Operaciones interbancarias: cuentas 1201, 1202 y 1299

Grupo de Activos cuentas

12 OPERACIONES INTERBANCARIAS

Registra los fondos interbancarios vendidos hasta un plazo de 8 días y las compras con pactos de reventa hasta un plazo de 30 días a entidades del sistema financiero cuando la entidad tiene excesos de liquidez, así como las provisiones requeridas, según disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

1201 FONDOS INTERBANCARIOS VENDIDOS

Registra el monto de los fondos que colocan las entidades financieras legalmente autorizadas a corto plazo (no mayor de 8 días) en otras entidades del país, en las cuales el Banco Central del Ecuador interviene y actúa como intermediario.

1202 OPERACIONES DE REPORTO CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

Registra los fondos que la entidad entrega a las instituciones del sistema financiero, por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que adquiere, por una suma de dinero, la propiedad de portafolio de inversiones o de crédito, con la obligación de transferir al vendedor (reportado) dicha propiedad o la de otros de la misma especie y características, en el plazo concedido, el cual no podrá ser mayor de 30 días; y contra el reembolso del mismo precio más un premio o interés

1299 (PROVISION PARA OPERACIONES INTERBANCARIAS Y DE REPORTO)

Es una cuenta de valuación del activo (acreedora) que registra los valores que periódicamente se van acumulando, con cargo a la cuenta de resultados 4407 Provisiones – Operaciones interbancarias, con el fin de cubrir eventuales pérdidas de las cuentas que integran este grupo.

13 INVERSIONES

En esta cuenta se registran todas las inversiones en títulos valores adquiridos por la entidad, con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez, conforme lo establecido en los literales l) y t) del artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

1301 A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO

En esta cuenta se registran los instrumentos de inversión emitidos por entidades del sector privado, adquiridos con el objetivo de venderlos en un plazo no mayor a 90 días, que cumplan con las siguientes condiciones: que exista un mercado activo de alta transaccionalidad y se evidencie un patrón reciente de toma de ganancias a corto plazo; y, que desde el momento de su registro contable inicial, haya sido designado por la institución del sistema financiero para contabilizarlo a valor razonable con efecto en el estado de resultados.

1301 A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO

“De los activos y de los límites de crédito”, del libro I “Normas generales para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero” de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria; en estos casos, se reclasificarán a la categoría de disponibilidad restringida.

1303 DISPONIBLES PARA LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO

En esta cuenta se registran los instrumentos financieros emitidos por entidades del sector privado, que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, así como todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros.

1302 A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS DEL ESTADO O DE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

“De los activos y de los límites de crédito”, del libro I “Normas generales para la aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero” de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria; en estos casos, se reclasificarán a la categoría de disponibilidad restringida. Finalizadas dichas operaciones, de ser el caso, los referidos instrumentos deberán ser reclasificados a su categoría original, transfiriéndose los resultados no realizados al estado de resultados del ejercicio.

14 CARTERA DE CRÉDITO

16 CUENTAS POR COBRAR

1401: Cartera de crédito productivo

por vencer

Las operaciones que se podrán incluir

en esta clase de créditos, entre otras,

son las siguientes: sobregiros,

prestamos documentados

descontados, créditos otorgados entre

instituciones financieras, operaciones

de arrendamiento financiero, cartera

comprada, créditos

Especiales

1402: Cartera de crédito de consumo

por vencer

Estos créditos podrán ser cancelados a

su vencimiento o periódicamente, por

medio de cuotas de amortización

1403: Cartera de crédito inmobiliario

por vencer

El criterio de calificación de los

deudores por créditos para la vivienda

es permanente.

Estos créditos se evaluarán en función

de la antigüedad de los dividendos

pendientes de pago, y la calificación.

1408: Cartera de créditos de vivienda

de interés social y público

Este tipo de créditos se cancelan

mediante tablas de amortización con

abonos en fechas previamente

señaladas

1473 Cartera de crédito educativo por vencer

Estos créditos podrán ser cancelados a

su vencimiento o periódicamente, por

medio de curas de amortización

1601 Intereses por cobrar operaciones

Interbancarias

Registra las acumulaciones de los

intereses devengados

1602 Intereses por cobrar inversiones

El débito de las acumulaciones se hará

con crédito simultáneo a las

correspondientes cuentas de resultados

5103 "'Intereses

v descuentos de inversión

valores".

1603 Intereses por cobrar cartera de

créditos

Registra las acumulaciones de los

intereses devengados, originadas por la

cartera de créditos productivo,

consumo, inmobiliario

vivienda de interés social y público

1604 Otros intereses por cobrar

Registra las acumulaciones de los

intereses devengados, originados por

pagos por cuenta de clientes,

préstamos entre gados

sobre los fondos de reserva y otros.

1605 Comisiones por cobrar

Registra la acumulación de las

comisiones devengadas, originadas en

la concesión de operaciones de cartera

de créditos

(comercial, consumo, vivienda y

reestructurada)

1606 Rendimientos por cobrar de

fideicomisos mercantiles

Registra la acumulación mensual de los

rendimientos devengados que se

originan por los bienes entregados en

fideicomiso.

17 BIENES REALIZABLES

18 PROPIEDADES Y EQUIPOS

1701 Bien es realizables

Registra los bienes adquiridos o

construidos por la institución para

programas de vivienda destinados para

la venta. Se registraran

a su costo de adquisición más los gastos

directos incurridos para ser puestos en

condiciones de ser vendidos.

1702 Bien es adjudicados por pago

Registra el monto de los bienes y

valores entregados a la entidad en

cancelación de deudas o adquiridos en

ventas judiciales

para satisfacer el pago de obligaciones

en favor de la institución.

1703 Bien es por arrendar

Registra el valor de los bienes

adquiridos que se encuentran

pendientes de arrendar por parte de las

empresas autorizadas

para efectuar operaciones de

arrendamiento mercantil financiero,

1704 Bien es Recuperados

Registra el valor de los bienes

recuperados por la institución se a por la

no utilización de la opción de compra o

por el incumplimiento en el pago

1801 Terrenos

Son aquellos en que se hallan instaladas las oficinas de la entidad

1802 Edificios

Son aquellos en que se hallan instaladas

1805 Muebles y enseres de equipo de

oficina

Registra el valor de muebles, enseres y

equipos adquiridos por la institución

para ser utilizados por la misma o que

sirva para su ornato o promoción cultural y que

están sujetos a un régimen de

depreciación, con excepción de

biblioteca y pinacoteca.

1899 Depreciación acumulada

Esta cuenta registra los valores de las

provisiones destinadas a cubrir la

pérdida de valor de los activos fijos por

efecto de

desgaste, uso, deficiencias producidas

por su utilización, funcionamiento y

obsolescencia técnica, con excepción de terrenos, biblioteca.