Control Interno

Control Interno

1. Es el plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación adoptados para salvaguardar los os activos, promover la eficiencia de sus operaciones, la confiabilidad de la información contable y el cumplimiento delas políticas adoptadas por la administración.

2. Un auditor debe tener conocimientos esenciales de Administración,y por lo tanto debe saber que el Control es una función que le corresponde a los gerentes o administradores de la entidad o fase del proceso administrativo.

3. Las funciones administrativas son: 1.)planeación 2.) organización 3.)Integración del personal 4.) dirección 5.) control

4. Desde el punto de vista de la administración, el control es una función administrativa que consiste en comprar los resultados reales alcanzados con los resultados previstos en la etapa de planeación.

5. Control: en esta etapa de planeación donde se establecen los objetivos y se "idean" las estrategias, políticas, programas y procedimientos necesarios para alcanzar esos objetivos.

6. El propósito fundamental de toda actividad de control es el de procurar que cualquier organización funcione eficiente. El control interno actúa como un circuito de realimentación de información

7. Control interno operativo

   • Comprende toda actividad de vigilar o supervisar el desempeño de todos los subordinados en la realización de sus actividades.
     • Medidas correctivas : A) Cambios o rotación de puestos. B)Contratación y entrenamiento de personas. C) Creación de nuevas plazas o departamentos. D) Despido de empleados. E) Capacitación de personal Existente. F) Modificaciones en los reglamentos internos y otras.

8. Control interno contable

   • La información contable confiable,oportuna y útil se obtiene a través de la implantación de un buen sistema de control interno contable.
     • Función que corresponde a la gerencia financiera y a los departamentos que están bajo su mando y comprende cualquier actividad de vigilancia utilizando métodos, manuales, sistemas, documentos y principios contables.
       • Elementos claves para tomar decisiones gerenciales: A) Modificaciones en los procedimientos, en los métodos, sistemas, manuales y documentos contables. B) Eliminación de ciertos procedimientos,métodos, sistemas, manuales y documentos contables. C) Introducción de nuevos procedimientos, métodos, sistemas, manuales y documentos contables.

9. Control interno operativo

   • Comprende toda actividad de vigilar o supervisar el desempeño de todos los subordinados en la realización de sus actividades.
     • Medidas correctivas : A) Cambios o rotación de puestos. B)Contratación y entrenamiento de persona. C) Creación de nuevas plazas o departamentos. D) Despido de empleados E) Capacitación de personal Existente. F) Modificaciones en los reglamentos internos y otras

10. Sistema de control interno

    • Conjunto de principios, estrategias, políticas,normas, y departamentos coordinados entre si procuran alcanzar los objetivos por la gerencia y al alcanzarlos lograr su eficiencia
      • Objetivos del sistema de control interno: Podemos decir que existen objetivos específicos del sistema de control interno.
        • objetivos generales: Asegurar la veracidad de la información contable y operativa producida en el interior de la organización que sirve de soporte a la toma de decisiones. Asegurar que la política general establecida por administradores sea ejecutada correctamente dentro de la estructura organizacional y en todos los niveles jerárquicos.
        • Objetivos específicos: Detección y corrección de errores. Detección y prevención de irregularidades para salvaguardar o proteger los activos de la empresa. Localización de bienes inservibles e improductivos para una mejor utilización Proporcionar información del desempeño de los empleados. Detectar departamentos necesarios e innecesarios. Comunicar las políticas administrativas, estimular y medir el cumplimiento de las mismas. Detectar plazas de trabajos inoperantes y necesarias

11. ¿cuáll es el sistema de control interno más adecuado?

    • Ninguna persona o departamento debe manejar todos aspectos o fases de una misma transaccion, desde el comienzo hasta el final.
      • Es una transacción debe ser realizada en 4 etapas cada una efecturada por diferente persona o departamento. A. Aprobación B. Autorización C. Ejecución D. Registro Con esto se logra detectar errores involuntarios.
    • Todo el sistema de control interno debe ser evaluado con cierta periodisdad por una persona que de su opinión independiente o ajena.
      • Sugiere el uso de un auditor que evalúe la funcionalidad del sistema del control interno es decir verificar o comprobar que el control interno cumpla los cometidos para los cueales fue diseñado. Un adecuado sistema de control interno protege a la empresa contra el fraude, el robo, errrores y las ineficiencias.

12. Elementos de un sistema de control interno

    • Organización: Un elemento esencial de un sistema de control interno es la forma de estructura organizacional, cuando mejor organizada esta una empresa mas eficiente y funcional es el sistema de control interno. El elemto organizacion incluye entre otras cosas: A)Forma escrita que contenga la filosofia y forma de operacion de la gerencia. B) Plan de organización y de acción C) Comunicación escrita,de proposito y consecuencias de las metas que persiguen. D) Reglamento que contenga normas internas de trabajo redactados en un documento. E) Organigrama de los departamentos de los distintos niveles de jerarquia. F) Comunicación escrita de las funciones y responsabilidades de cada puesto de trabajo
      • Personal: El elemento humano es indispensable para lograr que el sistema de control interno sea eficiente y funcional.Un personal adecuado lo contituye: A) empleados calificados B) Empleados con estudios superiores. C) Empleados especializados en distintas áreas. D) Empleados entrenados E) Empleados con capacitación permanete. F) Número adecuado de empleados en cada departamento.
        • Equipo: El uso de equipo adecuado aumenta la posibilidad de alcanzar la eficiencia del control interno, utilizando los equipos modernos de hoy. El equipo adecuado lo constituye: A. Mobiliario en buenas condiciones B. Máquinas de escribir, protectoras de cheques y registradoras en buenas condiciones. C. Calculadoras, impresoras, fax y fotocopiadoras modernas. D. Maquinaria y herramientas. E. Redes de comunicacione radiofobicas, telefonicas o internet.
          • Sistemas de contabilidad: Es el elemento escencial en un sistema de control interno el cual cuando es adecuado proporciona informacione contable completa, confiable, oportuna y útil para los gerentes en la toma de decisiones. Lo constituye : A. Procedimientos de control contables. B. Metodos de contabilidad C. Manuales de contabilidad. D. Documentos de registrols contables. E. Libros y registros contables.
            • Procedimientos de control:Son las politicas y procedimientos adicionales a los procedimientos del sistema contable, establecidos por la gerencia para proporcionar una seguridad racionable de poder lograr los objetivos especificos de la entidad. A. Los que hacen separacion de funciones asignados a diferentes personas y en distintos niveles la responsabilidad de autorizar. B. Los que proporcionan medidas de seguridad que se aportan para el acceso del uso de los activos y registros

13. El papel del auditor en un sistema de control interno:Un auditor debe conocer, estudiar y evaluar el sistema de control interno. Es por eso que la auditoria juega un papel muy importante en la función de control, actuando como un control de controles. La función de un auditor interno o externo, es el de actuar como supervisor o controlador del sistema de control interno,en este sentido el auditor se convierte en un examinador , evaluar, informador y accesor ante los altos directivos. El auditor es responsable ante la gerencia de informar en que areas del sistema se encuentran los puntos fuertes y las debilidades del sistema del control interno. Generalmente los auditores externos supervisan el sistema de control interno contable.

14. Conocimiento y estudio preliminar del sistema de control interno: Para conocer no solo el sistema de control interno si no que tambien obtener el conocimiento pleno de la entidad auditar el auditor hace uso individual o combinado de ciertos porcedimientos e instrumentos de auditoria llamados METODOS DE ESTUDIO PRELIMINAR: 1- Narrativa: es el metodo mediante el cual auditor hace una descripción escrita de una o varias funciones principales realizadas por una persona o departamentos de la empresa. 2-Cuestionario: es el metodo mediante el cual el auditor por medio de cuestionarios preestablecidos, entrevista al personal responsable de la realización de una o varias funciones. 3-Diagrama de Flujo: es el metodo mediante el cual el auditor describe graficamente un proceso,desarrollo y fin de una o varias funciones realizadas por una pesona o departamento es puede tambien llamarse: Flujo Grama

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