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PROCESO TRIBUTARIO GENERAL

Maria Sanchez Español

Contenido del mapa

ACTO ADMINISTRATIVO
- SE DA MEDIANTE
  - ACTUACIONES
    - JUDICIALES
      - Decisiones Judiciales
    - ADMINISTRATIVAS
      - De caracter General
        Recae sobre un gremio
      - De caracter Particular
        Recae sobre una persona especifica
        DAN PASO EN PRIMER LUGAR
        ACTOS PREPARATORIOS
        Son como los ingredientes de una receta para construir un producto final, estos actos no contemplan recursos.
        CITACION
        Donde inicia todo el proceso
        EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR
        Regulado por
        ART. 685 E.T
        Cuando la Administración se da cuenta que el contribuyente presento mal la declaración, podrá enviarle un emplazamiento para corregir
        con el fin
        Dentro del mes siguiente a su notificación
        Realice
        La corrección de la declaración que se deberá liquidar la respectiva Sanción
        Conforme
        Art. 644 E.T
        EMPLAZAMIENTO PREVIO POR NO DECLARAR
        Regulado por
        Art. 715 E.T
        Se da cuando la DIAN emite un documento donde le indica al contribuyente la obligación de declarar, presentar y pagar, ya que dentro de los términos NO lo realizo
        De este modo
        El contribuyente tendrá 1 MES, después de recibida la notificación para declarar
        adicional
        Si el contribuyente tiene la obligación de declarar y no lo hace, la Administración le impondrá una Sanción por Extemporaneidad por no declarar
        Conforme
        Art. 642 E.T
        Si esto no ocurre
        la DIAN da paso al acto definitivo
        Denominado
        Liquidación de Aforo
        Donde la Administración determina el impuesto que debe pagar el Contribuyente a juicio de la DIAN.
        AMPLIACION DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL
        Regulado por
        Art. 708 E.T
        La DIAN puede ampliar el plazo para profundizar de lo respondido por el Contribuyente o por las nuevas pruebas recaudadas.
        Por lo que
        una vez vencido el plazo para responder el requerimiento especial, la DIAN puede ampliarlo
        Dentro
        De los siguientes 3 MESES al vencimiento.
        Asimismo
        La DIAN le otorga al contribuyente un plazo de 3 a 6 MESES para responder la ampliación del requerimiento.
        REQUERIMIENTO ESPECIAL
        Regulado por
        Art. 714 E.T
        Es cuando se da inicio formal al proceso de fiscalización de las declaraciones tributarias privadas presentadas por el Contribuyente
        En otras palabras
        Tiene como finalidad modificar la declaración presentada inicialmente por el Contribuyente cuando la DIAN tiene indicios o pruebas que la declaración tienes errores.
        Sin embargo
        El Requerimiento especial podrá notificarse antes de que la declaración quede en firme.
        Teniendo en cuenta
        Que las declaraciones tributarias quedan en firme a los 3 AÑOS de haberse vencido el plazo para de declarar.
        De lo contrario
        La declaración no podrá ser modificada por la DIAN, lo que hace improcedente en Requerimiento especial
        Por otro lado
        Si el contribuyente no responde el requerimiento especial, La DIAN da paso a proferir
        Liquidación de Revisión
        Donde
        la DIAN determina el impuesto o retenciones a cargo del contribuyente
        Por lo tanto
        Si el Contribuyente no responde pierde la oportunidad para ejercer su derecho de defensa.
        El contribuyente tiene un plazo para responder el requerimiento especial
        Conforme
        El Art. 707 E.T
        3 MESES siguientes a partir de la notificacion
        Adicional
        Si el contribuyente acepta los hechos planteados en el Requerimiento
        Aplica
        Art 709 E.T
        Donde
        El contribuyente debe realizar la respectiva Corrección de la liquidación privada e incluirle la sanción por inexactitud.
        Asimismo
        Aplicar Art. 647 E.T Sanción por inexactitud
        Art. 705 E.T
        Art. 704 E.T Contenido del Requrimiento
        El valor cuantificado del total de la declaración corregida
        Art. 706 E.T Suspensión del término
        Se da
        Cuando se practique inspección tributaria de oficio
        De acuerdo
        Al término de 3 MESES a partir de la notificación del auto que la decrete
        REQUERIMIENTO ORDINARIO
        Notificación que se le envía el Contribuyente solicitando información
        A su vez
        Es Ordinario debido a que la Ley no ha fijado ningún procedimiento ni formalidad especial
        Aun asi
        Mediante la Ley 223 de 1995 en el Art 261
        Señala
        Que el contribuyente tiene 15 DIAS calendario para dar respuesta al Requerimiento.
        Aunque
        La DIAN puede otrogar un plazo superior a 15 DIAS, pero nunca inferior.
        AUTO QUE DECRETA INSPECCION CONTABLE Y TRIBUTARIA
        Regulado por
        Art. 779 E.T
        Donde los funcionarios de la DIAN se desplazan al establecimiento a verificar la realidad triutaria del contribuyente
        Por otra parte
        La notificación al contribuyente se realiza de forma presencial o por correo
        DAN PASO EN SEGUNDO LUGAR
        ACTOS DEFINITIVOS
        Procedimientos administrativos tributarios
        PROCEDEN RECURSOS
        PARA AGOTAR VIA ADMINISTRATIVA
        Por ejemplo
        OBLIGATORIOS
        Reconsideración
        Regulado
        Art. 720 E.T
        LIQUIDACION OFICIAL DE REVISION
        Regulado
        Art 702 E.T
        La Administración podrá modificar, por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes
        Art. 703 E.T
        La Administración enviara al contribuyente por una sola vez un requerimiento especial
        Donde
        Contenga todos los puntos que se deban modificar
        Por consiguiente
        Se efectua la Liquidación de Revisión
        Art. 710 E.T
        Termino para notificar la Liquidación de Revisión
        Se da
        Dentro de los 6 MESES siguientes a la fecha d e vencimiento del termino para dar respuesta
        Art. 704-705- 706-707-708-709 E.T
        Engloba todo las normas sobres el Requerimiento especial
        Art 711 E.T
        Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión.
        Es decir
        No se puede decidir sobre temas que no fueron de debate, debe haber coherencia.
        Art. 712 E.T
        Contenido de la Liquidación de Revisión
        Por ejemplo
        Fecha, Periodo gravable al que corresponda, Nombre o Razón Social, Numero de identificación Tributaria, Base de cuantificación del tributo, Mono de los tributos y sanciones, Explicación sumaria de las modificaciones, Firma o sello del control manueal.
        Art. 713 E.T
        Corrección Liquidación de Revisión
        De este modo
        Si se hace en esta etapa no va pagar la 4 parte sino la mitad de la sanción por inexactitud
        LIQUIDACIÓN OFICIAL DE CORRECCIÓN ARTIMETICA
        Regulado
        Art. 697
        Por ejemplo
        Cuando la tasación de la liquidación esta bien , pero se cometió n error que en vez de poner 1.000 se puso 10.000
        Por otra parte
        Se tienen los siguientes artículos que hacen parte de Liquidación de Corrección artimetica
        Art. 698 E.T
        La facultad de corregir la liquidación SOLO es de la Administración
        Es facultativo si quiere o no realizar el tramite
        Art. 699 E.T
        Termino en que debe practicarse la corrección
        De este modo
        Debe proferirse dentro de los 2 AÑOS siguientes a la presentación de la declaración
        Art 700 E.T
        La liquidación de corrección debe contener
        Fecha, Periodo gravable, Nombre o Razón Social, Numero de Identificación tributaria, Error artimetico
        Art 701 E.T
        Corrección de sanciones
        Se da
        Cuando el contribuyente no hubiese liquidado en su declaración la sanción correspondiente
        Finalmente
        La administración liquidará las sanciones incrementadas en un 30%.
        LIQUIDACIÓN OFICIAL DE AFORO
        Art 718 E.T
        La publicidad de los emplazados o sancionados se da a traves de medios de comunicación de amplia difusión
        Regulado
        Art. 717 E.T
        Agotando el procedimiento
        Art. 715 E.T
        Cuando llegue el emplazamiento se tiene 1 MES para declarar
        Por el contrario
        Si no se declara después del mes se tendrá que pagar sanción por extemporaneidad
        Art 642 E.T
        Art. 716 E.T
        Si se pasa del mes de acuerdo a lo visto en el Art 715E.T
        Finalmente
        Se procede aplicar sanción por no declarar
        Art. 643 E.T
        La Administración podrá dentro de los 5 AÑOS siguientes al vencimiento
        Determinar
        mediante la Liquidación de Aforo la obligación tributaria al contribuyente
        Art 719 E.T
        Tendrá el mismo contenido de la Liquidacion de Revisión
        Art 712 E.T
        La DIAN tiene 1 AÑO para resolver el recurso a partir de su interposición
        Art. 732 E.T
        Por el contrario
        Si no se deciden en 1 AÑO, se entiende fallado
        Art. 734 E.T
        Requisitos Art. 722 E.T
        Apelación
        Regulado
        Art. 74 Ley 1437
        Es decir
        Se presenta ante el superior jerárquico del funcionario que expidió el acto administrativo.
        NO OBLIGATORIOS
        Reposición
        Regulado
        Art. 74 Ley 1437
        Se interpone ante el mismo funcionario o dependencia que impuso el acto administrativo.
        Donde
        Se aclare, modifique, adicione o revoque.
        Queja
        Regulado
        Art. 74 Ley 1437
        Si niegan recurso de apelación
        De este modo
        Se puede hace uso de este recurso dentro de los 5 dias siguientes a la notificación de la decisión.
        Lo regula la Ley 1437 Art 88

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Descripción: Mapa Mental sobre PROCESO TRIBUTARIO GENERAL, creado por Maria Sanchez el 11/04/2021.
Creado por: Maria Sanchez · abr 2021
Actualizado: 23 abr 2021
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