ILICITOS TRIBUTARIOS

FORMALES
1. Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas
  1. No inscribirse en los registros de la Administración Tributaria.
  2. Inscribirse en los registros de la Administración Tributaria fuera del plazo establecido.
  3. Proporcionar o comunicar la información relativa a los antecedentes o datos para la inscripción o actualización en los registros, en forma parcial, insuficiente o errónea.
  4. No proporcionar o comunicar a la Administración Tributaria, dentro de los plazos establecidos, las informaciones relativas a los datos para la actualización de los registros.
2. Emitir, entregar o exigir comprobantes.
  1. No emitir facturas u otros documentos obligatorios o emitirlos en un medio no autorizado por las normas tributarias
  2. Emitir facturas u otros documentos cuyos datos no coincidan con el correspondiente a la operación real o sean ilegibles.
  3. No conservar las copias de las facturas u otros documentos obligatorios, por el lapso establecido en las normas tributarias.
  4. Alterar las características de las máquinas fiscales,
  5. Emitir facturas u otros documentos obligatorios con prescindencia total o parcial de los requisitos exigidos por las normas tributarias.
  6. Utilizar simultáneamente más de un medio de emisión de facturas y otros documentos, salvo los casos establecidos en las normas tributarias.
  7. Utilizar un medio de facturación distinto al indicado como obligatorio por las normas tributarias.
  8. No entregar las facturas u otros documentos cuya entrega sea obligatoria.
  9. No exigir a los vendedores o prestadores de servicios las facturas u otros documentos de las operaciones realizadas, cuando exista la obligación de emitirlos,
  10. Aceptar facturas u otros documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operación real.
  11. Emitir cualquier otro tipo de documento distinto a facturas, que sean utilizados para informar el monto parcial o total de las operaciones efectuadas, tales como: Estados de cuenta, reportes gerenciales, notas de consumo, estados demostrativos y sus similares, aún cuando el medio de emisión lo permita.
3. Llevar libros o registros contables o especiales.
  1. No llevar los libros y registros exigidos por las normas respectivas
  2. No mantener los libros y registros en el domicilio tributario cuando ello fuere obligatorio o no exhibirlos cuando la Administración Tributaria los solicite.
  3. Destruir, alterar o no conservar las memorias de las máquinas fiscales contentivas del registro de las operaciones efectuadas.
  4. No mantener los medios que contengan los libros y registros de las operaciones efectuadas, en condiciones de operación o accesibilidad.
  5. Llevar los libros y registros con atraso superior a un mes.
  6. No conservar durante el plazo establecido por la normativa aplicable, los libros y registros, así como los sistemas, programas o soportes que contengan la contabilidad u operaciones efectuadas.
  7. Llevar los libros y registros sin cumplir con las formalidades establecidas por las normas correspondientes.
  8. No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros registros contables, excepto para los contribuyentes autorizados por la Administración Tributaria a llevar contabilidad en moneda extranjera.
4. Presentar declaraciones y comunicaciones.
  1. No presentar las declaraciones o presentarlas con un retraso superior a un (1) año.
  2. No presentar las comunicaciones que establezcan las leyes, reglamentos u otros actos administrativos de carácter general.
  3. Presentar las declaraciones en forma incompleta o con un retraso inferior o igual a un (1) año.
  4. Presentar otras comunicaciones en forma incompleta o fuera de plazo.
  5. Presentar más de una declaración sustitutiva, o la primera declaración sustitutiva con posterioridad al plazo establecido en la norma respectiva.
  6. No presentar o presentar con retardo la declaración informativa de las inversiones en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
5. Permitir el control de la Administración Tributaria.
  1. Producir, circular o comercializar productos o mercancías sin los elementos de control exigidos por las normas tributarias o éstos sean falsos o alterados.
6. Informar y comparecer ante la Administración Tributaria.
7. Obtener la respectiva autorización de la Administración Tributaria para ejercer la industria, el comercio y la importación de especies gravadas, cuando así lo establezcan las normas que regulen la materia.
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