EL PRESUPUESTO

EL PRESUPUESTO

1. un plan integrador y coordinador que sirva como herramienta de control administrativo.

2. Aspecto humano del presupuesto.

   • Los presupuestos deben de ser para ayudar, más que para verificar fallas o éxitos.
     • Instrumentos de vigilancia para detectar errores
   • El presupuesto debe de ser fruto de todos los integrantes de la organización.
     • Posibilita la inversión y la elaboración del presupuesto
   • El presupuesto no debe de generar conflictos en la organización.
     • Objetivo global de la organización
   • Visión errónea de los presupuestos.
     • no deberán exceder este rango establecido.

3. Ventajas y Limitaciones del Presupuesto.

   • Ventajas
     • Facilita a la administración
     • motivación adecuada, incrementa la participación
     • Facilita el control administrativo
     • DefinE estructura organizacional.
     • Define objetivos básicos.
     • Mantener datos históricos controlables.
     • Ejercitar creatividad y criterio profesional
     • Realizar un autoanálisis periódico.
     • mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.
   • Limitaciones
     • Herramientas para reducir la incertidumbre al mínimo
     • Adaptarse a cualquier inconveniente
     • Ejecución no es automática,
     • No debe de sustituir a la administración
     • Toma tiempo y cuesta prepararlo
     • No se deben esperar resultados demasiado pronto.

4. El papel de los presupuestos en la planeación

   • Está formado por los planes de mercado, financiero, de desarrollo del producto, de insumos
   • Facilita la administración por objetivos, expresados en términos monetarios e indicadores

5. Planeación estratégica

   • la importancia de esta actividad para la competitividad de una empresa
   • Comprender el papel que desempeñan los presupuestos
   • Modelo de planeación estratégica
     • Definición de misión
       • Objetivo principal de la empresa
     • Definición de la dirección estratégica
       • Marcar el rumbo del negocio por lo menos en los próximos 3 años
     • Análisis de la industria
       • Se analiza la madurez de la industria y el número de participantes
     • Definición de los valores
       • Reflejan principios fundamentales que la empresa debe operar.
     • Identificación de fortalezas y debilidades
       • Resultados de la competencia y recopilando la experiencia personal
     • Definición de planes de acción
       • Definición de la estrategia y de los planes de acción
     • Identificación del negocio
       • Actividades y productos que satisface una necesidad en el mercado externo.
     • Identificación de factores básicos de competencia
       • Afectan de forma directa la preferencia del cliente

6. Tipos de Planeación

   • La planificación estratégica
     • Estrategia
     • Administración estratégica
     • Como formular una estratégia
   • La planificación operativa
     • Formular planes a corto plazo
     • Describe lo que las diversas partes de la organización deben hacer para que la empresa tenga éxito a corto plazo.

7. Concepto de Planeación

   • Es el establecimiento de objetivos o metas, y la elección de los medios más convenientes para alcanzarlos (planes y programas).

8. Desarrollo del presupuesto maestro

   • Presupuestos de operación
     • Presupuesto de ventas
     • Presupuesto de producción
     • Presupuesto de materia prima
     • Presupuesto de mano de obra
     • Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
     • Presupuesto de gastos de operación
     • Presupuesto de costo de venta
     • Presupuesto de inventarios.
   • Presupuestos financieros
     • Presupuesto de efectivo (cash flow)
     • Presupuesto de inversiones o de capital

9. Indicadores de presupuesto

   • Volumen de Ventas y porcentaje de crecimiento
   • Ingresos (ventas)
   • Utilidad de operación
   • Punto de Equilibrio
   • Nivel del capital de trabajo
   • Tasa de rendimiento sobre la inversión
   • Porcentaje de capacidad utilizada
   • Producción requerida
   • Activos promedio en operación
   • Valor económico agregado (EVA)
   • Flujo de efectivo de operación
   • Margen de ventas
   • Necesidades de Financiamiento y/o Inversión
   • Materia prima requerida y Compromisos con proveedores
   • Evaluación y decisiones de Inversión

10. Características de un sistema presupuestario.

    • Facilitar el control administrativo
    • El presupuesto a corto plazo es parte del P . a largo plazo.
    • Facilitar la autoevaluación de las áreas
    • normas contables puedan aplicarse en el presupuesto
    • indicadores reflejen los objetivos presupuestales logrados y por lograr.
    • Incorporar corto plazo las inversiones de activos fijos
    • Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto
    • Lograr flexibilidad

11. Marco de Referencia: Variables micro y macro económicas.

    • Premisas básicas o variables macroeconómicas
      • Inflación en el país con los que interactúa.
      • Estrategias de financiamiento de las empresas
      • Crecimiento del producto interno bruto del
      • Comportamiento del costo el dinero (tipo de interés).
      • Comportamiento del tipo de cambio.
      • Pautas económicas, sociales, políticas
      • Comportamiento de niveles de sueldos, salarios y prestaciones.
      • Relaciones con los sindicatos
      • Políticas y aranceles con respecto a las exportaciones e importaciones.
      • Aspectos tributarios
    • Premisas específicas o variables microeconómicas
      • Carga financiera esperada.
      • Políticas de exportación de ventas.
      • Estrategias de productividad.
      • Inflación de los precios y insumos esperados.
      • Crecimiento del mercado esperado.
      • Objetivo que se debe lograr medido en rentabilidad.
      • Estrategias de precios.
      • Diagnostico de la liquidez.
      • Políticas del capital del trabajo.
      • Mezcla de líneas que hay que colocar.
      • Estrategias de la capacidad instalada.

12. Proceso del presupuesto

    • Control del presupuesto
      • Resolver situaciones perjudiciales
    • Ejecución de los presupuestos
      • Niveles de responsabilidad
    • Organización para la preparación de presupuestos
      • Miembros de la alta gerencia

13. Planeación y Presupuesto

    • El presupuesto es resultado de algún tipo de plan o esta basado en él
    • La preparación de un presupuesto depende de la planeación