Principios del Control Interno

Principios del Control Interno

1. Principios

   • Ambiente de control
     • trata de incidir en el desarrollo de las actividades de las personas dependiendo para lo que fueron contratadas y asi mismo tener un control en el desarrollo de las mismas
       • para lo cual debemos de tener encuenta la siguiente estructura
         • estrucutrar las actividades del negocio
         • se asigna autoridad y responsabilidad
         • se organiza y organiza la gente
         • Se comparten y comunican los valores y creencias.
         • El personal toma conciencia de la importancia del control
         • ademas de la estructura debemos de tener un ambiente de control
           • La integridad y los valores éticos
           • El compromiso a ser competente
           • Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría.
             • ¿que es el comite de auditoria ?
               • Un comité de auditoría (o cuerpo equivalente) es establecido por los miembros del directorio (o junta de directores) de la empresa, con el propósito de supervisar los procesos contables y de presentación de información financiera de la empresa y sus estados financieros.
           • La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
           • La estructura de la organización
           • La asignación de autoridad y responsabilidades.
           • Las políticas y prácticas de recursos humanos
   • evaluacion de riesgos
     • paa que esto funcione se bebe de tener encuenta lo siguiente
       • la evaluacion de riesgos tiene como base los siguientes objetivos
         • objetivos de cumplimiento
           • este va encaminado a cumplir con todas las normas internas de la compañia como las normas, leyes y decretos que se encuentren vigentes en el pais
         • objetivos de operacion
           • va encaminado a las directamente a las operaciones internas de la empresa independientemente de sus diferentes departamentos
         • objetivos de la informacion financiera
           • obtener informacion financiera de la empresa pero esta debe de ser de una fuente confiable
   • actividades de control
   • informacion y comunicacion
   • supervision y seguimiento
     • La evaluación debe conducir a la identificación de los controles débiles, insuficientes o innecesarios, para promover con el apoyo decidido de la gerencia, su robustecimiento e implantación. Para un adecuado seguimiento (monitoreo) se deben tener en cuenta las siguientes reglas:
       • El personal debe obtener evidencia de que el control interno está funcionando.
       • Se deben efectuar comparaciones periódicas de las cantidades registradas en el sistema de información contable con el físico de los activos.
       • Revisar si se han implementado controles recomendados por los auditores internos y externos; o por el contrario no se ha hecho nada o poco.
       • Sí las comunicaciones externas corroboran la información generada internamente.
       • Sí son adecuadas, efectivas y confiables las actividades del departamento de la auditoría interna.

2. principios que la administración de toda organización debería implementar.

   • Entorno de control
     • Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
     • Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
     • Hace cumplir con la responsabilidad
     • Demuestra compromiso para la competencia
     • Ejerce responsabilidad de supervisión
   • Actividades de control
     • Selecciona y desarrolla actividades de control
     • Se implementa a través de políticas y procedimientos
     • Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología
     • Usa información Relevante
   • Sistemas de información
     • Comunica externamente
     • Comunica internamente
   • Evaluación de riesgos
     • Especifica objetivos relevantes
     • Evalúa el riesgo de fraude
     • Identifica y analiza los riesgos
     • Identifica y analiza cambios importantes
   • Supervisión del sistema de control - Monitoreo
     • Evalúa y comunica deficiencias
     • Conduce evaluaciones continuas y/o independientes