Planificación de la auditoría de cumplimiento y normas ISSAI

Auditoria de cumplimiento , consiste ,acredita a instalar la comision auditora en la entidad sujeta a control,la entidad de examinar ,aprobar el plan de auditoria .

NORMAS APLICABLES

ACREDITAR E INSTALAR A LA COMISION AUDITORA

COMPRENDER LA ENTIDAD Y LA MATERIA A EXAMINAR

APROBAR AL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

• ISSAI 4100 – Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente de la auditoría de estadISSAI 400 – Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento.

os financieros.

• Normas Generales de Control Gubernamental.

• Directiva auditoría de cumplimiento.

• Otras normas aplicables a la auditoría de cumplimiento, emitidas por la Contraloría

FUNCIONES DE UN

SUPERVISOR.

* Brindará asesoría y asistencia a la comisión auditora y validar los objetivos Supervisar.​​​​​​*Participar en reuniones de coordinación y procesos de acreditación.

* La ejecución y validar la evaluación final.

* Revisar y validar la matriz de desviación y la redacción del sustento.

* Verificar que la documentación sea elaborada y registrada y revisar el cierre de la etapa de ejecución.

* Evaluar y gestionar oportunamente y formular recomendaciones para mejorar.

FUNCIONES EL

INTEGRANTE.

*Solicitar oportunamente asesoramiento y asistencia técnica del jefe y supervisor de la comisión auditora durante el desarrollo de la auditoría.

* Informar oportunamente al jefe de la comisión auditora, sobre las situaciones o solicitudes que se presentan en el transcurso de la auditoría y que pueden afectar su desarrollo normal.

*Formular recomendaciones para mejorar la metodología y el proceso de la auditoría.

*Desarrollar tas labores asignadas en el marco de las directrices emitidas por la contraloría.

FUNCIONES DEL

EXPERTO.

* Elaborar y suscribir los informes comunicar las desviaciones.

* Asesoría técnicamente a la comisión.

*Elaborar los comentarios de las personas, de los contenidos según sea la competencia.

*Elaborar la documentación de auditoria que sustente un informe técnico.

* Informar oportunamente al jefe de comisión sobre la situación o solicitudes.

* Desarrollar las labores asignadas en el marco de las directrices.

FUNCIONES DEL JEFE

DE COMISION.

* Participar en reuniones de coordinación e integración con el equipo de planeamiento y proponer los ajustes al plan de auditoría inicial de ser necesario.

* Complementar el conocimiento de la entidad y la materia a examinar, mediante la aplicación de procesos sistemáticos e iterativos de recopilación y análisis de documentación, aplicación de técnicas de auditoría y la evaluación del diseño y eficacia operativa del control interno.

* Registrar el cierre de la etapa de ejecución de la auditoría en el sistema informático establecido por la contraloría.

*Elaborar y suscribir con el supervisor el informe de la auditoría; el mismo que de ser el caso, debe incluir el señalamiento del tipo de la presunta responsabilidad y el resumen ejecutivo correspondiente de las directrices emitidas por la contraloría.

FUNCIONES DEL

ABOGADO.

* Participar en reuniones de coordinación e integración con el equipo de planeamiento y proponer los ajustes al plan de auditoría inicial de ser necesario.

* Participar en el proceso de acreditación de la comisión auditora, en la entidad sujeta al servicio de control.

* Revisar la redacción y sustento de las desviaciones de cumplimiento y las evaluaciones de los comentarios presentados.

* Desarrollar las labores asignadas en el marco de las directrices emitidas por la contraloría.

* Verificar el registro del cierre de la etapa de ejecución de la auditoría en el sistema informático establecido por la contraloría.

Evaluar el diseño, implementación y efectividad de los controles internos establecidos por la entidad.

Comisión auditora en un plazo max de 7 dias hábiles debe establecer los objetivos específicos y procedimientos finales.

Jefe de la comisión ingresara los objetivos específicos y procedimientos definitivos en el sistema.

Pruebas de recorrido para determinar la necesidad de aplicar nuevos procedimientos de auditoria.

Comisión auditora cuenta con plazos, pero existen excepciones y son los siguientes.

Demora en la instalación por causas ajenas.

Retraso en la contratación del experto

Que el auditado ya no resida en el país, este delicado de salud o la entidad haya sido afectado por un siniestro.

Conflictos laborales como huelgas.

Renuncia del jefe de la comisión.

Consideraciones para elaborar el programa de auditoria

Puede modificar en la medida que se ejecute el trabajo.

Como instrucciones, medio de control y registro de ejecución.

Plan de auditoria debe considerar los componentes de que hacer, como hacer, cuando hacer, donde hacer y para qué hacer.

* Línea de auditoria

* Objetivos

* Procedimientos de auditoria

* Riesgo inherente

* Fuentes de criterios

Consideraciones para la aprobación de los programas

Procedimientos acordes con los objetivos.

Procedimientos para actividades especificas.

Coherencia entre los resultados de la evaluación del control interno y el tipo de estrategia auditora.

Elevar el plan de auditoria definitivo para su aprobación

Trámite de aprobación no debe ser mayor de 2 días hábiles siguiente de remitido.

El Jefe de la unidad rechaza o aprueba el plan de auditoria actualizada

Actividad tiene como objeto que la comisión auditora logre una total comprensión de la entidad y su entorno y la(s) materia(s) a examinar, la cual, junto con la actividad “1.2. Carpeta de Servicio de Control”, eventualmente podría implicar redireccionar la auditoría de cumplimiento o acotar los objetivos y procedimientos de auditoría, iniciar el registro de esta actividad solo cuando la comisión auditora se encuentre instalada en la Entidad.

a) Determinar la materialidad con relación a los riesgos de incumplimiento o desviaciones de cumplimiento, esto puede verse influenciada, entre otros, por los factores siguientes:

* Significancia económica.

* Circunstancias bajo las cuales se desarrollaron los hechos.

* Naturaleza y gravedad del incumplimiento.

Causas del incumplimiento.

* Posibles efectos y consecuencias del incumplimiento.

* Interés público significativo y repercusiones en la ciudadanía.

* Necesidades y expectativas de los destinatarios del informe.

* Naturaleza de las autoridades competentes.

* La conducta de los posibles infractores.

b) Evaluar los elementos del ambiente de control, para evitar afectar el desarrollo normal de la auditoria y se pueda realizar la auditoria con eficacia.

c) Analizar si la entidad implementó una política de administración de riesgos y mapa de riesgos.

d) Identificar al personal clave que interactúa en el proceso de la auditoria para el conocimiento de la entidad y la materia a examinar.

e) Indagar sobre la labor desarrollada por el OCI. porque determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de la auditoria.

f) La materia a examinar debe estar asociada a un macroproceso o proceso critico determinado sobre la base de la comprensión de la estructura del negocio de la entidad auditada.

g) Los riesgos de auditoria varían según la materia a examinar y las circunstancias en las que se desarrolla.

Comisión auditora aplica diversas técnicas de auditoria que permita obtener las evidencias suficientes y apropiadas, estas deben especificarse en el cronograma de auditoria.

mediante

la

la

el

para

el

el

asi como

la

esta

la

se devide

en 7

la

Comision auditoria tiene el oficio de acreditar suscrito por la autoridad competente de la contraloria :

* El titular de la entidad.

* Funcionario mayor nivel jerarquico.

la

se debe