Modelo de control interno COSO

Modelo de control interno COSO

1. Definición de control interno.

   • Es un proceso que se lleva acabo por el consejo de una organización, diseñado para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con la operación, así mismo que permite implementarse en diferentes estructuras organizacionales, sectores y regiones geográficas.
     • EXISTEN 3 OBJETIVOS
       • Objetivos operativos
         • Hace referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones de la entidad, incluidos sus objetivos de rendimientos financieros y operacionales, como la protección de sus activos frente a posibles perdidas.
       • Objetivos de información
         • Se refiere a la información financiera y no financiera interna y externa, que abarcan los aspectos de contabilidad, oportunidad, transparencia, y otros conceptos establecidos por los reguladores.
       • Objetivos de cumplimiento
         • Hace referencia al cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta en la entidad.
     • Tiene cinco componentes
       • Entorno de control
         • Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen como base sobre la que se desarrolla, incluye la integridad y los valores éticos de la organización.
       • Evaluación del riesgo
         • Implica un proceso dinámico e iterativo para identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecución de los objetivos. dichos riesgos deben evaluarse a los niveles de tolerancia preestablecidos de este modo se determinara como se va a gestionar ese riesgo.
       • Actividades de control
         • Son acciones establecidas a través de políticas y procedimiento que contribuyen a la mitigación de los riesgos con impacto potencial en los objetivos. estas actividades se ejecutan en todos los niveles de la entidad y en sus diferentes etapas. Estas actividades pueden ser preventivas o de detección y abarcan una amplia gama de actividades ya sea manuales o automatizadas, como las verificaciones, conciliaciones y revisiones del desempeño empresarial.
       • Información y comunicación
         • Es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo de su responsabilidad de control interno y soportar el logro de sus objetivos. la dirección requiere información relevante y de calidad, para apoyar los otros componentes del control interno
       • Actividades de supervisión
         • La evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes o una convinación de ambas se utilizan para determinar si casa uno de los 5 componentes del control interno incluidos los controles para cumplir los principios de cada componente, están presentes y funcionan adecuadamente.
     • Relación entre objetivos y componentes
       • Existe una relaciona directa entre los objetivos, que es lo que una entidad se esfuerza por alcanzar, los componentes, que representan lo que se necesita para alcanzar estos objetivos
         • La relación se representa en esta imagen.
           • Los cinco componentes están representados por las filas
           • Las tres categorías de objetivos- Operativos, de información y de cumplimiento, representada por la columna.
           • La estructura organizacional de la entidad está representada por la tercera dimensión.

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