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Beschreibung
Mindmap von elizagamboa1986, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von elizagamboa1986
vor mehr als 8 Jahre
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LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO
MAESTRO
- EL PRESUPUESTO
- El Presupuesto es un plan integrador y
coordinador, expresado en términos
financieros
- Es la estimación
programada, de manera sistemática, de
las condiciones de operación y de los
resultados a obtener por un organismo
en un periodo determinado.
- Aspectos Importantes
- Se comprometen con el
presupuesto
- Conectan la planeación de
corto plazo con la de mediano
y largo plazos
- Adoptan procedimientos
detallados y comprensibles para
realizar los presupuestos
- Analizan las variaciones
presupuestales y toman
acciones correctivas
- Analizan las variaciones
presupuestales y toman
acciones correctivas
- Adoptan procedimientos
detallados y comprensibles para
realizar los presupuestos
- Conectan la planeación de
corto plazo con la de mediano
y largo plazos
- Se comprometen con el
presupuesto
- Aspectos Importantes
- Es la estimación
programada, de manera sistemática, de
las condiciones de operación y de los
resultados a obtener por un organismo
en un periodo determinado.
- El Presupuesto es un plan integrador y
coordinador, expresado en términos
financieros
- VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS
- Motivan a la alta gerencia para que defina
adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa
- Obliga a mantener un archivo de datos históricos
controlables
- Obliga a realizar un autoanálisis periódico
- Facilita el control administrativo.
- Ayudan a lograr mayor eficacia y eficiencia en las
operaciones.
- Ayudan a lograr mayor eficacia y eficiencia en las
operaciones.
- Facilita el control administrativo.
- Obliga a realizar un autoanálisis periódico
- Obliga a mantener un archivo de datos históricos
controlables
- LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
- Utilizar determinadas herramientas
estadísticas para reducir la incertidumbre
- Su ejecución no es automática, todos tienen
que estar convencidos que los únicos
beneficiados serán ellos.
- Toma tiempo y cuesta prepararlo.
- No se deben esperar resultados demasiado pronto.
- No se deben esperar resultados demasiado pronto.
- Toma tiempo y cuesta prepararlo.
- Su ejecución no es automática, todos tienen
que estar convencidos que los únicos
beneficiados serán ellos.
- Utilizar determinadas herramientas
estadísticas para reducir la incertidumbre
- Motivan a la alta gerencia para que defina
adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa
- EL ASPECTO HUMANO Y LOS PRESUPUESTOS
- Los criterios que aseguran el éxito de los presupuestos son
los siguientes:
- Los presupuestos deben de ser para ayudar, más que para
verificar fallas o éxitos:
- El presupuesto debe de ser fruto de todos los integrantes
de la organización
- El presupuesto no debe de generar conflictos en la
organización:
- El presupuesto no debe de generar conflictos en la
organización:
- El presupuesto debe de ser fruto de todos los integrantes
de la organización
- Los presupuestos deben de ser para ayudar, más que para
verificar fallas o éxitos:
- Los criterios que aseguran el éxito de los presupuestos son
los siguientes:
- CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA PRESUPUESTARIO
- Lograr flexibilidad
- Facilitar el control administrativo
- Cuantificar los objetivos y metas del
presupuesto maestro,
- Facilitar la autoevaluación de cada
una de las áreas de responsabilidad de
la empresa.
- El presupuesto a corto plazo debe de
ser parte del presupuesto a largo plazo
- En el nivel ejecutivo de la dirección se
deben presentar indicadores de forma
condensada
- En el nivel ejecutivo de la dirección se
deben presentar indicadores de forma
condensada
- El presupuesto a corto plazo debe de
ser parte del presupuesto a largo plazo
- Facilitar la autoevaluación de cada
una de las áreas de responsabilidad de
la empresa.
- Cuantificar los objetivos y metas del
presupuesto maestro,
- Facilitar el control administrativo
- Lograr flexibilidad
- MARCO DE REFERENCIA DEL PRESUPUESTO (CONDICIONANTES)
- Premisas básicas o variables macroeconómicas
- Son una serie de pautas económicas, sociales,
políticas y financieras que definen un escenario
específico a corto plazo
- Inflación en el país y los países con los que interactúa.
- Comportamiento del costo el dinero (tipo de interés).
- Relaciones con los sindicatos.
- Políticas y aranceles con respecto a las
exportaciones e importaciones
- Aspectos tributarios
- Aspectos tributarios
- Políticas y aranceles con respecto a las
exportaciones e importaciones
- Relaciones con los sindicatos.
- Comportamiento del costo el dinero (tipo de interés).
- Inflación en el país y los países con los que interactúa.
- Son una serie de pautas económicas, sociales,
políticas y financieras que definen un escenario
específico a corto plazo
- Premisas específicas o variables microeconómicas
- Se analizan las variables de forma específica con el
negocio o empresa y que requieren una estrategia
determinada
- Estrategias de precios.
- Crecimiento del mercado esperado.
- Diagnostico de la liquidez
- Políticas del capital del trabajo
- Estrategias de productividad.
- Estrategias de productividad.
- Carga financiera esperada.
- Carga financiera esperada.
- Estrategias de productividad.
- Estrategias de productividad.
- Políticas del capital del trabajo
- Diagnostico de la liquidez
- Crecimiento del mercado esperado.
- Estrategias de precios.
- Se analizan las variables de forma específica con el
negocio o empresa y que requieren una estrategia
determinada
- Premisas básicas o variables macroeconómicas
- EL PROCESO DEL PRESUPUESTO
- El presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo. La diferencia entre uno
y otro es igual a la que existe en la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.
- Organización para la preparación de presupuestos
- Se constituye por varios miembros de la alta gerencia
- Ejecución de los presupuestos:
- Se ejecutan por niveles de responsabilidad
- Control del presupuesto:
- Se desarrolla por el comité de presupuestos
- Se desarrolla por el comité de presupuestos
- Se ejecutan por niveles de responsabilidad
- Se constituye por varios miembros de la alta gerencia
- Organización para la preparación de presupuestos
- El presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo. La diferencia entre uno
y otro es igual a la que existe en la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.
- DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
- El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas que son
- Los presupuestos de operación
- Presupuesto de ventas
- Presupuesto de producción
- Presupuesto de materia prima
- Presupuesto de mano de obra
- Presupuesto de gastos
indirectos de fabricación
- Presupuesto de gastos de
operación
- Presupuesto de costo de venta,
- Presupuesto de inventarios.
- Presupuesto de inventarios.
- Presupuesto de gastos de
operación
- Presupuesto de gastos
indirectos de fabricación
- Presupuesto de mano de obra
- Presupuesto de materia prima
- Presupuesto de producción
- Presupuesto de ventas
- Los presupuestos financieros
- Presupuesto de efectivo (cash flow)
- Presupuesto de inversiones o de
capital
- Presupuesto de inversiones o de
capital
- Presupuesto de efectivo (cash flow)
- Los presupuestos de operación
- El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas que son
- PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO
- Ingresos (ventas)
- Utilidad de operación
- Volumen de Ventas y
porcentaje de crecimiento
- Punto de Equilibrio
- Margen de ventas
- Activos promedio en operación
- Tasa de rendimiento sobre la
inversión
- Tasa de rendimiento sobre la
inversión
- Activos promedio en operación
- Margen de ventas
- Punto de Equilibrio
- Volumen de Ventas y
porcentaje de crecimiento
- Utilidad de operación
- Ingresos (ventas)
- RELACIÓN ENTRE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO
- La preparación de un presupuesto depende de la planeación,
- el presupuesto es el instrumento de planeación
fundamental de muchas empresas
- el presupuesto es el instrumento de planeación
fundamental de muchas empresas
- La preparación de un presupuesto depende de la planeación,
- CONCEPTO DE PLANEACIÓN
- Es el proceso de establecer metas y elegir medios para alcanzar dichas metas
- Consiste en decidir con anticipación lo que hay que hacer, quién tiene que
hacerlo, y cómo deberá hacerse
- Consiste en decidir con anticipación lo que hay que hacer, quién tiene que
hacerlo, y cómo deberá hacerse
- Es el proceso de establecer metas y elegir medios para alcanzar dichas metas
- TIPOS DE PLANEACIÓN Y CARACTERÍSTICAS
- La planificación estratégica
- La planificación operativa
- Definiciòn de
mision
- definición de los valores
- Identificaciòn del negocio
- Anàlisis de la industria
- Identificaciòn de los valores basicos de competencia
- Identificaciòn de fortalezas y
debilidades
- Definiciòn de la direcciòn de estrategica
- Definiciòn de planes de acciòn
- Definiciòn de planes de acciòn
- Definiciòn de la direcciòn de estrategica
- Identificaciòn de fortalezas y
debilidades
- Identificaciòn de los valores basicos de competencia
- Anàlisis de la industria
- Identificaciòn del negocio
- definición de los valores
- La planificación operativa
- La planificación estratégica
- EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN
- La planeación es el proceso que determina los escenarios y fija los objetivos
- Los presupuestos sirven de guía, ayudan a monitorear lo implantado y verifican
que se logren los resultados esperados
- Los presupuestos sirven de guía, ayudan a monitorear lo implantado y verifican
que se logren los resultados esperados
- La planeación es el proceso que determina los escenarios y fija los objetivos
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