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IMPUESTOS
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IMPUESTOS
Dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos.
FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL
FUNDAMENTO LEGAL
JURISPRUDENCIAL
El numeral 9 del artículo 95, 338, 363, y Artículo 150 de la Constitución Política de Colombia.
Recaudados y administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).
En la Sentencia C 228 de 1993, mediante la ley 6 de 1992 de modificar el método de determinación de la base del IVA sobre servicios.
FUENTES DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
FORMALES
sustanciales
El Estado de acuerdo a la ley, puede exigir el cumplimiento de la obligación al contribuyente
Facilitan el cumplimiento de la obligación.
ELEMENTOS DE OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
SON
TAMBIÉN
SON
TARIFA
HECHO GRAVADO
BASE GRAVABLE
SUJETO
LO COMPONEN
PASIvO
Actividad que da origen al cobro del impuesto
Valor sobre el cual se aplica a la tarifa
Porcentaje para la liquidación al impuesto
ACTIVO
CLASES DE IMPUESTOS SEGÚN EL ÁMBITO
Nivel Regional
nivel nacional
A
Nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país .
Determinados por cada departamento o municipio conforme los parámetros fijados por la Ley
Según el
Renta y Ganancia Ocasional
Ejemplo
Impuesto de renta: 34%
Municipal
Sobretasa Impuesto sobre la Renta:6% para 2017
4% para 2018
Impuesto al Valor Agregado (IVA: 19%
Impuesto al consumo:4%, 8% y 16%
Impuesto a las Transacciones Financieras:0,4% por operación.
Impuesto de Industria y Comercio:
Impuesto Predial
Impuestos a los dividendos:
SON
Se cobra y administra por las municipalidades o distritos correspondientes. Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía.
es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble. Entre 0,3% a 3,3%.
Persona natural o jurídica (no residente) 5%
Persona natural (residente) 0% - 5% - 10%
Persona Jurídica (residente) 0%
Departamental
SON
normas legalmente expedidas por las asambleas departamentales por iniciativa del gobierno local.
Impuesto sobre vehículos automotores
Impuesto de registro
Impuesto a la gasolina motor y al ACPM
Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas
Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
Impuesto a la venta de cervezas, sifones, refajos y mezclas
Impuestos al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
Impuesto al deguello de ganado mayor
Impuesto a la venta de licores, vinos, aperitivos y similares extranjeros
Impuesto a premios de loterías
Impuesto sobre la venta de loterías
Impuesto sobre eventos deportivos y similares
Impuesto a las apuestas en toda clase de juegos permitidos
QUE APLICAN A
Impuesto sobre la renta y complementarios
Impuesto a las ventas
Impuesto De Industria Y Comercio
Impuesto sobre la renta para la equidad
Anticipo - Retención A La Fuente
Impuesto A La Riqueza
Gravamen a los Movimientos Financieros
Impuesto Al Timbre
Impuesto Complementario de Avisos y Tableros
Impuesto predial
Impuesto de comercio exterior
(ganancias ocasionales).
SIGLAS
IVA
SIGLAS
ICA
(GMF)
SIGLAS
SIGLAS
CREE
SIGLAS