CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

1. PRINCIPIOS RECTORES DEL CONTROL INTERNO

   • Segregación de funciones
     • Más antiguo
       • Aceptado de manera general
     • Connotaciones
       • Por niveles
         • Nivel organizacional
           • Estrategico
           • Táctico
           • Operativo
           • Especifico
         • Diferenciar controles
           • Contables
             • Administrativos
           • Sistema de control interno
           • Comites de auditoría
           • Control interno corporativo
       • Segregación de funciones relacionadas con los distintos roles vinculados con el control interno
         • Diseño
         • Implementación
         • Mejoramiento
         • Evaluación y auditoria
         • Roles
           • Que desempeñan
             • DIrectivos (Administradores)
             • Personal de apoyo
               • Incluye
                 • Directores auditoría
                   • Control interno
                   • Auditores independientes
         • Principio base
           • Checks and balances
             • Significa
               • Pesos y contra pesos
         • Diferencia
           • Fundamental
             • En las
               • Funciones ( roles )
                 • Busqueda
                   • Objetivos compartidos
     • Diferentes roles
       • En la actualidad

2. AUTOCONTROL

   • No existen
     • Controles internos
       • Que sean externos
   • Administración alta gerencia
     • Dirección
     • Supervisión
     • Evaluación
   • Control interno
     • Se controla
       • Así mismo
     • Procesos
       • Apoyados
         • Gente capoaz
         • Tecnología
     • Evaluación
       • Auditorias
         • Deben ser
           • Externas

3. DESDE ARRIBA HACIA BAJO

   • Control interno
     • Presión o influencia
       • Ejercida
         • Alta gerencia
           • Desde
             • Arriba hacia bajo
   • Se denomina
     • "El tono desde lo alto"
       • No puede funcionar
         • De abajo hacia arriba
   • Perspectiva estrategica
     • Señala
       • Diversos aspectos
         • Macro procesos
           • Abarcan
             • Procesos de menor nivel
               • Sub procesos
               • Tareas
               • Actividades
     • Direccionamiento
       • Alta dirección
         • Misión
         • Visión
     • Tono desde lo alto
       • Carácter ético
         • Negocios
         • Cumplimiento
           • Vía estrategias
           • Planes
           • Macanismos carácter legal

4. COSTO MENOR QUE BENEFICIO

   • Control interno
     • Genera valor
       • Organización
         • Generación
           • Valor cliente
           • Valor accionista
     • No puede ser más costoso
       • Actividades
         • Beneficios
       • Genera
         • Sobrecostos
           • Duplicidades
             • Es mejor eliminarlo

5. EFICACIA

   • Control interno
     • depende
       • De los resultados que ofrece
     • Si no asegura
       • Logro de objetivos
         • Organizacionales
           • No sirve
   • Principio
     • Gran fortaleza
       • COSO
   • Depende
     • Directamente
       • Logro de objetivos
         • Negocio
           • Que tiene el sistema
             • Eficacia y eficiencia
             • Confiabilidad procesos
             • Reportes financieros
             • Cumplimiento de normas y obligaciones
             • Salvaguarda de activos
             • Direccionamiento estrategico
   • Ley Sarbanes -Oxley
     • Mayor importancia
       • A este principio
         • Control interno
           • Depende
             • Resultados que ofrece

6. CONFIABILIDAD

   • Relación
     • Existente
       • Efectividad diseño
       • Operación sistema
       • Extensión de la documentación
       • Conciencia
       • Monitoreo control interno
   • Control interno
     • Formula
       • Confiabilida del CI =Ed * Eo ed*ec*em

7. DOCUMENTACIÓN

   • Información
     • Control interno
       • Documentada
         • Para
           • Ser analizada
             • Por
               • Stakeholder
   • Entendimientos tradicionales
     • Primero
       • Transaciones
         • Claras
         • Debidamente documentadas
         • Disponibles para revisión
     • Segundo
       • Papeles de trabajo