Control interno empresarial

Control interno empresarial

1. acciones diseñadas y ejecutadas por la administración para proporcionar una seguridad razonable en torno a la consecución de los objetivos

   • Objetivos
     • Autorización
     • Procesamiento y Clasificación de Transacciones
     • Verificación y Evaluación
     • Salvaguarda Física
   • Estructura de Control
     • Sistema Contable
       • Transacciones
         • Identifica
         • Reune
         • Analiza
         • Calcula
         • Clasifica
         • Registra
         • Resume
         • Informa
     • Control Interno
       • Busca Objetivo Adm
       • conducción ordenada y eficiente
       • Adhesión a las políticas Adm
       • Salvaguarda de activos
       • Prevención y detección de fraude y error
       • registros contables precisos e integrales
       • Preparación de información financiera
       • Ambiente de control
         • Acciones Administrativas
           • La función del consejo de directores
           • Filosofía y estilo operativo
           • Estructura organizacional
           • Sistema de control de la administración
             • Procedimientos de control operativo
               • Verificar la exactitud aritmética
               • Mantener y revisar cuentas de control y las balanzas de comprobación
               • Controlar documentos
               • Comparar datos
               • Comparar los resultados
               • Limitar el acceso físico directo a los activos y registros
               • Controlar sistemas de información por computadora
               • Comparar y analizar los resultados financieros con las cantidades presupuestadas
               • Reportar, revisar y aprobar conciliaciones
       • Políticas y procedimientos Para Lograr
   • Auditoría de Estados Financieros
     • Identificar potenciales errores en los estados financieros
     • Considerar factores que afectan el riesgo de representaciones erróneas
     • Diseñar procedimientos de auditoría apropiados
   • Evaluación de Riesgo
     • Riesgo De Control
       • El auditor evalúa el riesgo de control a un alto nivel cuando:
         • Los sistemas de contabilidad y de control interno de la empresa no son efectivos
         • Evaluar la efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de la empresa no sería eficiente
       • La evaluación preliminar del riesgo de control para una aseveración del estado financiero debería ser alta a menos que el auditor:
         • Pueda identificar controles internos relevantes
         • Planee desempeñar pruebas de control para soportar la evaluación
     • Riesgo Inherente
       • Aplica jucio profecional a los EF
         • La integridad
         • La experiencia y conocimiento de la administración
         • Presiones inusuales sobre la administración
         • La naturaleza del negocio
         • Factores que afectan la industria
   • COMPONENTES CONTROL INTERNO
     • AMBIENTE DE CONTROL
       • Ambiente propicio para el control
       • Actitud de apoyo superior
       • Valores de integridad y ética
       • Administración eficaz del potencial humano
       • Estructura organizativa
       • Delegación
       • Coordinación de acciones organizacionales
       • . Participación del personal
       • Adhesión a las políticas empresariales
       • Auditoría Interna
     • VALORACIÓN DE RIESGOS
       • Identificación evaluación de riesgos
       • Planificación
       • Indicadores de desempeño mensurables
       • Divulgación de los planes
       • Definición y comunicación de políticas
       • Revisión de los objetivos
       • Cuestionamiento periódico de los supuestos de planificación
     • ACTIVIDADES DE CONTROL
       • Prácticas y medidas de control
       • Control integrado
       • Responsabilidad delimitada
       • Instrucciones por escrito
       • Separación de funciones incompatibles
       • transacciones y operaciones
       • Documentación de procesos y transacciones
       • Supervisión constante
       • Registro oportuno
       • Sistema contable y presupuestario
       • Análisis de costo/beneficio
       • Formularios uniformes
       • Disfrute oportuno de vacaciones
       • Inventarios periódicos
       • Arqueos independientes
       • Rotación de labores
       • Acceso a activos y registros
       • Garantías a favor de la empresa
       • Dispositivos de control y seguridad
       • Revisiones de control
       • Conciliación periódica de registros
     • SISTEMAS DE INFORMACIÓN
       • comunicación de información efectivas
       • Calidad y suficiencia de la información
       • Sistemas de información
       • Controles sobre sistemas de información
       • Canales de comunicación abiertos
       • Archivo empresarial
     • SEGUIMIENTO
       • Seguimiento del control interno
       • Seguimiento de las actividades
       • Seguimiento constante del ambiente
       • Evaluación del desempeño empresarial
       • Rendición de cuentas
       • Reporte de deficiencias
       • Toma de acciones correctivas
       • Asesoría externa para seguimiento del control interno
   • EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL
     • es preciso auditar en forma separada los ciclos para conocer sus detalles, pero debemos considerar su análisis integral para administrar el riesgo de control de manera adecuada.
       • La forma más común para la valoración del control es mediante la aplicación de cuestionarios

2. Características de un buen control

   • Deben ser oportunos
   • Seguir una estructura orgánica
   • Ubicación estratégica
   • Un control debe ser económico
   • Revelar tendencias y situaciones