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- 1O lucro presumido pode ser utilizado pelos contribuintes cuja receita bruta total tenha sido igual ou inferior a R$ 78 milhões, no ano calendário anterior, ou R$ 6,5 milhões por mês se ano calendário tiver menos de 12 meses.CERTO.
= OU < a 78 milhões
ou 6,5 milhões/mês, se menos de 12 meses - 2Como é formada a receita bruta total, para efeito do lucro presumido?Receita bruta total = receita bruta vendas + ganhos de capital + demais
receitas. - 3A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá adotar o regime de competência para receitas.ERRADO.
para receitas = competência ou caixa - 4Como é calculado o IR no lucro presumido?Incide 15% sobre a base de cálculo + 10% do que exceder 60 mil/trimestre ou 20 mil/mês.
- 5O lucro arbitrado é lançado de ofício pela Secretaria da Receita Federal, por meio de seus auditores fiscais, geralmente, quando flagradas fraudes, vícios, omissões, inconsistências na escrituração de sujeito passivo ou pode também ser usado pelo contribuinte (o chamado “arbitramento voluntário”).CERTO.
- 6No caso do arbitramento do lucro, e desde que seja conhecida a receita bruta, a base de cálculo será o percentual do lucro presumido acrescido quantos %?quando conhecida a receita bruta = base de cálculox20%
- 7O lucro arbitrado pode ser calculado de duas formas: quando a receita é conhecida ou quando a Receita não é conhecida. No último caso, são usadas outras bases de cálculo.CERTO.
como 150% do último lucro real apurado
ou percentuais sobre o ativo, o Patrimônio Líquido ou o Capital Social - 8O lucro real, por seu turno, é o lucro líquido do período ajustado por adições, exclusões e compensações.CERTO.
Lucro apurado na contabilidade antes do IR (LAIR)
+ Adições
(-) Exclusões
(-) Compensações
Base de cálculo do imposto de renda. - 9Como é calculado o IR no lucro real?Sobre a base de cálculo, incide o imposto de 15%, com adicional de Imposto de
Renda de 10%, quando a base de cálculo ultrapassar $20.000 por mês
(considerando-se o período de apuração do imposto), - 10O Prejuízo Acumulado, para efeito do Imposto de Renda, é apurado no LALUR. E apresenta a seguinte particularidade, em relação ao Prejuízo contábil: só pode abater 20% do Lucro Real apurado no exercício.ERRADO.
30% - 11A alíquota da CSLL é de 9% (nove por cento) para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), no caso das pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.CERTO.
Ainda, no imposto de renda, temos Lucro ou Prejuízo. Na CSLL, temos base de cálculo (quando for positiva) ou base de calculo negativa.
Também, pode compensar a base de cálculo negativa, observado o
limite máximo de redução de 30% da base de cálculo do período. - 12A PIS/CONFIS não cumulativa pode ser adotada apenas pelas empresas tributadas com base no Lucro Real e a cumulativa para as tributadas pelo Lucro Presumido e as optantes pelo Simples Federal.CERTO
não cumulativa = lucro real
PIS não cumulativo 1,65%
COFINS não cumulativo 7,6 %
cumulativa = lucro presumido e simples
PIS Cumulativo 0,65%
COFINS não cumulativo 3,0% - 13Os para os templos, condomínios, partidos políticos e entidades sem fins lucrativos são isentos do PIS.ERRADO.
Há também o PIS sobre a folha de pagamento, na alíquota de 1 %, para os
templos, condomínios, partidos políticos e entidades sem fins lucrativos. - 14Na compra de um ativo imobilizado, a empresa contabilizará o IPI na base de cálculo do ICMS.CERTO.
O ICMS não compreenderá, em sua base de cálculo, o montante do imposto
sobre produtos industrializados, quando a operação, realizada entre
contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à
comercialização, configure fato gerador dos dois impostos.
Ainda, O IPI também será incluído na base de cálculo do PIS e COFINS, para o
adquirente. - 15Na aquisição de ativo imobilizado, a empresa não tem direito aos créditos de ICMS.ERRADO.
Lei Complementar 87/96 (Lei Kandir) estabelece que a aquisição de ativo
imobilizado também dá direito aos créditos de ICMS. Mas a compensação deve
ser feita em 48 meses, - 16Na aquisição de imobilizado, para as aquisições ocorridas a partir de julho de 2012, o comprador poderá se creditar imediatamente do PIS/COFINS.CERTO.
- 17Uma empresa adquiriu mercadoria, a prazo, diretamente do fabricante. Nesse caso, o IPI não é recuperável. Ademais, este entra na base de cálculo do ICMS, mas não do PIS/COFINS.ERRADO.
COMPRA DE MERCADORIA POR EMPRESA COMERCIAL (AQUISIÇÃO
DE INDÚSTRIA)
Não entra na base de cálculo do ICMS e entra na base de cálculo do PIS/COFINS - 18A empresa LKS adquiriu mercadoria, a prazo, de uma empresa comercial. Desta forma, não incidirá IPI.CERTO.
ICMS, PIS/CONFIS são calculados por dentro pelo valor da mercadoria. - 19A baixa de inscrição no CNPJ, do estabelecimento matriz, deverá ser solicitada até o 5º dia útil do segundo mês subsequente ao da ocorrência da fusão.CERTO
Também por - encerramento da liquidação voluntária, judicial ou extrajudicial, ou do
processo de falência;
II - incorporação;
III - fusão;
IV - cisão total;
V - transformação de matriz de órgão público inscrito como filial, e vice-versa. - 20Está dispensado de apresentar a declaração de débitos e créditos de tributos federais (DCTF) as pessoas jurÌdicas e os consórcios que não tenham débitos a declarar, a partir do 2o (segundo) mês em que permanecerem nessa situação.CERTO.
Bem como as micro empresas e EPP (enquadradas no simples), e pessoas jurídicas inativas enquanto permanecerem nessa condição. - 21As sociedades empresárias sujeitas à tributação do IR com base no lucro real são obrigados à escrituração contábil digital.CERTO.
demais sociedades empresárias a entrega da escrituração contábil Digital È
facultativa. - 22O livro caixa é obrigatório para contribuintes que estejam no regime simplificado, desde que não optem por escriturar o diário e o razão, hipótese em que o Livro Caixa estará dispensado.CERTO
- 23As multas fiscais de natureza compensatória e as impostas por descumprimento de obrigações tributárias, meramente acessórias, são indedutíveis para fins do imposto incidente sobre o lucro real.ERRADO.
As multas compensatórias e as que não são punição pela falta de imposto (as
multas originadas por obrigações acessórias) são dedutíveis para o Imposto de Renda.
as multas PUNITIVAS não podem ser deduzidas. - 24Se empresa optante pelo Lucro Presumido não mantiver escrituração contábil completa deverá escriturar Livro Caixa, incluindo toda a movimentação financeira, inclusive bancária.CERTO.
- 25O desconto incondicional diminui a base de calculo do ICMS e do PIS/COFINS, mas não diminui a base de calculo do IPI, quando o desconto comercial consta na nota fiscal.CERTO.
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- Noções tributárias e contabilidade fiscal Karteikarten am 5-aula00, erstellt von Auditora DF am 04/06/2018.
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- Auditora DF
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