Diagrama de flujo
Control Interno
Contenido del diagrama
Control Interno
diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal
con la finalidad de
proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad
relativos a la
fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, y el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
es un proceso
Sistema de control interno
que integra
a las actividades operativas de una entidad
para asegurar en forma razonable la
tiene como principios
Deben fijarse las responsabilidades.
La contabilidad y las operaciones deben estar separados.
Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan correctamente.
Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una transacción comercial.
Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de empleados.
Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo.
La rotación evita la oportunidad de fraude.
Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito.
Los manuales de funciones cuidan errores
Los empleados deben tener póliza de fianza.
La fianza evita posibles pérdidas a la empresa por robo
No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema de contabilidad de partida doble.
Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud posible.
Debe hacerse uso del equipo mecánico o automático siempre que esto sea factible.
se divide en 5 componentes
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Sistema de información
Monitoreo de controles
Proporciona disciplina y estructura
Identificación y análisis de riesgos para el logro de los objetivos
Politicas y procedimientos para para la evaluación de riesgos
Información operacional y financiera y comunicación efectiva interna y externa en todos los niveles
Seguimiento y supervisión de los sistemas de control
de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno
en
Los estados financieros y
las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información
debido a
fraude o error
Información
- Descripción
- Mapa conceptual
- Creado por
- Martin Delgado
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- Historial
-
- Creado por Martin Delgado · 13 oct 2018
- Copiado por Martin Delgado · 13 oct 2018
- Valoración