Modelos Internacionales de Control Interno

Modelos Internacionales de Control Interno

1. Committee of sponsoring Organizations of tradeway Commission (COSO)

   • Origen
     • 1985, Estados Unidos
   • Definición de control interno
     • Proceso realizado por todo el personal para lograr operaciones eficaces y producción de informes financieros confiables
   • Componentes
     • Entorno de control
     • Evaluación de riesgos
     • Actividades de control
     • Información- comunicación
     • Monitoreo
     • Se subdividen en 17 principios fundamentales
   • Ventajas del modelo
     • Marco conceptual y práctico para auditores
     • Dos lineas de acción: desarrollo de diagnostico y establecimiento de planes
     • Promueve una nueva cultura administrativa
     • Aplicable a todo tipo de empresas
   • Desventajas
     • No considera el problema de la supervivencia
     • Su implementación puede ser confusa
     • Susceptible a fallas humanas, enfoque a logro de objetivos pero no dice si son los correctos

2. Criteria of Control (COCO)

   • Origen
     • Canadá, 1995
   • Definición de control interno
     • Proceso compuesto por todos los elementos organizacionales para lograr objetivos
   • Componentes
     • 20 criterios agrupados en:
       • Propósito
         • Que las personas sepan a dónde quiere llegar la organización
       • Compromiso
         • Que las personas quieran hacer lo que deben hacer, sentido de identidad
       • Capacidad
         • Que las personas sepan y tengan los recursos para hacer lo que deben
       • Monitoreo y aprendizaje
         • Que las personas hagan los ajustes necesarios para mejorar su desempeño
   • caracteristicas
     • se centra en estructuras, valores y procesos clave de la organización
     • Enfatiza el papel de las personas y su aprendizaje
     • Intenta abordar la capacidad de la empresa para sobrevivir, pero sin decir si son los objetivos correctos

3. Modelo Cadbury

   • Origen
     • Reino Unido, 1991
   • Definición de control interno
     • Sistema que abarca políticas, cultura, organización, comportamientos que facilitan las operaciones efectivas y reducen el impacto de un mal juicio
       • Se guía a través de principios en lugar de reglas, se puede explicar porqué no se ha cumplido alguno
   • Componentes
     • 19 mejoras agrupado en
       • Evaluación de riesgos
       • Gestión de riesgos
       • Sistemas de información y comunicación
       • Procesos para monitorear y revisar efectividad
   • Desventajas
     • No considera los aspectos no financieros del gobierno corporativo
     • No menciona la participación de otros grupos interesados
   • Elementos
     • Separación del CEO y presidente de la junta
       • Necesidad, nombramiento e independencia de directores externos
         • Rotación de consejeros
           • Flujo formal de información a la junta
             • Ampliar el alcance de auditoria

4. guia turnbull y combined code: amalgamación de los 3 modelos, para mejores prácticas para el control interno