control interno

control interno

1. Concepto

   • Es un sistema de organización, los procedimientos que tiene implantados y el personal con que cuenta, estructurados como un todo.

2. ¿Para qué es?

   • Se diseña y se implanta para abordar los riesgos identificados del negocio que amenazanan el logro de los objetivos.

3. Sus objetivos son:

   • 1. Obtención de la información finaniera veraz, confiable y oportuna.
   • 2. Protección de las activos de la empresa.
   • 3. Promoción de la eficiencia de operación del negocio.

4. COSO

   • Documento que contiene las primeras directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control.
   • ¡Para qué sirve?
     • Ofrece un método para alinear los riesgos y objetivos de los procesos utilizando los recursos de una manera eficiente, reducir los imprevistos y pérdidas operativas y mejorar la capacidad de respuesta de los riesgos.

5. Componentes del contro interno

   • Ambiente de control
     • Refleja el espíritu ético en una entidad respecto de:
       • Comportamiento de los agentes
       • La responsabilidad con la que encaran sus responsabilidades
       • Importancia que le asignan al control interno
     • Principios
       • Demostrar compromiso con la integridad y valores éticos
       • El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del CI
       • Establecimiento de estructuras, asignación de autoridades y responsabilidades
       • Demuestra su compromiso de reclutar, capacitar y retener personas competentes
       • Retiene a personal de confianza y comprometido con las responsabilidades del CI
     • Factores de ambiente de control
       • Filosofía y estilo de la dirección y las gerencia
       • Estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimientos
       • Integridad, los valores éticos, la competencia profesional y el compromiso de todos los componentes de la organización, así como la adhesión a las políticas y objetivos establecidos
       • Formas de asignación de responsabilidades de administración y desarrollo personal
       • Grado de documentación de políticas y desiciones de formulación de programas, que contengan metas e indicadores de rendimiento
   • Evaluación de riesgos
     • Se especifican objetivos claros para identificar y evaluar riesgos para el logro de los objetivos
     • Identificación y análisis de riesgos para determinar como se deben de mitigar
     • Considerar la posibilidad del fraude de la evaluación de riesgos
     • Identificar y evaluar cambios que podrían afectar significativamente el SCI
   • Procedimientos o actividades de control
     • Selección y desarrollo de actividades de control que contribuyan a mitigar los riesgos a niveles aceptables.
     • La organización selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnología para apoyar el logro de los objetivos
     • La organización implementa las actividades de control a través de políticas y procedimientos
   • Información y comunicación
     • Principios
       • Se genera y utiliza información para apoyar el funcionamiento del CI
       • Se comunica internamente los objetivos de las responsabilidades del CI
       • Se comunica externamente los asuntos que afectan el funcionamiento de los CI
   • Supervición y vigilancia
     • para que un sistema reaccione ágil y flexiblemente de acuerdo con las circunstancias, deber ser supervisado.

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