PRESUPUESTO DE INGRESOS,GASTOS Y COSTOS

PRESUPUESTO DE INGRESOS,GASTOS Y COSTOS

1. Asi como es necesario calcular la inversion necesaria y analizar las fuentes de financiamiento para el proyecto, tambien es indispensable estimar los ingresos, costos y gastos para el periodo de funcionamiento u operacion.

2. Determinacion de los ingresos,costos y gastos

   • Al hacer el estudio en el nivel de prefactibilidad o de factibilidad se deben determinar los ingresos asi como los costos y gastos asociados al periodo que corresponde a la fase operativa o de funcionamiento del proyecto.
   • Categorias:
     • Honorarios
     • Impuestos
     • Arriendos
     • Seguros
     • Servicios publicos
     • Servicios de transporte y fletes
     • Gastos legales
     • Mantenimiento y reparaciones
     • Gastos de viaje
     • Propaganda y publicidad
     • Combustibles y lubricantes
     • Envases y empaques
     • Comisiones de contado
     • Comisiones credito
     • Imprevistos

3. Estado de resultados de operacion

   • Permite determinar la perdida o utilidad para cada unidad de tiempo del periodo operativo.
   • Incluye los ingresos, gastos y costos que se causan en el periodo operativo e incluye partidas de :
     • Ingresos o ventas proyectadas del producto o servicio.
       • Ingresos por venta de productos o servicios.
         • Ingresos que constituyen renta como rendimientos sobre inversiones.
           • Los gastos y costos proyectados por causar.
             • La depreciacion de activos fijos.
               • La amortizacion de gastos e inversiones diferidas.
                 • Las provisiones que dismi.nuyen el valor de los actiivos
                   • Los intereses que se pagan por financiacion externa.
                     • El impuesto de renta que se calcula por cada periodo de la etapa de produccion.

4. Fjlujo de efectivo

   • Tiene como objetivo determinar el estado de liquidez de la empresa o del proyecto en determinado momento. Registran los ingresos y egresos de efctivo en el momento en que se reciben o se pagan.
   • Las partidas que componene el flujo de efecivo se refieren a:
     • Ingresos por vengtas de contado.
       • Recuperacion de cartera correspondiente a las ventas frealizadas.
         • Desembolsos por pago de utilidades.
           • Pago de ientereses.
             • Inversiones a corto y largo plazo.
               • Pagos de costos fijos y variables efectivamente pagados.
                 • Prestaciones y cuentas a proveedores en el momento en que se pagan.
                   • Pgo de impuestos cuando efectivamente se cancelan.
                     • En general todo pago en efectivo que afecta el flujo.

5. Flujo neto de efectivo

   • Caracteristicas::
     • Mustra los ingresos,costos y gastos del proyeto.
     • Los rendimientos de las inversiones a corto y largo plazo.
     • El pago de dividendos o participaciones.
     • Las inversiones en titulos valores y su recuperacion.
     • Los prestamos y las amortizaciones por financiacion.
     • La compra de propiedades, planta y equipo.

6. Fuentes y usos de fondos de efectivo

   • Al elaborar un proyecto de prefactibilidad o de factibilidad se debe elaborar el cuadro de fuentes y usos tanto para la fase de implemantacion como para la fase de operacion.
   • Insumo y resultados:
     • Entrada en efectivo
       • Aumento cuentas del pasivo
         • Aumento capital aportado
           • Ingreso por concepto de ventas
             • Disminucion cuentas de activo
       • PROYECTO
         • Salidas en efectivo
           • Aumento activos
             • Costos y gastos de operacion
               • Costos financieros
                 • Pago prestamos

7. Razones financieras

   • Son razones contables calculadas como cocientes tomados de los estados financieros; su utilidad como herramienta de diagnostico esta en funcion de los estandares de las empresas del sector al cual pertenece el proyecto.
   • Analisis horizontal
     • Muestra el crecimiento de un periodo a otro de las cuentas y valores relevantes que requieran un tratamiento espevcial.
   • Analisis vertical
     • Muestra como esta compuesta la estructura economica y como ha enfrentado la situacion operativa y financiera del periodo.
   • Categorias:
     • Razones de liquidez
     • Razones de actividad.
     • Razones de apalancamiento.
     • Razones de costos.
     • Razones de rentabilidad.

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