Proceso de auditoría

Proceso de auditoría

1. INTEGRANTES: Rangel Willian; Londoño Israel; Valdivieso Diana; Zambrano Maholy.

2. Se siguen los siguientes pasos:

   • 1.- Planificación
     • El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación puede variar según el tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y el nivel organizacional.
       • Objetivo: El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.
         • Fases de la Planificacion
           • Orden de Trabajo y Carta de Presentación: Para iniciar una auditoría o examen especial que conste en la planificación general o definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la unidad operativa emitirá la "orden de trabajo" autorizando su ejecución, la cual contendrá: a. Objetivo general de la auditoría. b. Alcance de la auditoría. c. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo. d. Tiempo estimado para la ejecución. e. Instrucciones específicas para la ejecución (Determinará sí se elaboran la planificación preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases).
             • Planificacion Preliminar
               • La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre la entidad a ser examinada, continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento de la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría, en el que se validan los estándares definidos
                 • Planificacion Especifica
                   • Tiene como propósito principal evaluar el control interno, para obtener información adicional, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.
     • 2.- Recopilar información
       • 3.- Analizar y evaluar
         • 4.- Identificación de riesgo y hallazgos
           • Informe final, conclusiones y recomendaciones
             • Resumen ejecutivo:
               • Sección breve que resume los aspectos más importantes del informe.
             • Introducción:
               • Se establecen los antecedentes y el contexto de la auditoría, así como los criterios utilizados para la evaluación.
             • Alcance de la auditoría:
               • Se especifica qué áreas, departamentos o procesos auditados. Además de limitaciones y restricciones.
             • Metodología:
               • Se describe el enfoque y los métodos utilizados, incluyendo las técnicas de recolección de información, el análisis de datos y las pruebas realizadas.
             • Hallazgos:
               • Se presenta los resultados específicos de la auditoría, señalando los aspectos positivos, negativos y deficiencias encontradas en las áreas evaluadas.
             • Conclusiones:
               • Se proporcionan conclusiones generales sobre el desempeño y la efectividad de los controles internos, la precisión de los registros financieros, el cumplimiento de las políticas y procedimientos, entre otros.
             • Recomendaciones:
               • Se detalla las acciones correctivas o mejoras sugeridas para abordar las deficiencias identificadas durante la auditoría.
             • Responsabilidades y plazos:
               • Se asigna responsables de implementar las recomendaciones y se establecen plazos para su ejecución.
           • Para la identificación de riesgo se debe haber cumplido con la información recopilada analizada y evaluada para dar paso a: La creación de cuestionarios del control interno; calificación de las preguntas; evaluación del nivel de riesgo y confianza, semaforización del nivel de confianza y riesgo; redacción del hallazgo del control interno.
             • Creación de indicadores
               • Los indicadores de gestión, en una organización son una hoja de ruta, una referencia, una herramienta de medición en el cumplimiento de los objetivos planteados periódicamente al interior de la compañía. Se sigue los siguientes pasos:
                 • Identificación de los objetivos
                 • Identificación de los indicadores
                 • Establecimiento de metas
                 • Recopilación de datos
                 • Análisis de datos
                 • Toma de decisiones
           • Para la estructuración del hallazgo se sigue los siguientes atributos para su redacción: Condición, criterio, causa y efecto.
             • Condición:
               • La condición describe el estado o la situación actual encontrada durante la auditoría.
               • Criterio:
                 • El criterio es el estándar o referencia utilizado para evaluar la condición encontrada. Puede ser una ley, regulación, política interna, mejores prácticas o cualquier otro marco de referencia relevante.
                 • Causa
                   • La causa es la razón o el factor subyacente que ha llevado a la condición identificada.
                   • Efecto:
                     • El efecto es el impacto o las consecuencias de la condición identificada. Puede incluir pérdida financiera, inexactitud en los informes financieros, riesgos operativos, incumplimiento de regulaciones, daño a la reputación de la organización, entre otros.
         • Este paso implica la revisión de la evidencia recopilada para determinar si la información financiera y de control presentada es precisa y confiable.
           • El auditor debe seguir los siguientes pasos:
             • 1. Revisión de la evidencia:
               • El auditor debe revisar toda la evidencia recopilada, incluyendo los registros contables, los documentos de respaldo y cualquier otra información relevante.
             • 2. Evaluación de la calidad de la evidencia:
               • El auditor debe evaluar la calidad de la evidencia recopilada para determinar si es suficiente y adecuada para respaldar las afirmaciones financieras del cliente o control de la empresa.
             • 3. Identificación de problemas o errores:
               • Si se identifican problemas o errores durante la revisión de la evidencia, el auditor debe determinar su naturaleza, alcance y efecto en la información financiera presentada.
             • 4. Evaluación de la efectividad del control interno:
               • El auditor debe evaluar la efectividad del control interno del cliente para determinar si es confiable y si se puede confiar en la información presentada. Analisis de confianza y riesgo
             • 5. Evaluación de los hallazgos:
               • Si el cliente utiliza estimaciones en su información, el auditor debe evaluar la razonabilidad y la precisión de esas estimaciones.
             • 6. Evaluación del origen:
               • El auditor debe evaluar la adecuación y la precisión del origen del riesgo
       • Entrevista
         • Cuestionario
           • Inventario
             • Encuesta
               • Observación