadas a cualquier tipo de organización ya sea grande o pequeña que desee reducir los impactos ambientales a consecuencia de sus procesos manufactureros o productivos.- AISO 14000
- BNIA 700
- CNIA 500
163Proporciona una guía práctica para que las organizaciones y los auditores entiendan el enfoque de las auditorias de sistemas de gestión, y además elaboren y gestionen el programa de auditorías, esto implica nuevos retos y cambiar enfoques y criterios con objeto de obtener el máximo valor agregado de una auditoria para la organización.
- AISO 14000
- BISO 19011
- CNIA 500
Informationen
- Beschreibung
- Quiz am 3, erstellt von Jhoanna Revelo am 05/10/2019.
- Autor
- Jhoanna Revelo
- Sprache
- Español
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