Fichas
Operaciones de cierre
Fichas del conjunto (5)
- 1Ops de cierreIntentan detectar posibles errores u omisiones contables mediante las actividades de control de saldos.
Primero se confecciona el Balance de comparación de sumas y saldos, si se encuentran diferencias se realizan los ajustes necesarios, que se registran en el libro diario y luego se pasan al mayor. - 2Balance de comparación de sumas y saldosSe confecciona en las fechas requeridas pero necesariamente a FCE, ya que es el elemento básico para la preparación de los estados contables.
Comprueba si los pases de libros se hicieron correctamente
Verifica el equilibrio débito-crédito
Controla la correcta obtención de saldos en el libro mayor
No detecta errores cometidos durante el ejerc. - 3Conciliaciones y ajustes de cierreErrores u omisiones durante el periodo
Diferencias con el relevamiento patrimonial
Conciliaciones bancarias
Depuración de saldos
Saldos en moneda extranjera y valuación de inversiones
Inventario de bns de cambio - 4Conciliación bancariaCotejo entre la información del mayor y el resumen bancario, el informe bancario registra de manera inversa al mayor de la cuenta bancaria nuestra en realidad.
Existen errores u omisiones, diferencias temporales e info nueva proporcionada por el bco.
Se puede realizar de 3 formas, partir del saldo del bco y llegar al nuestro, partir del nuestro y llegar al del bco, o conciliar ambos y llegar a un tercer saldo. - 5Inventario de bienes de cambioSi el ente utiliza sistema racional de costos, a FCE debe practicarse el inventario físico, y se pueden presentar situaciones como que coincida el inventario permanente y el físico, o que no coincidan. Nuestro objetivo es siempre que el saldo de la cuenta coincida con el inventario físico, por ende corresponderá debitar o acreditar la cuenta si el saldo es mayor o menor, solo cuando se llevan ambos inventarios es posible detectar faltantes o sobrantes.
Si se utilizo el sistema tradicional, a FCE lo único que podemos hacer para que el saldo de la cuenta refleje las existencias reales es practicar un inventario físico y realizar los asientos de ajustes necesarios.
Información
- Descripción
- Fichas sobre Operaciones de cierre, creado por Andrés Chamorro el 15/09/2016.
- Creado por
- Andrés Chamorro
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