Control Interno

Control Interno

1. Es el plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación adoptados para salvaguardar los activos.

   • ¿Qué es?

2. Se deriva de las funciones Administrativas

   • 1. Planeación
     • 2. Organización
       • 3. Integración de Personal
         • 4. Dirección
           • 5. Control
             • De las anteriores funciones de la única que hablaremos será de Control
     • De todas las etapas el control está más vinculado con la Planeación.
   • Desde el punto de Vista de la administración el control consiste en comparar los resultados reales alcanzados con los resultados previstos en la étapa de planeación.

3. Debe funcionar eficientemente, es decir, que todo lo interno de la empresa marche como debe ser.

   • ¿Cómo mantener el Control Interno?
     • Es necesario que los gerentes deleguen esta función a distintas personas en distintos niveles.

4. El Control interno actúa como un circuito de realimentación de información

   • El control interno es uno en general pero suele dividirse en Control Interno Contable y Control Interno Operativo.

5. Control Interno Contable:

   • Función que corresponde a la Gerencia Financiera y a los departamentos que están bajo su mando.
     • ¿Que es?
       • Comprende cualquier activida de vigilacia, utilizando procedimientos correctos.
   • La Información Contable de ser:
     • Confiable
       • Oportuna y Útil

6. Control Interno Operativo:

   • Función que corresponde a la Gerencia Administrativa.
     • Comprende toda actividad de vigilar el desempeño de los subordinados.

7. Sistema de Control Interno

   • Conjunto de principios y estrategias
   • Procuran alcanzar los objetivos previstos por la gerencia y al alcanzarlos lograr su eficiencia.
   • Objetivos Generales:
     • Asegurar la veracidad de la información contable y operativa
       • Asegurar que las políticas sean ejecutadas.
         • Objetivos Específicos:
           • Detección y Corrección de errores
             • Prevención de irregularidades
               • Localización de bienes inservibles
                 • Proporcionar info. del desempeño de empleados
                   • Detectar depto. necesarios e innecesarios
                     • Detectar plazas de trabajo
                       • Comunicar políticas

8. ¿Cuál es el Sistema de Control Interno más Adecuado?

   • No existe, ya que cada empresa debe establecer su propio sistema de acuerdo a sus objetivos.
   • El papel del auditor en un Sistema de Control Interno:
     • Debe de actuar como supervisor o controlador del sistema de control internno
       • Aseceosrar para mejorarlo.
         • Para evaluar el sistema se debe de conocer de diferentes elementos:
           • El auditor debe obtener el conocimiento pleno de la entidad a auditar.
             • Métodos de Estudio Preliminar:
               • Narrativa: Descripción escrita
                 • Cuestionario: El auditor entrevista al personal.
                   • Diagrama de Flujo: El auditor describe gráficamente un proceso.

9. ¿Cuáles son los 3 principios principales?

   • Ninguna persona o depto. debe manejar todos los aspectos de una misma transacción.
   • Las diferentes funciones y responsabilidades deben de estar claramente definidas.
   • Todo el sistema debe ser evaluado con cierta periodicidad.

10. Elementos de un Sistema de Control Interno:

    • Organización:
      • Estructura Organizacional, incluye:
        • Forma escrita de la filosofía
          • Plan de organización y acción
            • Comunicación escrita
              • Reglamentos
                • Organigrama
                  • Comunicación escrita de las funciones
    • Personal: Elemento Humano
      • Empleados Calificados
        • Empleados con estudios superiores
          • Empleados especializados en diferentes áreas
            • Empleados entrenados
              • Empleados con capacitación
                • Número adecuado de empleados
    • Equipo: Equipo adecuado es de beneficio para la empresa
      • Mobiliario en buenas condiciones
        • Máquinas en buenas condiciones
          • Aparatos eléctricos en buen estado
            • Maquinaria y Herramientas
              • Redes de comunicación
    • Sistema de Contabilidad: Elemento esencial en el control interno
      • Procedimientos Contables
        • Métodos de Contabilidad
          • Manuales de Contabilidad
            • Documentos de registro Contable
              • Libros y registros contables
    • Procedimientos de Control: Son las políticas y procedimientos adicionales al sistema contable
      • Pueden catalogarse como:
        • Los que hacen separación de funciones
          • Los que proporcionan medidas de seguridad.
      • Pueden ser:
        • Preventivos
          • Detectivos

11. Comprobación o Verificación del Sistema de Control Interno:

    • Serie de técnicas que ayuda a verificar si el sistema de control está cumpliendo con las funciones establecidas.
    • Pruebas de Verificación:
      • Localizar a los controles
        • Instrumentos:
          • Pruebas de Cumplimiento
            • Pruebas Sustantivas
              • Pruebas de Doble Propósito

12. Informe de Evaluación:

    • Concluyen con la elaboración de un papel de trabajo
    • Se resumen los puntos débiles y fuertes del sistema
    • Recomendaciones del Auditor.

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