LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

1. EL PRESUPUESTO

   • El Presupuesto es un plan integrador y coordinador, expresado en términos financieros
     • Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.
       • Aspectos Importantes
         • Se comprometen con el presupuesto
           • Conectan la planeación de corto plazo con la de mediano y largo plazos
             • Adoptan procedimientos detallados y comprensibles para realizar los presupuestos
               • Analizan las variaciones presupuestales y toman acciones correctivas

2. VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS

   • Motivan a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa
     • Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables
       • Obliga a realizar un autoanálisis periódico
         • Facilita el control administrativo.
           • Ayudan a lograr mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.
   • LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
     • Utilizar determinadas herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre
       • Su ejecución no es automática, todos tienen que estar convencidos que los únicos beneficiados serán ellos.
         • Toma tiempo y cuesta prepararlo.
           • No se deben esperar resultados demasiado pronto.

3. EL ASPECTO HUMANO Y LOS PRESUPUESTOS

   • Los criterios que aseguran el éxito de los presupuestos son los siguientes:
     • Los presupuestos deben de ser para ayudar, más que para verificar fallas o éxitos:
       • El presupuesto debe de ser fruto de todos los integrantes de la organización
         • El presupuesto no debe de generar conflictos en la organización:

4. CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA PRESUPUESTARIO

   • Lograr flexibilidad
     • Facilitar el control administrativo
       • Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro,
         • Facilitar la autoevaluación de cada una de las áreas de responsabilidad de la empresa.
           • El presupuesto a corto plazo debe de ser parte del presupuesto a largo plazo
             • En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores de forma condensada

5. MARCO DE REFERENCIA DEL PRESUPUESTO (CONDICIONANTES)

   • Premisas básicas o variables macroeconómicas
     • Son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que definen un escenario específico a corto plazo
       • Inflación en el país y los países con los que interactúa.
         • Comportamiento del costo el dinero (tipo de interés).
           • Relaciones con los sindicatos.
             • Políticas y aranceles con respecto a las exportaciones e importaciones
               • Aspectos tributarios
   • Premisas específicas o variables microeconómicas
     • Se analizan las variables de forma específica con el negocio o empresa y que requieren una estrategia determinada
       • Estrategias de precios.
         • Crecimiento del mercado esperado.
           • Diagnostico de la liquidez
             • Políticas del capital del trabajo
               • Estrategias de productividad.
                 • Estrategias de productividad.
                   • Carga financiera esperada.

6. EL PROCESO DEL PRESUPUESTO

   • El presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo. La diferencia entre uno y otro es igual a la que existe en la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.
     • Organización para la preparación de presupuestos
       • Se constituye por varios miembros de la alta gerencia
       • Ejecución de los presupuestos:
         • Se ejecutan por niveles de responsabilidad
         • Control del presupuesto:
           • Se desarrolla por el comité de presupuestos

7. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

   • El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas que son
     • Los presupuestos de operación
       • Presupuesto de ventas
         • Presupuesto de producción
           • Presupuesto de materia prima
             • Presupuesto de mano de obra
               • Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
                 • Presupuesto de gastos de operación
                 • Presupuesto de costo de venta,
                   • Presupuesto de inventarios.
     • Los presupuestos financieros
       • Presupuesto de efectivo (cash flow)
         • Presupuesto de inversiones o de capital

8. PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO

   • Ingresos (ventas)
     • Utilidad de operación
       • Volumen de Ventas y porcentaje de crecimiento
         • Punto de Equilibrio
           • Margen de ventas
             • Activos promedio en operación
               • Tasa de rendimiento sobre la inversión

9. RELACIÓN ENTRE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO

   • La preparación de un presupuesto depende de la planeación,
     • el presupuesto es el instrumento de planeación fundamental de muchas empresas

10. CONCEPTO DE PLANEACIÓN

    • Es el proceso de establecer metas y elegir medios para alcanzar dichas metas
      • Consiste en decidir con anticipación lo que hay que hacer, quién tiene que hacerlo, y cómo deberá hacerse

11. TIPOS DE PLANEACIÓN Y CARACTERÍSTICAS

    • La planificación estratégica
      • La planificación operativa
      • Definiciòn de mision
        • definición de los valores
          • Identificaciòn del negocio
            • Anàlisis de la industria
              • Identificaciòn de los valores basicos de competencia
                • Identificaciòn de fortalezas y debilidades
                  • Definiciòn de la direcciòn de estrategica
                    • Definiciòn de planes de acciòn

12. EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN

    • La planeación es el proceso que determina los escenarios y fija los objetivos
      • Los presupuestos sirven de guía, ayudan a monitorear lo implantado y verifican que se logren los resultados esperados