CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS

1. PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

   • El control se rige por siete principios fundamentales
     • 1.Segregación de funciones
       • Segregación de las funciones relacionadas con los distintos roles vinculados con el control interno
         • Diferencia fundamental en las funciones/roles en la búsqueda del logro de objetivos comparativos
       • Por niveles
         • Conlleva a diferenciar las funciones del control interno según el nivel organizacional, estratégico, táctico, operativo y específico.
     • 2.Autocontrol
       • No hay controles internos que sean externos, excepto evaluación y auditoría que si tienen que ser externos
       • La dirección, gestión supervisión, evaluación valoración del control interno son resorte de la administración principal.
       • Sistema, a través del proceso de control interno se controla así mismo.
     • 3.Desde arriba hacía abajo
       • El CI es una presión ejercida por la alta gerencia, desde arriba hacía abajo, ningún CI puede funcionar de abajo hacía arriba, pues un empleado de nivel bajo no puede autorizar, controlar a los directivos principales.
     • 4.Costo menor que beneficio
       • Genera valor para la organización generación de valor para el cliente y agregación de valor para el accionista los controles internos no pueden ser mas costosos que las mismas actividades quue controlan ni que los beneficios que proveen.
       • Sin un control interno, genera sobre costos es mejor eliminarlo.
     • 5.Eficacia
       • La eficacia del CI depende unicamente de los resultados, del cumplimiento de los objetivos dentro de la organización.
       • De ahí que la evaluación básica del CI sea siempre una valorción de su eficacia.
     • 6.Confiabilidad
       • Es la relación que existe entre la efectividad del diseño y operación del sistema de CI y la extensión de la documentación, conciencia y monitoreo del CI.
       • El CI, normalmente debe recorrer cuatro etapas: no confiable, insuficiente, confiable y óptimo.
     • 7.Documentación
       • Toda la información de CI debe estar documentada, de manera tal que pueda ser analizada por cualquier stakehholder interesado, ya sea administradores (para su propia valoración), auditores (evaluación) o reguladores (supervisión,inspección, vigilancia y control).

2. Roles y procesos

   • 1.Diseño
     • Emisores de criterios estándares
       • Actividad mas importante clave en una perspectiva estratégica
   • 2.Implementación
     • Alta gerencia consultores externos
       • Consiste en poner a funcionar, dentro de plazos prudentes, el diseño aceptado.
   • 3.Mejoramiento
     • Alta gerencia staff
       • Es una etapa de accionar continuo: la consolidación del sistema de control interno es un asunto que se da con el paso del tiempo
   • 4.Evaluación
     • Auditores internos externos
       • Es la etapa que históricamente mayor énfasis ha tenido, si bien no siempre con la eficacia requerida
   • 5.Auditoria
     • Auditores externos independientes
       • Conlleva someter a examen independiente, a cargo del auditor de la compñia
   • 6.Supervisión
     • Autoridades de supervisión
       • Rol de las actividades de supervisión (inspección, vigilancia y control)

3. Control Interno y Valor Agregado

   • Genera valor al cliente, en caso concreto del control interno, ayuda all logro de los objetivos del negocio
   • El logro de los objetivos de negocio requiere garantizar, en terminos de seguridad razonable, que se protege el patrimonio de los proietarios y que se genera valor al mismo