MARCO COSO: 2013

MARCO COSO: 2013

1. Objetivos

   • Operativos
     • Misión y visión / Eficacia y eficiencia
       • Operaciones, rendimientos financiero y operacional
   • Información
     • Reportes internos y para accionistas
       • Información financiera y no financiera
       • Relevancia, exactitud, comparabilidad, veracidad, confiabilidad, oportunidad, y transparencia
       • Estrategia de la entidad, plan operativo y métricas de desempeño
     • Reportes externos
       • Dan respuesta a regulaciones y normativas
   • Cumplimiento
     • De leyes y regulaciones aplicables

2. Componentes

   • Ambiente de Control
     • 1. Integridad y valores éticos
     • 2. Supervisión del desarrollo y el rendimiento
     • 3. Estructuras, líneas de reporte y las autoridades y responsabilidades
     • 4. Compromiso a atraer, desarrollar y retener personas
     • 5. Retiene individuos comprometidos
   • Evaluación de Riesgos
     • 6. Objetivos que facilitan la identificación y valoración de los riesgos
     • 7. Identifica y analiza los riesgos
     • 8. Posibilidad de fraude en el logro de los objetivos
     • 9. Identifica y evalúa cambios
   • Actividades de Control
     • 10. Actividades de control que contribuyen a la mitigación de riesgos
     • 11. Actividades de control generales sobre la tecnología
     • 12. Despliega actividades de control a través de políticas y procedimientos
   • Información y Comunicación
     • 15. La organización se comunica con grupos externos
     • 14. Comunica información internamente, incluyendo objetivos y responsabilidades sobre el control interno
     • 13. Información relevante y de calidad
   • Actividades de Monitoreo
     • 17. Evalúa y comunica deficiencias de control interno
     • 16. Selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones
   • se consideran 17 principios
     • Representan los conceptos fundamentales relacionados con los componentes para el establecimiento de un efectivo Sistema de Control Interno

3. Responsabilidades

   • Internos
     • Consejo de Administración
       • Analizar y supervisar el SCI
       • Establece políticas y expectativas
         • Integridad, valores éticos, transparencia y responsabilidades
       • Actúa a través de Comités o comisiones delegadas
     • Alta Dirección
       • Integrantes
         • Director Financiero
         • Director de Cumplimiento
         • Director Ejecutivo de Auditoría
         • Director Administrativo
       • Evalúa el SCI
         • Evalúa la aplicación de los 17 principios
       • Conseja, da dirección y supervisa a la Admon.
       • Aprueba políticas y transacciones
       • Establece la importancia del SCI y estándares de conducta
     • Otros miembros de la dirección y del personal
       • Actualizarse sobre COSO y evaluar la actualización del SCI
     • Auditores
       • Internos
         • Revisar los planes de AI y evaluar cambios
       • Externos
         • Evaluar el SCI como ente externo
     • Partes interesadas
       • Participar en el desarrollo del SCI
   • Externos
     • Realizan aportaciones de valor, para el funcionamiento y actualización