LEYES DEL ISR E IVA

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IVA
1. CAP. I
  1. CAP. II
    1. CAP. III
      1. CAP. IV
        CAP. V
        CAP. VI
        CAP. VII
        CAP. VIII
        CAP. IX
        DE LAS PARTICIPACIONES A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
        ART. 41-43
        DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
        ART. 38-40
        DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
        ART. 32-37
        Llevar contabilidad
        Expedir y entregar comprobantes fiscales
        Proporcionar inf. en las declaraciones
        Presentación de una declaración de pago
        DE LA EXPORTACIÓN DE BIENES O SERVICIOS
        ART- 29-31
        El uso o goce temporal, en el extranjero, de bienes tangibles proporcionados por personas residentes en el país
        DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
        ART. 24-28-A
        Uso temporal,en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega se hubiera efectuado en el extranjero
        DEL USO O GOCE TEMPORAL
        ART. 19-23
        Persona que permita a otra usar temporalmente bienes tangibles a cambio de una contraprestación
      2. DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
        ART.14-18-A
        Prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra
        Transporte de bienes o personas
        El seguro, afianzamiento y el reafianzamiento
        Asistencia técnica y transferencia de tecnología
    2. DE LA ENAJENACIÓN
      1. ART. 8-13
      2. Transferencia de un derecho a una persona de hacer uso goce de algún bien o servicio.
        Donaciones
  2. DISPOSICIONES GENERALES
    1. ART. 1-7
      1. Impuesto que se aplica todos los bienes o servicios que tanto la persona física como la moral hacen consumo de estas.
    2. ART. I
      1. Están obligadas al pago del IVA las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes
        Enajenen bienes
        Presten servicios independientes
        Otorguen el uso o goce temporal de bienes
        Importen bienes
TASAS DEL IVA EN MÉXICO
1. 16%
  1. Se aplica sobre el consumo o goce de bienes o servicios.
    1. NO APLICA
      1. Medicamentos
        Aguas no gaseosas y/o compuesta
        Vegetales no industrializados
        Joyería
        Libros y revistas
    2. APLICA
      1. Enajenación de bienes
        Prestación de servicios independientes
        Otorgamiento de uso bienes
        Importación de bienes o servicios
  2. ESTÍMULO FISCAL REGIÓN FRONTERIZA (NORTE DEL PAÍS) 8%
    1. APLICA
      1. Enajenación de bienes
        Prestación de servicios independientes
        Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes
    2. NO APLICA
      1. Enajenación de bienes inmuebles y bienes intangibles
        Suministro de contenidos digitales
        Contribuyentes publicados en las listas del SAT del 69,69-B Y 69-BIS
        Importación de bienes y servicios
    3. 0%
      1. APLICA
        ENAJENACIÓN
        DE SERVICIO
        Prestados gratuitos
        Las comisiones y contraprestaciones con motivo del otorgamiento de créditos hipotecarios para la adquisición, ampliación, construcción o reparación de bienes inmuebles destinados a casa habitación.
        Seguros de crédito a la vivienda que cubran el riesgo de incumplimiento de los deudores de créditos hipotecarios
        Aseguramiento contra riesgos agropecuario
        Transporte público terrestre para áreas urbanas
        Seguros de garantía financiera
        Seguros de vida
        Transporte marítimo internacional de bienes
      2. "EXENTO"
        ENAJENACIÓN
        DE SERVICIO
TIPOS DE IVA
1. ACREDITABLE
  1. Cuando el impuesto al valor agregado haya sido transladado al contribuyente y el propio impuesto de él hubiese pagado con motivo de importación de bienes o servicios, en el mes que se trate.
  2. POR ACREDITAR
    1. TRANSLADADO
      1. POR TRANSLADAR
        Se entenderá por transladado del impuestoel cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta ley.
      2. El contribuyente transladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen temporalmente o reciban servicios.
    2. El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran transladado o el que él hubiese pagado en la importancia de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta ley.
      1. El contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que le hubiere retenido.
LEY DEL ISR
1. ART. 27 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES
  1. FRAC. I
    1. FRAC. III
      1. FRAC. IV
        EL REGISTRO EN CONTABILIDAD
        Estar debidamente registradas en contabilidad y que sean restadas una sola vez.
      2. PAGOS MEDIANTE TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS
        Amparadas con comprobante fiscal y que los pagos no excedan de $2,000.00 se efectúen mediante transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas.
        PAGOS A TRAVÉS DE TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS
        El pago deberá efectuarse de la misma manera aún cuando la contraprestación de dichas adquisiciones no excedan a $2,000.00
        CONTENIDO DEL CHEQUE NOMINATIVO
        Los pagos que efectúen mediante este cheque, deberá contener la clave en el registro federal de contribuyentes de quien lo expide y en el anverso "Para abono de cuenta del beneficiario"
    2. GASTOS ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES Y DONATIVOS
      1. INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS
        P. morales fines no lucrativos
        Asociaciones y sociedades civiles que otorguen becas.
        Programas de escuela empresa
POR: DULCE MARÍA ARELLANO AMEZOLA

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