HERRAMIENTAS

HERRAMIENTAS

1. 1. Diseño e implementación de un sistema de control interno

   • Documento original: COSO
   • Nota Explicativa:
     • Objetivos: eficiencia,eficacia, confiabilidad, cumplimiento de normas y salvaguardar activos
     • Componentes: ambietne, valoracion del riesgo, actividades, informacion,comunicacion, monitoreo

2. 2. Como evaluar un sistema de control interno

   • Documento original COSO
   • Contenido:
     • Introcuccion
     • Herramientas modelo: 5 de evaluacion, identificacion de cada componente, ejemplos, descripcion y comentarios, registro de conclusiones
     • Manual de referencia: asistencia para el evaluador

3. 3. Como valorar in sistema de control interno

   • Documento original: COSO
   • Resumen: enfoque de evaluacion
   • Fecha efectiva
   • Introduccion: reglas, responsables, evidencias
   • Limitaciones: Son caracteristicas conocidas del proceso, es posible diseñar como salvaguardarlas, reducir riesgo
   • Principios de orientacion: Controles y evaluacion
   • Objetivos de control interno y de evaluacion de CIIF
   • Identificacion de riesgos y controles de*informacion financiera *Administracion de informacion * Controles de nivel * Importancia de la tecnologia en la informacion * evidencias
   • Consideraciones para multiples localizaciones para determinar riesgos, controles y evidencias
   • Consideraciones relacionadas con la presentacion de reportes: Evaluacion de deficiencias en el tronl, Valoracion de la efectividad, debilidades, Impacto de estados financieros e incapacidad de valoracion de otros aspectos
   • Discucion de comentarios

4. 6. Como presentar informes a terceros sobre el control interno

   • Resumen: legislacion y regulaciones
   • Antecedentes: Reportes publicos sobre control interno resportes anuales a los accionistas enfocado en el control interno y estados financieros
   • Alcance: Estructura conceptual, comite ejecutivo
     • Integridad, estilo de operacion, politicas, practicas, valoracion del riesgo, informacion, comunicacionmonitoreo
   • Definiciones: Relacionado con estados financieros confiables y razonables
   • Cronograma: REportes anuales, intermedios o periodos futuros
   • Contenido del reporte:Declaracion del reporte, discusion de elementos especificos, limitaciones, respuestas, firmas

5. 4. Como auditar un sistema de control interno

   • Reporte integrado PCAOB
   • Fecha efectiva
   • Alcance: Auditoria del control interno a la informacion financiera integrada con la auditoria de estados financieros
   • Experiencia con aplicacion AS2: beneficios importantes, inclusion fuerte atencion de gobierno corporativo, los costos han sido mayoresen la realizacion efectiva
   • Areas centrales de mejoramiento AS5: alineas, enfoque, enfasis de controles, recorridos, evalucion de comunicacion deficiente, realidad de las circunstancias, auditoria integrada, basado en principios
   • Control interno efectivo
   • Objetivo del auditor
   • Estructura de control interno
   • integracion de auditorias financiera y estados financieros
   • Planeacion
   • Valoracion del riesgo
   • Administracion de riesgo de fraude despues de auditoria
   • Enfoque de arriba-hacia-abajo: validacion por parte del auditor verificacion de los riesgos de los procesos
   • Seleccion de controlor por probar
   • Reortes separados o combinados
   • Debilidades materiales

6. 5. Como supervisar un sistema de control interno

   • Antecedentes: temas a plantearse y avances en el presente
   • Supervisionexterna: Vigilancia y control se reconoce para la presentacion de reportes
   • Supervision interna: por administrativos vigilancia de todos los procesos relacionados con control interno