Mapa Conceptual Derecho Tributario

PROYECTO BEPS

BEPS hace referencia a la erosión de la base imponible y al traslado de beneficios propiciados por la existencia de lagunas o mecanismos no deseados entre los distintos sistemas impositivos nacionales de los que pueden servirse las empresas multinacionales (EMN), con el fin de hacer “desaparecer” beneficios a efectos fiscales.

¿Cómo surgen los problemas de BEPS?

La recaudación del impuesto sobre sociedades se efectúa a nivel nacional. En los casos de actividades económicas transnacionales, la interacción entre distintos sistemas impositivos nacionales puede derivar en la imposición por parte de más de una jurisdicción, o doble imposición.

PLAN DE ACCIÓN BEPS

Es un proyecto de reconstrucción del sistema tributario internacional” consolidado a través de un paquete de medidas, elaborado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, OCDE, y el G20 en coordinación con los otros países en vía de desarrollo que han participado, debido a la creciente evasión fiscal por parte de las empresas multinacionales a través de BEPS

¿Cuál es la envergadura de BEPS?

Los problemas de BEPS afectan de igual manera tanto a países desarrollados como a países en desarrollo: según los datos actuales, se estima la presencia de BEPS en un 4% - 10% de la recaudación del impuesto sobre sociedades (CIT), lo que supone alrededor de 100-240 mil millones de dólares estadounidenses anuales.

¿BEPS es ilegal?

Algunas estrategias de planificación impositiva de BEPS podrían ser ilegales, pero la mayoría no lo son. Las disposiciones de BEPS se benefician habitualmente de las normas obsoletas de un modelo económico cimentado en medidas pretéritas y no en la economía globalizada del siglo XXI, caracterizada por la creciente importancia de intangibles, como la propiedad intelectual

¿Por qué BEPS es un factor crítico en la actualidad?

La crisis económica mundial ha restringido las finanzas públicas, obligando a los gobiernos a efectuar recortes en sus gastos y servicios, o bien a elevar sus impuestos para aumentar sus ingresos. Ante este panorama económico, los problemas de BEPS han supuesto un importante menoscabo al buen funcionamiento del sistema impositivo.

¿Cuáles son las soluciones?

¿Cuál es la relación de BEPS con los países en desarrollo?

Acciones BEPS.

Acción 1 Economía digital

Acción 2 Neutralización de los productos híbridos

Acción 3 Fortalecimiento de las normas relacionadas con la transparencia fiscal

Acción 4 Limitación de los de los gastos financieros

Acción 5 Combatir las prácticas fiscales perniciosas teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia Acción 6 Prevenir el abuso de los tratados y convenios para evitar la doble tributación

Acción 7 Prevenir la evasión artificiosa del Establecimiento Permanente, EP

Acción 8 Consideraciones al desarrollo de normas BEPS cuando se desplazan intangibles entre empresas de un grupo. Precios de transferencia, PT.

Acción 9 Desarrollar normas de prevención BEPS mediante la transferencia de riesgos entre empresas de un grupo. Precios de transferencia, PT.

Acción 10 Desarrollar normas de prevención de BEPS mediante operaciones que raramente se producirán (o que ni siquiera se producen) en te terceros. Precios de transferencia, PT.

Acción 11 Establecer metodologías para recopilar y analizar datos sobre BEPS, así como las acciones para tratarlo.

Acción 12 Exigir a los contribuyentes revelar las estrategias de planeación tributaria agresiva.

Acción 13 Examinar la documentación de precios de transferencia, PT, y el reporte país por país.

Acción 14 Hacer más efectivos los mecanismos de solución de controversias.

Acción 15 Desarrollar un instrumento multilateral y que modifique los convenios fiscales bilaterales.

El paquete BEPS de la OCDE/G-20 publicado en octubre de 2015 contiene medidas para mejorar la coherencia de los estándares impositivos internacionales, reforzar su focalización en la sustancia económica y garantizar un entorno fi scal de mayor transparencia. Ello implica cambios en materia de convenios tributarios bilaterales, incluyendo: un estándar mínimo con el fi n de prevenir la búsqueda del tratado más favorable.

BEPS resulta de gran pertinencia para los países en desarrollo debido a la fuerte dependencia de las rentas del impuesto sobre sociedades, en particular de las empresas multinacionales (EMN). Cerca de 80 países en desarrollo y economías de otros Estados no miembro de la OCDE o del G-20 han sido consultados y más de una docena participa de manera directa en el Comité de Asuntos Fiscales, junto con organizaciones regionales en materia fiscal, tales como el Foro Africano de Administración Tributaria (ATAF).

Proyecto BEPS : MAPA CONCPETUAL

Actividad N° 1

Zulma Yaneth Pérez Alfonso ID 753890

Tutor: Angela Yurani Acosta

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Rectoría Virtual y a Distancia

Gestión de las Organizaciones

Derecho Tributario aplicado a Operaciones Internacionales

Facultad de Ciencias Empresariales

Especialización en Gestión Tributaria

febrero de 2024

Bogotá, D.C.

Referencias Bibliográficas:

Bogotá, B. y Cardona, F. (2022). BEPS 2.0: reflexiones para Colombia. Criterio Libre, 20(37), 233-246.

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. (s. f.). 10 preguntas sobre BEPS.

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos. (s. f.). Mitos y realidades sobre BEPS.

Medina, J. A. (coord.). (2016). Introducción a la fiscalidad internacional. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Blanco, A. (2022). An ideological critique of the OECD’s BEPS Action Plan. Griffith Law Review, 31(3), 333-360