Enter text here

Enter text here

1. El control interno se trata de políticas y procedimientos para proporcionar seguridad razonable a la administración de la compañía

   • CARACTERÍSTICAS
     • El sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación, de información operacional de la empresa o negocio.
       • Corresponde a la máxima autoridad de la empresa o negocio, la responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno.
         • En cada área de la empresa o negocio, el funcionario encargado de dirigir es responsable del control interno ante su jefe inmediato, de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos en la empresa o negocio.
           • La unidad de control interno, o quien haga sus veces; es la encargada de evaluar en forma independiente el sistema de control interno de la empresa o negocio.
             • Todas las transacciones de la empresa o negocio deberán registrarse en forma exacta y oportuna.
   • ELEMNTOS BÁSICOS
     • -Organización: todos saben qué hacer y que en momento.
       • -Políticas: con base en los objetivos y estrategias, claras, autorizadas, difundidas, regulan todas los procesos que se realizan en la compañía.
         • -Monitoreo de la operación: explicación de variaciones vs objetivos, disciplina y coordinación.
           • -Código de Ética y Transparencia. Definir qué conductas y situaciones son inaceptables y conducta esperada.
     • -Procedimientos: métodos documentados para operar reduciendo la posibilidad de errores, duplicidad de funciones y por ende trabajar doble.
       • -Reportes Financieros: reporte de resultados, basados en una contabilidad clara y eficiente bajo estándares aceptados.
         • -Sistema de Información: reportes oportunos, adecuados y emitidos por cada responsable de proceso.
   • TIPOS DE CONTROL
     • CONTROLES DE ORIGEN: El responsable de vigilar que este control se realice es quien genera la actividad que es fuente de riesgo..
       • CONTROLES POSTERIORES: Este tipo de controles se implementan después de que la fuente de riesgo se ha puesto en acción buscan evitar que se produzcan perjuicios futuros, ya sea por comportamientos imprudentes o dolosos.
         • CONTROLES PERMANENTES: Estos se implementan cuando la fuente de riesgo tiene una alta probabilidad de exceder los límites de tolerancia al riesgo.
           • CONTROLES PERIÓDICOS: Si el foco de riesgo no implica una amenaza continua, es suficiente con mantener controles periódicos..
             • CONTROLES FACULTATIVOS: Para cumplir con este control es fundamental la vigilancia de la administración.
     • TIPOS DE CONTROL INTERNO
       • Control interno administrativo: para toma de decisiones.
         • Control interno financiero: para análisis de estados financieros.
           • Control interno Previo: son antes de efectuarse la actividad.
             • Control Interno Concomitante: control en el momento en el que se efectúa la actividad.
   • REQUERIMIENTO DE SECCIÓN 404
     • - Las compañías deben estar preparadas para soportar sus afirmaciones y proporcionar soporte a los auditores independientes.
       • - Se debe desarrollar un programa de control interno.
         • El nivel esfuerzo es significativo.
           • * Diseminar un marco de referencia de control interno.
             • *Documentar controles.
               • *Evaluar la eficacia de controles.
         • Debido a que la evaluación formal y el reporte de los auditores externos es a las fecha de cierre de la compañía, se requiere tiempo para remediar las deficiencias de control potenciales.
           • * Algunas deficiencias de control pueden requerir de un lapso significativo de tiempo de los directores para corregirlas.
   • OBJETIVOS:
     • Confiabilidad de los informes
       • Eficacia y eficiencia de operación.
         • Cumplimiento de leyes y reglamentos.
   • COMPONENTES
     • 1. Ambiente de control.
       • 2. Evaluación de riesgo.
         • 3. Actividades de control.
           • 4. Información y comunicación.
             • 5. Monitoreo.
   • SE APLICA:
     • Empresas o entidades.
       • Grandes o pequeñas.
         • Publicas o privadas
           • Lucrativas o no Lucrativas.