CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. Es una herramienta considerada como las mas importante para el logro de los objetivos, para hacer más eficiente el uso de los recursos, mejor productividad, prevenir errores o fraudes, entre otros.

2. OBJETIVOS: (1) información financiera oportuna, confiable y suficiente como herramienta útil para la gestión y el control. (2) obtención información técnica y no financiera para la gestión y control. (3) Protección, uso y conservación de los recursos. (4) Promover la eficiencia organizacional. (5) Todas las acciones estén dentro del marco normativo.

3. ELEMENTOS: (1) Planeación (2) Organización (3) Procedimientos (4) Personal (5) Autorización (6) Sistema de información. Estos dependen de la empresa

4. Garantiza la EFICIENCIA TOTAL, ya que es un proceso ejecutado por el conejo de directores, la administración y todo el personal de la entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecución de objetivos en las áreas.

5. COMPRENDE: (1) El plan de la organización (2) Conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar los recursos (3) Confiabilidad en la información financiera (4) Cumplimiento de las leyes (5) Protección a través de todos los instrumentos pertinentes, la cobertura adecuada de las posibles contingencias y la verificación de los sistemas de preservación y registro.

6. Estos SON posibles y razonables, definidos claramente por escrito, útiles, aceptados y usados, flexibles, comunicado a todo el personal, y controlables

7. COMPONENTES: (1) Ambiente de control (2) Valoración de riesgos (3) Actividades de control (4) Información y comunicación (5) Monitoreo

8. SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son las personas, los sistemas de información, supervisión y los procedimientos. Promueven la eficiencia y la efectividad. _Los directivos deben crear un ambiente de control.

   • ELEMENTOS: (1) definición de los objetivos y metas. (2) Definición de políticas, guías y procedimientos. (3) Adoptar un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes. (4) Delimitación de autoridad y niveles de responsabilidad. (5) Adopción de normas para la protección de recursos. (6) Dirección y administración del personal (evaluación). (7) Aplicación de las recomendaciones de las evaluaciones. (8) Mecanismos que permitan conocer la opinión de los usuarios y/o clientes. (9) sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control. (10)Métodos confiables para la evaluación de la gestión. (11) Programas de inducción, capacitación y actualización del personal. (12) Simplificación y actualización de normas y procedimientos.
   • LIMITACIONES: (1) No garantiza el cumplimiento. (2) Brinda seguridad razonable. (3) El costo debe estar ligado al beneficio que proporciona. (4) Error humano. (5) Violación de la aplicación por parte e la alta dirección.
   • HERRAMIENTAS PARA IMPLEMENTAR LA ESTRATEGIA: (1) El control administrativo se centra principalmente en la ejecución de las estrategias. (2) La estructura de la organización especifica las funciones. (3) La administración de recursos selecciona y capacita. (4) La cultura considera el conjunto de ideas, actitudes y normas.

9. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO: existen diferentes: (1) Control de asistencia de los trabajadores. (2) Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad. (3) Control en accesos. (4) Los rendimientos financieros están dando el rendimiento deseado.