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Principios tributarios: legalidad, equidad y proporcionalidad
Fichas del conjunto (6)
- 1Principio de GeneralidadTodas las personas (físicas o morales) que se ubiquen en el supuesto legal generador de una contribución deben pagar impuestos.
- 2Principio de Legalidad Tributaria(no hay tributo sin ley). Todos los elementos esenciales de la contribución (sujeto, objeto, base, tasa/tarifa y época de pago) deben estar expresamente regulados en una ley formal y material expedida por el Poder Legislativo.
- 3Principio de Proporcionalidad TributariaQuienes ganan o tienen más, deben contribuir en mayor proporción, asegurando que la tarifa gravada no resulte confiscatoria ni atente contra la subsistencia digna del contribuyente.
- 4Principio de Equidad TributariaSignifica que los contribuyentes que se encuentren en la misma situación jurídica y económica deben recibir exactamente el mismo tratamiento fiscal, evitando discriminaciones arbitrarias.
- 5Principio de Destino al Gasto PúblicoLa recaudación obtenida mediante las contribuciones solo puede ser empleada para satisfacer las necesidades colectivas de la sociedad (servicios públicos, infraestructura, educación, salud, seguridad, etc.)
- 61. Marco Normativo Base Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM) Artículo 31, Fracción IV: Precepto angular que consagra las obligaciones tributarias de los mexicanos y los principios de legalidad, proporcionalidad, equidad y destino al gasto público. Artículos 14, 16 y 22: Fundamento de los principios complementarios (irretroactividad, garantía de audiencia, fundamentación y motivación, y no confiscatoriedad). 2. Doctrina Especializada Carrasco Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Constitucional. Editorial Porrúa, México. Margáin Manautou, Emilio. Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. Editorial Porrúa, México. Ríos Granados, Gabriela. Derecho Tributario. Parte General. Instituto de Investigaciones Jurídicas, UNAM / Editorial Porrúa, México. Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. Editorial Oxford University Press, México.3. Criterios y Criterios Jurisprudenciales de la SCJN (Semanario Judicial de la Federación)
Principio de Proporcionalidad y Equidad Tributaria:
Tesis de Jurisprudencia P./J. 10/2003: "PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD TRIBUTARIAS ESTABLECIDAS EN EL ARTÍCULO 31, FRACCION IV, CONSTITUCIONAL." (Pleno de la SCJN). Define la capacidad contributiva como la aptitud real de pago de los contribuyentes.
Principio de Legalidad Tributaria:
Tesis de Jurisprudencia P./J. 42/2006: "LEGALIDAD TRIBUTARIA. ALCANCE DE DICHO PRINCIPIO EN RELACIÓN CON EL DE RESERVA DE LEY." (Pleno de la SCJN). Establece que los elementos esenciales de la contribución (sujeto, objeto, base, tasa y época de pago) deben fijarse mediante ley formal.
Principio de Destino al Gasto Público:
Tesis de Jurisprudencia P./J. 30/2007: "GASTO PÚBLICO. EL DEBITO CONSTITUCIONAL DE CONTRIBUIR A ÉL IMPLICA QUE EL ESTADO UTILICE LOS RECURSOS PARA SATISFACER NECESIDADES COLECTIVAS." (Pleno de la SCJN).
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