Demonstrativos contábeis

Demonstrativos contábeis

1. Contas do ativo

   • Conceito: O Ativo é a utilização dos recursos financeiros disponíveis.
     • Ativo Circulante: temos o caixa, contas a pagar e a receber, aplicações financeiras e os estoques.
       • Não Circulante: imobilizados: imóveis, equipamentos, instalações, veículos, móveis e utensílios.; investimentos permanentes: associadas; intangíveis: marcas, softwares.
         • Total do ativo: é a soma do passivo + patrimônio líquido. Mostra como são empregados os recursos da empresa.

2. Contas do passivo

   • Conceito: é onde são registradas as fontes e origens dos recursos da empresa (internos ou externos).
     • Passivo Circulante: fornecedores a pagar , impostos a pagar, salários apagar, empréstimos, provisões, dentre outras contas, com vencimento em até um ano.
       • Não Circulante: temos as dívidas com vencimento de mais de um ano, como parcelamentos tributários mais longos e outras dívidas de prazo maior.
         • Total do passivo + Patrimônio Líquido é a soma dos recursos financeiros da empresa..

3. Patrimônio líquido

   • é onde são registrados os recursos financeiros da propriedade da empresa. Capital social integrado, lucros acumulados e reservas.

4. Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)

   • evidenciada a performance da empresa no período, pois nele é mostrado o desempenho das vendas, dos custos e das despesas da entidade. onde é mostrada uma fotografia da situação patrimonial da empresa, no demonstrativo do resultado temos o fluxo econômico da entidade com suas entradas (vendas), saídas (custos e despesas) e seu resultado (lucro).
     • > Receita Operacional Bruta: As receitas são aumentos no lucro durante o período de análise. Ex: vendas de produtos, mercadorias ou serviços.
       • (–) Deduções (são devoluções de produtos, descontos ou abatimentos).
         • (=) Receita operacional líquida (corresponde à receita bruta, subtraída das deduções)
           • (-) Custo dos Produtos ou Mercadorias Vendidos ou dos Serviços Prestados (CPV, CSV ou CMV): incluem todos os bens ou serviços consumidos com a produção dos bens ou serviços comercializados..
             • (=) Lucro Bruto: lucro ou prejuízo bruto da entidade.
               • (-) Despesas Administrativas ou com Vendas (Comerciais): Gastos com supervisão, gestão e controle da empresa. Gastos com comercialização, comissões.
                 • (=) Lucro antes dos juros e do IR, Lajir = Resultado da entidade antes do cálculo do IR
                   • (–) IR (valor provisionado reconhecido a título de Imposto de Renda e Contribuição Social) = Valor provisionado reconhecido a título de Imposto de Renda e Contribuição Social.
                     • (=) Lucro Líquido depois do IR (resultado da entidade, após o Imposto de Renda) = Resultado da entidade, após o Imposto de Renda (Lucro ou prejuízo operacional próprio da entidade)

5. A Análise Horizontal (AH) e Análise Vertical (AV): constituem uma forma preliminar de estudar o comportamento das demonstrações contábeis da empresa

   • Análise Horizontal (AH): relaciona cada item de um demonstrativo financeiro com o mesmo item apurado em exercício passado, revelando a evolução de seus valores.
   • Análise Vertical (AV): destaca a participação de cada conta em relação a um total comparável do demonstrativo financeiro.

6. Regime de Competência e Regime de Caixa

   • Regime de Competência: mostrará a rentabilidade do negócio. Se cobrirão as despesas , as receitas e se sobrará lucro.
   • Regime de caixa: demostra a situação real do caixa da empresa, considerando recebimentos e pagamentos da mesma. Informa a capacidade da empresas honrar suas obrigações com funcionários, fornecedores, tributos, entre outros.

7. Índices Econômico-financeiros

   • Indicadores de liquidez: Os índices de liquidez refletem a capacidade de a empresa honrar os compromissos assumidos. identifica a capacidade de pagamento da empresa tanto a curto como a longo prazo. Como Calcular: Ativo Circulante (AC) + Ativo Realizável a Longo Prazo (ARLP) / Passivo Circulante (PC) + Passivo Não Circulante (PNC) exigível a Longo Prazo = LIQUIDEZ
   • Liquidez Corrente: (interpretação: quanto maior, melhor). Esse índice demonstra quanto a empresa possui em dinheiro, em bens e em direitos realizáveis no curto prazo, comparando com suas dívidas a serem pagas no mesmo período. Como calcular: Ativo Circulante (AC) / Passivo Circulante (PC) = LIQUIDEZ CORRENTE. Normalmente, esse índice deve ser superior a 1,00, o que denota uma capacidade da empresa em saldar seus compromissos de curto prazo.
   • Liquidez Seca: (Interpretação: quanto maior, melhor). No cálculo deste indicador, devemos eliminar os estoques do total do Ativo Circulante. Como calcular: Ativo Circulante – Estoque / Passivo Circulante = LIQUIDEZ SECA
   • Liquidez Imediata (ou Liquidez Absoluta): (Interpretação: quanto maior, melhor). A liquidez imediata considera apenas os disponíveis (caixa, bancos e aplicações de curtíssimo prazo) perante as dívidas da empresa. Como calcular: Disponibilidades / Passivo Circulante = LIQUIDEZ IMEDIATA

8. Indicadores de Endividamento

   • Composição do Endividamento: (Interpretação: quanto menor, melhor). É possível mensurar o volume de dívidas da empresa com vencimento no curto prazo em relação à dívida total (Passivo Circulante e Passivo Exigível a Longo Prazo). Como calcular: Passivo Circulante (PC) / Capitais de Terceiros (PC + ELP) * 100 = CE
   • Participação no Capital de Terceiros: (interpretação: quanto menor, melhor). É obtido pela relação entre o capital de terceiros (curto e longo prazos) e o capital próprio. Esse índice mostra quanto a empresa tomou de empréstimo para cada $ 1 de capital próprio aplicado. Como calcular: Capital de Terceiros (PC + ELP) / Patrimônio Líquido (PL) * 100 = Grau de Endividamento

9. Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade: a lucratividade pode ser entendida como o retorno sobre as vendas.

   • Lucro bruto (margem bruta): é conhecida como Retorno Bruto sobre as Vendas e compara o Lucro Bruto após a empresa ter pagado os custos dos produtos ou mercadorias, em relação às Vendas Líquidas do período, apresentando o percentual de lucratividade bruta gerado. Como calcular: Receita Líquida – Custos / Receita Líquida = Margem Bruta
   • Lucratividade (Margem Líquida): (interpretação: quanto maior, melhor). Também é chamada de Taxa de Retorno sobre o Ativo Total (ROA – Return on Total Assets), ou também Taxa de Retorno sobre Investimentos – TRI (ROI – Return on Investment). Esse indicador busca medir a EFICIÊNCIA global da alta direção da empresa na geração de lucros com seus investimentos totais. Como calcular: Lucro Líquido / Ativo Total ou Ativo Médio * 100 = RENTABILIDADE DO ATIVO
   • ROE (Retorno do Patrimônio Líquido)Interpretação: quanto maior, melhor. Também denominada de Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE – Return on Equity), esse indicador apresenta o retorno que os sócios estão obtendo em relação aos seus investimentos na empresa. Como calcular: Lucro Líquido / PL Total ou PL Médio * 100 = RENTABILIDADE DO PL