Proceso de auditoría: planeación, evidencia e informe

Por dónde empezar

Esta unidad forma parte de Auditoría y control, en la asignatura Contabilidad y auditoría. Sus recursos permiten recorrer la planeación, la obtención de evidencia, la documentación y la elaboración del informe. Hay mapas mentales, diagramas de flujo, apuntes, fichas y cuestionarios para estudiar el proceso desde distintos formatos.

Para comenzar, elige uno de los mapas sobre las etapas o el proceso de auditoría. Después, pasa a un mapa de planificación: entre los materiales hay recursos dedicados a la planeación de la auditoría de estados financieros y al alcance de la NIA 300. Úsalos para ordenar las fases antes de profundizar en las técnicas.

Evidencia y documentación

El mapa «NIA 500» presenta procedimientos como inspección, observación, confirmación externa, recálculo, reejecución, procedimientos analíticos e indagación. Puedes relacionar cada procedimiento con el tipo de información que se busca durante una auditoría. También hay mapas y diagramas sobre las NIA 501 y 505, así como recursos dedicados a técnicas y pruebas de auditoría.

Para estudiar cómo se registra el trabajo, consulta «Cédulas sumarias en la auditoría financiera». El mapa explica que estas cédulas resumen cifras, procedimientos y conclusiones de un rubro sujeto a revisión. Otro mapa trata el manejo, archivo y custodia de las cédulas, incluidos los sistemas de índices.

Del riesgo al informe

El diagrama del manual de auditoría sobre los capítulos dedicados al riesgo describe el riesgo inherente como la posibilidad de que las partidas estén equivocadas. Puedes contrastar esa idea con los materiales sobre planeación y procedimientos para conectar la identificación del riesgo con el trabajo posterior.

Al llegar a la comunicación de resultados, encontrarás un mapa sobre el informe de auditoría, otro sobre la opinión modificada y apuntes sobre el informe con opinión desfavorable. Compara los conceptos que presenta cada recurso y anota qué aspectos necesitas repasar.

Combina formatos

Después de estudiar un mapa, usa un cuestionario de la página para comprobar qué conceptos recuerdas. Vuelve al mapa para revisar las respuestas que te generen dudas y utiliza los diagramas de flujo para seguir el orden de las actividades. Las fichas sobre etapas y evidencias ofrecen otra forma de repasar términos. Elige un recurso y organiza tu propio recorrido por la unidad.