COSO 2013

COSO 2013

1. C) Responsabilidades

   • Alta dirección
     • Debe evaluar el sistema de control interno en relacion con el Marco integrado de Control interno.
   • Consejo de administración
     • De establecer políticas y expectativas sobre como deben supervisar los miembros del consejo el control interno.
   • Auditores internos
     • Deben revisar los planes de auditoria y evaluar los cambios en el marco para considerar las posibles consecuencias en los planes de auditoria, en las evaluaciones y cualquier información generada sobre el sistema de control interno.
   • Auditores externos
     • Cuando un auditor externo es contratado para evaluar el sistema de control interno de la entidad, puede evaluar el sistema de en relación con el marco integrado de control interno centrándose en la manera como la entidad ha seleccionado, desarrollado y desplegado los controles que incidan en los principios asociados a los componentes de control interno.

2. A) Objetivos

   • Operativos: se refieren a la efectividad y eficiencia de las operaciones y la protección de sus activos frente a posibles perdidas.
   • De información: relacionan la información financiera y no financiera interna y externa y abarcan aspectos de confiabilidad, oportunidad y transparencia.
   • De complimiento: referente al cumplomiento de las leyes y regulaciones a las que esta sujeta la entidad.

3. B) Componentes

   • Entorno de control: conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre la que se desarrolla el control interno de la organización.
     • Integridad y valores
     • Independencia y supervisión
     • Autoridad y responsabilidad
     • Alineación de objetivos
     • Consecución de objetivos
   • Evaluación de riesgos: proceso dinamico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecución de los objetivos.
     • Identificación y evaluación de riesgos
     • Análisis y gestión
     • Consecución de objetivos
     • Identificación y evaluación de cambios
   • Actividades de control: acciones establecidas a traves de políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impato a los objetivos.
     • Mitigación de riesgos
     • Consecución de objetivos
     • Implementación de políticas
   • Información y comunicación: es el proceso continuo e iterativo de proporcionar, compartir y obtener información necesaria.
     • Información relevante y de calidad
     • Comunicación interna
     • Contacto con grupos de interés externo
   • Supervisión del sistema de control (Monitoreo): se utilizan para determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno estan presentes y funcionan adecuadamente.
     • Evaluaciones continuas
     • Comunica deficiencias de control interno