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Segundo bimestre
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Fragen in diesem Quiz (60)
1De acuerdo a la clasificación de los tipos de informe se emite opinión adversa cuando:
- ALa auditoría tuvo suficiente alcance y los estados financieros presentaron razonablemente la posición financiera
- BSe impone algún límite a la auditoria o cuando una o varias cuentas no se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CSe determina que los estados financieros no se presentan objetivamente
2La oportunidad de las prueba de los controles se refiere a:
- ACuando el cliente ha sido auditado en años anteriores los auditores deberían conseguir información específica tras esta auditoria
- BLa oportunidad en que se realizan las pruebas dependerá de los objetivos del auditor
- CEn general los auditores acrecientan el alcance de las pruebas de control al reducir el planeado y evaluado el riesgo
3La evidencia de auditoría es suficiente cuando:
- ALa evidencia es la medida de la cantidad de la información que se requiere.
- BSe relaciona la evidencia de auditoría con su calidad.
- CCuando la evidencia es competente y válida a la vez.
4El método de evaluación del control interno mediante relaciones escritas consiste en:
- ALlenar un cuestionario estandarizado de control interno
- BMemorandos que describen el flujo de los ciclos de las transacciones
- CUna representación simbólica de un sistema o serie de procedimientos
5Los tipos de informes de auditoría son :
- AOpinión limpia, adversa y abstención de opinión, opinión negativa con salvedades.
- BOpinión con salvedades y abstención de opinión, opinión limpia
- COpinión adversa, abstención de opinión, opinión con salvedades y opinión limpia
6Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , existencia u ocurrencia que afirma sobre:
- ALas cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- BEl activo, el pasivo, la participación del dueño los ingresos y gastos se presentan en cantidades según los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CExistencia el activo, el pasivo y participación del dueño que se reflejan en los estados financieros.
7¿Cuál de estas afirmaciones se refiere procedimientos de auditoria?
- ASon los recursos particulares de investigación que utiliza el auditor
- BEs la evaluación de la evidencia para que sea suficiente y pertinente.
- CSon una serie de técnicas que el auditor utiliza para obtener datos necesarios para comprobar lo encontrado en la evidencia.
8El riesgo de auditoría se refiere a:
- ALa posibilidad que el auditor sin darse cuenta no modifique su opinión de estados financieros con errores materiales
- BLa posibilidad de un error material en una afirmación antes de examinar en control interno del cliente.
- CAquel que el control interno no impide ni detecte oportunamente un error material
9¿Cuál de estas afirmaciones se refiere a riesgo de detección?
- ALa posibilidad de un error material en una afirmación antes de examinar en control interno del cliente
- BAquel que el control interno no impida ni detecte oportunamente un error material
- CAquel que los auditores no descubran los errores al aplicar los procedimiento.
10El alcance de las pruebas de control se refiere a:
- ACuando el cliente ha sido auditado en años anteriores los auditores deberían conseguir información específica tras esta auditoría
- BLa oportunidad en que se realizan las pruebas dependerá de los objetivos del auditor
- CEn general los auditores acrecientan el alcance de las pruebas de control al reducir el planeado y evaluado el riesgo
11Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , valuación o asignación afirma sobre:
- ALas cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- BEl activo, el pasivo, la participación del dueño los ingresos y gastos se presentan en cantidades según los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CExistencia el activo, el pasivo y participación del dueño que se reflejan en los estados financieros.
12Ambiente de control se refiere a :
- ASe necesita información de los todos los niveles para ayudar a los ejecutivos a alcanzar los objetivos de la organización.
- BPolíticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos
- CCrea el tono de la organización al influir en la conciencia del control.
13Ante los riesgos de fraude puede cambiar su enfoque global con unas de las formas es asignación de personal y supervisión de auditoría que se refiere a:
- AIncorporar un elemento adicional de imperceptibilidad al escoger los procedimientos de auditoría.
- BAsignar personal con habilidades y conocimientos especializados o destinar más personal experto a la auditoría.
- CDiseñar procedimientos para obtener una información más confiable que corrobore las ciertas cuentas de los estados financieros.
14Riesgo de control es aquel:
- AQue los auditores involuntariamente no modifiquen su opinión de los estados financieros.
- BQue el control interno no prevenga ni detecte un error
- CQue los procedimientos de los auditores no detecten errores materiales cuando si existen
15Los elementos del control interno de una organización son:
- AAmbiente de control, evaluación del riesgo, y sistemas de información contable.
- BEvaluación del riesgo, evaluación de evidencia, sistemas de información contable, y actividades de control y ambiente de control.
- CSistemas de información contable, actividades de control y monitoreo, ambiente de control, evaluación del riesgo.
16Una de las categorías generales de los papeles de trabajo son los documentos de confirmación dentro de los cuales están:
- APlanes y programas de auditoría, cuestionarios de control interno, diagramas de flujo, carta compromiso y presupuestos del tiempo.
- BCopias de artículos de constitución y reglamentos, copias de contratos importantes, contratos de emisión y bonos e hipotecas, memorandos, confirmaciones de auditoría, cartas de declaraciones del cliente.
- CCédula con la lista de las cantidades adeudadas a los proveedores que forman el saldo de la cuenta por pagar.
17Se define al control interno como :
- ASecuencia de procedimientos aplicados por el cliente para corregir deficiencias
- BProceso, realizado por el consejo de administración para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de objetivos
- CRepresentación simbólica de un sistema o serie de procedimientos con cada uno en una secuencia
18Se define a un plan de auditoría como:
- AResumen general de una auditoría preparado en la etapa de planeación
- BLista detallada de los procedimientos específicos que se llevará a cabo durante una auditoría
- CPruebas de los saldos y de las transacciones de las cuentas cuyo fin es detectar errores materiales en los estados financieros
19Ante los riesgos de fraude puede cambiar su enfoque global , unas de las formas es escepticismo profesional y evidencia de auditoría que se refiere a:
- AIncorporar un elemento adicional de imperceptibilidad al escoger los procedimientos de auditoría.
- BAsignar personal con habilidades y conocimientos especializados o destinar más personal experto a la auditoría.
- CDiseñar procedimientos para obtener una información más confiable que corrobore las ciertas cuentas de los estados financieros.
20De acuerdo a la clasificación de los tipos de informe de abstención de opinión cuando:
- ALa auditoría tuvo suficiente alcance y los estados financieros presentaron razonablemente la posición financiera
- BSe impone algún límite a la auditoria o cuando una o varias cuentas no se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CSi no logran determinar la objetividad global de los estados financieros.
21Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , presentación y revelación afirma sobre:
- ALas cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados y se describen todas las revelaciones materiales.
- BEl activo, el pasivo, la participación del dueño los ingresos y gastos se presentan en cantidades según los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CExistencia el activo, el pasivo y participación del dueño que se reflejan en los estados financieros.
22El rombo como uno de los símbolos del diagrama de flujo significa:
- AUna decisión alterna ocasionadas por una decisión afirmativa o negativa.
- BUna operación manual como preparar una factura de ventas o conciliar un estado bancario.
- CLa operación realizada manualmente, mecánicamente o por computadora.
23Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , presentación y revelación afirma sobre:
- ALas cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados y se describen todas las revelaciones materiales.
- BEl activo, el pasivo, la participación del dueño los ingresos y gastos se presentan en cantidades según los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CExistencia el activo, el pasivo y participación del dueño que se reflejan en los estados financieros.
24El procedimiento revisar las estimaciones en busca de manipulaciones se refiere a:
- ARevisar el diario en busca de características sospechosas: asientos hechos a cuentas no relacionadas, asientos registrados al final del período o después del cierre.
- BLos auditores deberán hacer una revisión retrospectiva de las estimaciones importantes de los estados financieros anteriores.
- CDeberán investigar la justificación de los negocios y deberán estar alerta ante las transacciones inusuales importantes.
25En las actividades de control, en los referente a los controles del procesamiento de información consiste en:
- ARevisar el desempeño real comparado con los presupuestos, los pronósticos y el desempeño de períodos anteriores.
- BComprobar la veracidad, integridad y autorización de las transacciones.
- CNingún departamento ni individuo debe encargarse de todos los aspectos de principio a fin.
26Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , derechos y obligaciones afirma sobre:
- ALas cuentas se describen y se clasifican en los estados financieros conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- BEl cliente tiene derechos a los activos y obligaciones para pagar los pasivos que figuran en los estados financieros.
- CExistencia el activo, el pasivo y participación del dueño que se reflejan en los estados financieros.
27Dentro de las técnicas de auditoría está el análisis vertical, que consiste en:
- AUna forma de análisis que presenta los montos de los estados financieros de tamaño común.
- BTécnica que consiste en comparar año tras año los montos y las razones de los estados financieros de una compañía.
- CTécnica que consiste en comparar las razones del cliente correspondientes al año actual.
28Ante los riesgos de fraude puede cambiar su enfoque global con unas de las formas que consiste en principios contables que se refiere a:
- AIncorporar un elemento adicional de imperceptibilidad al escoger los procedimientos de auditoría.
- BAnalizar más detenidamente la selección y la aplicación de los principios importantes de la contabilidad.
- CDiseñar procedimientos para obtener una información más confiable que corrobore las ciertas cuentas de los estados financieros.
29Dentro de las afirmaciones sobre los estados financieros , integridad afirma sobre:
- AEstán incluidos todas las transacciones, activos, pasivos y participación del dueño que deberían presentarse en los estados financieros.
- BEl activo, el pasivo, la participación del dueño los ingresos y gastos se presentan en cantidades según los a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CExistencia el activo, el pasivo y participación del dueño que se reflejan en los estados financieros.
30Proceso de evaluación de riesgo se refiere a:
- ASirve para describir para el proceso con los ejecutivos identifican y responden a los riesgos de negocios que encara la organización y el resultado de ello.
- BPolíticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos
- CCrea el tono de la organización al influir en la conciencia del control.
31La evidencia de auditoria es válida cuando:
- ANo se obtiene de fuentes independientes
- BEs generada por un sistema contable con un control interno deficiente.
- CSe la obtiene directamente y no de fuentes secundarias
32Las funciones de los documentos de trabajo:
- AMedio para saber quién realizó el trabajo
- BRefrescar la memoria de lo que se realizó en la auditoria
- CProveer el soporte para el informe y demuestran el cumplimiento de las normas
33Los documentos de trabajo son:
- ADocumentos y memorandos que confirman las declaraciones de los estados financieros
- BDocumentos que contienen la evidencia obtenida por los auditores para demostrar el trabajo del auditor
- CDocumentos que contienen los saldos de las cuentas del mayor general
34Una marca de comprobación se define como:
- ADocumento de trabajo con encabezados de columnas
- BPruebas de saldos y transacciones de la cuentas
- CSímbolo que auditor usa en los documentos de trabajo
35Una de las prácticas para instalar los controles que se recomienda a los negocios pequeños es:
- ARegistrar inmediatamente todos los ingresos en efectivo
- BParticipar el dueño en ciertas funciones
- CQue un empleado sea a la vez contador y cajero
36En la matriz de determinación de nivel de riesgo y confianza si el resultado de la calificación porcentual de la evaluación de control interno es 75% corresponde a :
- AGrado de confianza alto y nivel de riesgo bajo.
- BGrado de confianza medio y nivel de riesgo medio.
- CGrado de confianza bajo y nivel de riesgo alto.
37En las actividades de control, en los referente a división de obligaciones consiste en:
- ARevisar el desempeño real comparado con los presupuestos, los pronósticos y el desempeño de períodos anteriores.
- BComprobar la veracidad, integridad y autorización de las transacciones.
- CNingún departamento ni individuo debe encargarse de todos los aspectos de principio a fin.
38El cuadrado como uno de los símbolos del diagrama de flujo significa:
- ACualquier documento de papel como cheque, o una factura de ventas
- BUna operación manual como preparar una factura de ventas o conciliar un estado bancario
- CLa operación realizada manualmente, mecánicamente o por computadora.
39En la matriz de determinación de nivel de riesgo y confianza si el resultado de la calificación porcentual de la evaluación de control interno es 35% corresponde a :
- AGrado de confianza alto y nivel de riesgo bajo.
- BGrado de confianza medio y nivel de riesgo medio.
- CGrado de confianza bajo y nivel de riesgo alto.
40De acuerdo a la clasificación de los tipos de informe se emite opinión con salvedades cuando:
- ALa auditoría tuvo suficiente alcance y los estados financieros presentaron razonablemente la posición financiera
- BSe impone algún límite a la auditoria o cuando una o varias cuentas no se ajustan a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
- CSe determina que los estados financieros no presentan objetivamente
41¿Qué hacen los auditores si obtienen evidencia de fraude? :
- AComunicar a un nivel por arriba del que cometió el fraude.
- BModificar los procedimientos de auditoría
- CSuspender la auditoría o abandonar la auditoria.
42La evidencia de auditoría es suficiente cuando:
- ALa evidencia es la medida de la cantidad de la información que se requiere.
- BSe relaciona la evidencia de auditoría con su calidad.
- CCuando la evidencia es competente y válida a la vez.
43Dentro de los símbolos del diagrama de flujo ,el conector es :
- ALíneas que indican el flujo direccional de los documentos.
- BSalida o entrada de otra parte del diagrama
- CCualquier documento de papel
44El programa de auditoría suele dividirse en dos grandes secciones:
- ACiclo de ingresos y ciclo de adquisiciones y pruebas sustantivas.
- BParte de sistemas y parte de pruebas sustantivas
- CCiclo de transacciones y ciclo de inversiones
45¿Cuál de estas afirmaciones corresponde a relaciones escrita de control interno?
- AReflejan mejor el sistema de información del cliente.
- BDescriben el flujo de los ciclos de las transacciones.
- CEs un método tradicional de descripción llenando un cuestionario escrito.
46Las funciones de los documentos de trabajo:
- AMedio para saber quien realizó y coordinar el trabajo
- BRefrescar la memoria de los procedimientos que se aplicó en la auditoría
- CNexo que una a la contabilidad del cliente a otros registros
47La evidencia de auditoría es suficiente cuando:
- ASe refiere a la cantidad de evidencia que se debe obtener
- BSe refiere a la evidencia de auditoría con su calidad
- CCuando la evidencia es relevante y válida a la vez
48Dentro de los tipos de evidencia, sistema de información contable, se refiere a:
- AVarios registros que dan soporte al negocio de la compañía
- BMétodos y registros con el que se registran, procesan y comunican las transacciones de la compañía
- CAquellos documentos creados en el exterior
49En los tipos de evidencia, las inter-relaciones de datos se refiere a:
- AResultados de cálculos efectuados independientemente por los auditores para averiguar la corrección de los análisis del exterior
- BComparar las relaciones entre información financiera y en ocasiones no financiera
- CForma de análisis que presentan los montos de los estados financieros de un periodo como porcentaje de base de datos
50En los tipos de evidencia, la evidencia física se refiere a:
- AMétodos y registros con que se registran, procesan y comunican las transacciones de la compañía
- BDeclaraciones de algunos involucrados externos: clientes del que los contrata, proveedores, financieras y abogados
- CLa evidencia más confiable es analizar personalmente que algunos activos existen
51Dentro de los tipos de evidencia, las declaraciones de terceros se refiere a:
- ADeclaraciones de algunos involucrados externos: clientes del que los contrata, proveedores, financieras y abogados
- BLas fuentes primarias de la información referente a un litigio contra el cliente son las cartas de abogado
- CPreguntas a los funcionarios y empleados del cliente
52Dentro de los tipos de evidencia, los cálculos consisten en:
- AResultados de cálculos efectuados independientemente por los auditores para averiguar la corrección de los análisis del exterior
- BComparar las relaciones entre información financiera y en ocasiones no financiera
- CForma de análisis que presenta los montos de los estados financieros de un periodo como porcentaje de base de datos
53Dentro de las técnicas de auditoría está el análisis horizontal, que consiste en:
- AUna forma de análisis que presenta los montos de los estados financieros de tamaño común
- BRealizar una comparación de año tras año de los montos y las razones de los estados financieros
- CComparar las razones del cliente correspondiente al año actual
54El procedimiento de auditoría denominado exámen físico consiste en:
- AVerificar la existencia u ocurrencia de las transacciones registradas , siguiendo hacia atrás
- BVer la evidencia de que existe un activo
- CVerificar la existencia u ocurrencia de las transacciones registradas, siguiendo hacia atrás
55El procedimiento de auditoría denominado conciliación consiste en:
- AEquiparar los montos de varios registros internos
- BVerificar la coincidencia entre dos grupos de registros que se conservan
- CRepetir la actividad de un cliente
56El procedimiento de auditoría denominado observación consiste en:
- AVer la evidencia de un activo
- BVerificar la existencia u ocurrencia de las transacciones registradas , siguiendo hacia atrás
- CVer la actividad del cliente
57El procedimiento de auditoría denominado confirmación consiste en:
- AVerificar la existencia u ocurrencia de las transacciones registradas, siguiendo hacia atrás
- BObtener y evaluar una respuesta de un deudor
- CVerificar la coincidencia entre dos grupos de registros que se conservan
58El proceso de auditoría tras evaluar un riesgo inherente consiste en lo siguiente:
- AAnalizar y probar el control interno, hacerse una opinión de los estados financieros y emitir el informe
- BHacerse una opinión de los estados financieros y emitir el informe respectivo
- CAnalizar y probar el control interno, efectuar pruebas sustantivas, hacerse una opinión de los estados financieros y emitir el informe respectivo
59Dentro de los pasos fundamentales del proceso de la auditoría se encuentra reevaluar el riesgo y modificarlo, esto se refiere a que:
- AUna vez concluida las pruebas de control, los auditores están en condiciones de reevaluar el riesgo basándose en los resultados de las pruebas
- BDeterminar si los controles claves han sido diseñados correctamente y si funcionan con eficacia las pruebas de control
- CIdentificar los riesgos inherente que pueden generar errores materiales en los estados financieros
60Informes financieros fraudulentos (fraude de los ejecutivos) se refiere:
- ARobo de los activos del cliente por uno de sus empleados o funcionarios
- BError material de los estados que los ejecutivos cometen con la intención de engañar a sus usuarios
- CRiesgo que el error material que ocurra en una cuenta no se prevenga ni se detecte oportunamente
Informationen
- Beschreibung
- 1ER BIMESTRE AUDITORIA I Quiz am Segundo bimestre, erstellt von csusana1981 am 15/06/2016.
- Autor
- csusana1981
- Sprache
- Español
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