Fichas
PASSO 06 AUD
Fichas del conjunto (27)
- 1Quais os níveis que podem existir os riscos de distorção relevante?- no nível geral da demonstração contábil;
e
- no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações. - 2De onde se originam as limitações inerentes de uma auditoria?- natureza das informações contábeis;
- natureza dos procedimentos de auditoria;
e
- necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo
razoável e a um custo razoável. - 3O auditor pode reduzir o risco de auditoria a zero? Explique.O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não
pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de
distorção relevante devido a fraude ou erro.
Isso porque uma auditoria tem limitações
inerentes, e, como resultado, a maior parte das evidências de auditoria que propiciam
ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao
invés de conclusivas. - 4Quais os dois tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor?- distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas
- da apropriação indébita de ativos.
Apesar de o auditor poder suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de
fraude, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude. - 5FRAUDEAto intencional de omissão e/ou manipulação de
transações e operações, adulteração de
documentos, registros, relatórios, informações e
demonstrações contábeis, tanto em termos físicos
quanto monetários. - 6ERROAto não-intencional de omissão, desatenção,
desconhecimento ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros, informações e
demonstrações contábeis, bem como de transações
e operações da entidade, tanto em termos físicos
quanto monetários.. - 7A quem pertence a responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude e erro?A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis
pela governança da entidade e da sua administração. - 8risco de auditoria é uma função do risco de ---- e do risco de detecção, discriminados a seguir.distorção relevante
- 9risco de distorção relevante é composto dos riscos----, de maneira combinada, são riscos da entidade e existem independentemente da auditoria.inerente e de controle
- 10Representa o risco de que as demonstrações financeiras contenham distorções relevantes, antes da auditoria?risco de distorção relevante
- 11é a suscetibilidade de afirmações da administração a respeito de transações, saldos contábeis ou divulgações conterem distorções relevantes, pressupondo que não haja controles relacionados.risco inerente
- 12é a possibilidade de que os controles internos adotados pela administração não sejam eficazes para prevenir, detectar e corrigir tempestivamente distorções nas afirmações que, individualmente ou em conjunto com outras distorções, possam ser relevantes.risco de controle
- 13Para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, o auditor:a) avalia os riscos de distorção relevante, que envolve o risco inerente e o risco de controle; e
b) controla o risco de detecção estabelecendo a extensão (quantidade ou amostra) de
procedimentos substantivos necessários, bem como a natureza e a época em que deverão ser realizados.
Isso pode ser conseguido realizando procedimentos que respondam aos riscos
identificados de distorção relevante, em nível de demonstrações financeiras e de afirmações para
classes de transações, saldos contábeis e divulgações (IFAC, 2010). - 14é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.Risco de auditoria
O risco de AUDITORA é uma função dos riscos de distorção RELEVANTE e do risco de DETECÇÃO. - 15é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.Risco de detecção
- 16é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. A avaliação dos riscos baseia-se em procedimentos de auditoria para a obtenção de informações necessárias para essa finalidade e evidências obtidas ao longo de toda a auditoria.O risco de auditoria
- 17é antes uma questão de julgamento profissional que uma questão passível de mensuração precisaA avaliação dos riscos
- 18não inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. Esse risco geralmente é insignificante.risco de auditoria
- 19Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil referem-se aos riscos de distorção relevante que se relacionam de forma ----disseminada às demonstrações contábeis como um todo e que afetam potencialmente muitas
afirmações. - 20é mais alto para algumas afirmações e classes relacionadas de transações, saldos contábeis e divulgações do que para outras.risco inerente
- 21é uma função da eficácia do desenho (controles estabelecidos), da implementação e da manutenção do controle interno pela administração no tratamento dos riscos identificados que ameaçam o cumprimento dos objetivos da entidade, que são relevantes para a elaboração das demonstrações contábeis da entidade.risco de controle
- 22Para um dado nível de risco de auditoria, o nível aceitável de risco de detecção tem uma relação inversa com os riscos avaliados de distorção relevante no nível da afirmação.Risco de detecção
quanto MAIORES são os riscos de distorção relevante que o
auditor acredita existir, MENOR é o risco de detecção que pode ser aceito e, portanto,
mais persuasivas são as evidências de auditoria exigidas. - 23---- do trabalho de auditoria executado, ajudam a aprimorar a eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação e reduzem a possibilidade de que o auditor possa selecionar um procedimento de auditoria inadequado, aplicar erroneamente um procedimento de auditoria apropriado ou interpretar erroneamente os resultados da auditoria.supervisão e revisão
- 24risco de ---, porém, só pode ser reduzido, não eliminado, devido às limitações inerentes de uma auditoria. Portanto, sempre existe risco de detecção.detecção
- 25A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da
Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das
transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas. - 26Na---- as obrigações são atribuídas ou divididas entre pessoas diferentes com a finalidade de reduzir o risco de erro ou de fraude. Por exemplo, as responsabilidades de autorização de transações, do registro e da entrega do bem em questão são divididas.Segregação de funções
- 27Procedimentos --- realizados como procedimentos de avaliação de risco podem identificar aspectos da entidade que o auditor não tinha conhecimento e pode auxiliar na avaliação de risco de erros relevantes para fornecer uma base para planejar e implementar respostas para esses riscos.Procedimentos analíticos realizados como procedimentos de avaliação de riscos podem incluir informações financeiras ou não financeiras, por exemplo, a
relação entre vendas e área total do espaço de vendas ou volume dos produtos vendidos
Información
- Descripción
- AUD PASSO Fichas sobre PASSO 06 AUD, creado por LUMA TILP el 11/03/2019.
- Creado por
- LUMA TILP
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