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AMOSTRAGEM.DOCUMENTAÇÃO #4
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Fragen in diesem Quiz (20)
1Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”).
- ARichtig
- BFalsch
2Em relação à documentação de auditoria, o objetivo do auditor é preparar documentação que forneça:
- AI) registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e
- BII) evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
3A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:
- AI) tamanho e complexidade da entidade;
- BII) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados;
- CIII) riscos identificados de distorção relevante;
- DIV) importância da evidência de auditoria obtida;
- EV) metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.
4A documentação das decisões profissionais tomadas serve para explicar as conclusões do auditor e reforçar a qualidade da decisão, sendo de grande interesse para os responsáveis pela revisão da documentação, inclusive para os que conduzirem auditorias subsequentes na empresa, quando forem rever assuntos recorrentes.
- ARichtig
- BFalsch
5Exemplos de documentação de auditoria incluem:
- AI) programas de auditoria;
- BII) análises;
- CIII) memorandos de assuntos do trabalho;
- DIV) resumos de assuntos significativos;
- EV) cartas de confirmação e representação;
- FVI) correspondências (inclusive email) referentes a assuntos significativos.
6O auditor não precisa incluir na documentação de auditoria versões superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, e outros documentos que não tem relevância para os trabalhos, ou que estejam desatualizados.
- ARichtig
- BFalsch
7Explicações verbais do auditor não representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditoria.
- ARichtig
- BFalsch
8A conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões.
Contudo, modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem se essas forem de natureza administrativa.- ARichtig
- BFalsch
9Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor pode apagar ou descartar documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de guarda dessa documentação.
- ARichtig
- BFalsch
10Se o auditor julgar necessário modificar a documentação de auditoria existente ou acrescentar nova documentação de auditoria após a montagem do arquivo final de auditoria, deverá documentar:
- A(a) as razões específicas para a modificação; e
- B(b) quando e por quem foram executados e revisados.
11(ESAF/ RFB / 2014) – São características do auditor experiente possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
- AA) processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.
- BB) normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores.
- CC) ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes.
- DD) assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
- EE) processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
12(ESAF/ RFB / 2014) – É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria
concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível:- AA) apagar, descartar ou destruir documentação superada.
- BB) acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.
- CC) substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências.
- DD) conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem do arquivo.
- EE) documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.
13São modificações possíveis de serem realizadas na documentação de auditoria durante o processo de montagem de arquivo, desde de que de caráter administrativo.
- AI) Apagar ou descartar documentação superada;
- BII) Selecionar, conferir e acrescentar referências aos documentos;
- CIII) conferir itens das listas de verificação evidenciando ter cumprido os passos relativos ao processo de montagem do arquivo;
- DIV) documentar evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou junto à equipe, antes da data do relatório de auditoria.
14(ESAF / CVM / 2010) - Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao
conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:- AA) importância da evidência de auditoria obtida.
- BB) tamanho e complexidade da entidade auditada.
- CC) riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
- DD) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
- EE) volume dos recursos das transações auditadas.
15(ESAF / SEFAZ/SP - APOFP / 2009) - Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na
execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:- AA) sua disponibilização a terceiros é permitida, desde que formalmente autorizada pela entidade auditada.
- BB) apenas abrigam informações em papel, sendo vedadas as evidências obtidas por meios eletrônicos.
- CC) sua confidencialidade é dever permanente do auditor.
- DD) devem ser mantidos sob a custódia do auditor por um prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do parecer.
- EE) sua padronização não é obrigatória.
16(ESAF / CGU / 2006) - Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho:
- AA) pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
- BB) pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
- CC) pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria.
- DD) pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria.
- EE) pelo prazo de dois anos, a partir da data de finalização da auditoria.
17(ESAF / CGU / 2006) - Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas
coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Indique, entre as seguintes afirmativas, aquela que não se aplica aos papéis de trabalho.- AA) Devem ser conservados em boa guarda pelo período de cinco anos a partir da data da emissão do parecer a que serviram de fundamento.
- BB) Quando podem ser utilizados por mais de um período, são classificados como ‘permanentes’.
- CC) Arquivos mantidos em meios ópticos ou magnéticos não podem ser classificados como papéis de trabalho.
- DD) Devem conter informações relativas ao planejamento da auditoria.
- EE) Podem ser padronizados ou não.
18(ESAF/Pref. Natal/AFTM/2008/adaptada) - A empresa Documental S.A., tendo como objetivo manter um arquivo completo sobre o seu processo de auditoria, exige do auditor que forneça cópia de todos os seus arquivos eletrônicos e documentação de auditoria elaborados durante a execução de seus serviços. Pode-se afirmar que:
- AA) a referida solicitação é pertinente, uma vez que a empresa também é responsável pela guarda e sigilo da documentação de auditoria.
- BB) a solicitação da empresa é indiferente, pois a documentação de auditoria é de acesso público, conforme determinado por resolução da Comissão de Valores Mobiliários.
- CC) é indevida a solicitação, visto que a guarda e sigilo da documentação de auditoria são de responsabilidade do auditor.
- DD) é permitido à empresa solicitar a documentação de auditoria, visto estar sujeita a questionamentos por parte dos acionistas ou de terceiros.
- EE) a solicitação é irregular, já que em nenhuma hipótese a documentação de auditoria pode ser disponibilizada, seja para a empresa seja para qualquer usuário.
19(FCC/ASLEPE/2014) - Os papéis de trabalho:
- AI. devem conter o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.
- BII. devem ser preparados de forma suficiente para que sejam compreendidos por qualquer usuário da informação contábil.
- CIII. têm como objetivo auxiliar a execução dos exames, servir de suporte aos relatórios e como prova em questões judiciais.
20(CESGRANRIO / PETROBRÁS / 2011) - Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis
de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO:- AA) as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.
- BB) as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.
- CC) os manuais de procedimentos internos.
- DD) a legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada.
- EE) a revisão analítica das contas contábeis.
Informationen
- Beschreibung
- Concurso AUDITORIA (5 AMOSTRAGEM.DOCUMENTAÇÃO) Quiz am AMOSTRAGEM.DOCUMENTAÇÃO #4, erstellt von Eduardo . am 24/12/2015.
- Autor
- Eduardo .
- Sprache
- Português
- Aufrufe
- 10
- Verlauf
- Erstellt am 24 Dez 2015 · aktualisiert am 20 Apr 2016
- Schlagwörter
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