IMPACTO DEL COSO

IMPACTO DEL COSO

1. Innovación

   • Control interno
     • Últimas décadas
       • Han sido
         • Fruto del
           • Modelo COSO
           • Ley Sarbanes- Oxley Act

2. MODELO COSO

   • Aportó
     • Estructura conceptual
       • Integrada
       • Solida
   • Principal estandar
     • Internacional de control interno
   • Control interno
     • Es
       • Un sistema / Proceso
         • Ubicado
           • Más alto nivel organizacional
     • Con
       • Direccionamiento estratégico
         • Y clara presión
           • "Desde arriba hacia abajo"
             • Combina
               • Objetivos
               • Componentes
               • Niveles
   • Herramienta
     • Útil
       • Para
         • Diseño
           • Implementación
             • Mejoramiento

3. NIVELES DEL CONTROL INTERNO SEGÚN LA LEY DE SARBANES - OXLEY

   • 1. Estructura y procedimientos de control interno
     • Nivel más amplio control interno
       • Administración
         • Responsable
           • Establecimiento y mantenimiento
           • Valoración de efectividad
       • Auditores independientes
         • Responsable
           • Atestación
           • Reporte de auditoría
     • Equiparable
       • Al sistema de control interno
         • Hace referencia a COSO
   • 2. Controles Internos contables
     • Nivel más técnico
       • Referido al proceso de presentación de reportes financieros
     • Responsable
       • Establecer procedimientos
         • Relacionados con:
           • Repceción
           • Retención
           • Tratamiento de reclamos recibidos
           • Contabilidad
           • Auditoía
     • Es equivalente a
       • Al objetivo de confiabilidad del proceso de presentación
         • Reportes financieros del COSO
   • 3. Controles internos
     • Nivel más practico
       • Mayor efectividad
         • Frente a problemas
           • De las organizaciones
     • Responsables
       • Controles
         • Ejecutivos que firman
     • Es equivalente
       • Actividades de control
         • Que hace referencia COSO

4. CONTENIDOS DE LA LEY

   • Primer Comentario Reportes de Auditoría
     • Informativos
       • Hace referencia
         • Contenido del informe
           • Descripción del alcance de las pruebas
           • Hallazgos del auditor
           • Evaluación de los registros contables
     • Exactos
       • Hace referencia
         • Documentación requerida
           • Para
             • Respaldar el control interno
     • Independientes
       • Reiteración de las fueres
         • Exigidas
           • Que hace esta Ley
             • A los auditores
               • En relación con su independencia
   • Segundo Comentario Estructura y Procedimientos de Control Interno
     • Hace referencia
       • Denominación técnica más importante
         • Que utiliza
           • La Ley Sarbanes - Oxley (2002)
             • Equivalente del
               • "Sistema de control interno"
                 • Que hace referencia COSO
     • Estándares de auditoría
       • Incluye requerimientos
         • Firmas registradas de contaduría pública
           • Conservación de papeles de trabajo
             • Provisión de revisión
               • Descripción del alcance de las pruebas
   • Tercer Comentario Controles Internos Contables
     • Tiene un contenido
       • Enorme importancia
         • Contexto
           • Responsabilidad corporativa
     • Cada comité de auditoría
       • Debe
         • Establecer procedimientos
           • Recepción
           • Retención
           • Tratamiento de reclamos
           • Asuntos relacionados
             • Contabilidad
             • Controles internos contables
             • Auditoría
   • Cuarto Comentario Responsabilidades de los Ejecutivos que Firman
     • Referidos
       • Controles internos y responsabilidades
         • Responsabilidades
           • Ejecutivos que firman
             • Reportes anuales o trimestrales
               • Se presentan a la SEC
           • Especificas
             • Controles internos
               • Certifican que:
                 • Han revisado el reporte de control interno
                   • Los ejecutivos firman el reporte si existieron
                     • Cambios importantes
   • Quinto Comentario Auditoría Control Interno
     • Corresponde
       • A la innovación más importante
         • Que hace
           • La Ley Sarbes Oxley
             • Al control interno
             • Auditoría de control interno
             • Infraestructura
     • Reporte sobre control interno
       • Señalar la responsabilidad
         • De la administración
           • Estructura
             • Procedimientos
               • Adecuados
                 • Para el proceso de presentación
                   • De reportes financieros
     • Contener
       • Valoración
         • Sobre
           • Efectividad
             • Estructura
               • Procedimientos
                 • De control emisor
                   • Reportes financieros
   • Sexto Comentario Comité de Auditoría Control Interno
     • Comentario más sencillo que los anteriores
       • Debe hacerse respecto
         • Relación existente
           • Entre el comité de auditoria
           • Control interno
           • Expertos financieros
     • Denominación
       • Experto financiero
         • Persona con
           • Educación y experiencia
             • Como
               • Contador público o auditor ejecutivo
     • El contenido implica
       • Educación y experiencia
         • Principios de contabilidad
           • Estados financieros
       • Experiencia
         • Preparación
           • Auditorías de estados financieros
       • Experiencia
         • En controles internos
           • Contables
         • Entendiemiento
           • Funciones
           • Comité auditoria.