Zusammenfassung der Ressource
COSO 2013
- Ambiente de control
- Demostrar
compromisos con la
integridad y los valores
eticos
- El directorio demuestra
independencia de la gerencia y
vigila el desarrollo y
funcionamiento del Control
Interno
- La gerencia establece, con la vigilancia
del directorio, estructuras, líneas de
reporte y una apropiada asignación de
autoridad y responsabilidad para la
consecución de los objetivos
- La organización demuestra
compromiso para reclutar,
desarrollar y retener individuos
competentes en función de los
objetivos
- La organización tiene personas responsables
por las responsabilidades de Control Interno en
función de los objetivos
- Evaluaciòn de riesgo
- La organización define objetivos
con la suficiente claridad para
permitir la identificación y
evaluación de riesgos relacionados
con estos objetivos
- La organización identifica
riesgos para el logro de
sus objetivos a través de
la entidad y los analiza
como base para
determinar cómo deben
ser administrados
- La organización considera la
posibilidad de fraude en la
evaluación de riesgos para el
logro de objetivos
- La organización identifica y evalúa
cambios que pueden impactar
significativamente el sistema de
Control Interno
- Actividades de control
- La organización selecciona y desarrolla
actividades de control que contribuyen
en la mitigación de riesgos al logro de
objetivos, a un nivel aceptable
- La organización
selecciona y
desarrolla actividades
generales de control
sobre la tecnología
para soportar el logro
de objetivos
- La organización implementa
actividades de control a
través de políticas que
establezcan que es esperado
y procedimientos que pongan
estas políticas en acción
- Monitoreo
- La organización
selecciona,
desarrolla y realiza
evaluaciones
concurrentes o
separadas para
determinar si los
componentes de
control interno están
presentes y
funcionando
- La organización evalúa y
comunica las deficiencias
de control interno de
manera oportuna a los
responsables de tomar
acción correctiva,
incluida la alta gerencia y
el directorio si
correspondiese
- Informaciòn y comunicaciòn
- La organización obtiene o genera y utiliza
información relevante y de calidad para
soportar el funcionamiento del Control
Interno
- La organización comunica
internamente información,
incluido objetivos y
responsabilidades sobre el
Control Interno, necesaria para
soportar el funcionamiento del
Control Interno
- La organización
comunica a
terceros con
respecto a asuntos
que afectan el
funcionamiento
del Control Interno