CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

1. CONCEPTO

   • Sistema integrado por el esquema de organización
     • Deben ser completos, legibles y organizados sistemáticamente, de tal manera que no sean necesarias informaciones suplementarias e interpretaciones por parte de quien los preparó.
       • Con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo a las normas constitucionales y legales vigentes

2. OBJeTIVOS

   • Proteger los recursos de la organización (evitar riesgos)
   • Garantizar la eficacia , la eficiencia y economía en las operaciones, promoviendo y facilitando la ejecución de las funciones y actividades para el logro misional
   • Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos a los objetivos de la entidad.
   • Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional
   • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y sus registros
   • Definir y aplcicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización
   • Garantizar que el Sistema de Control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación
   • Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional

3. ELEMENTOS

   • Establecimiento de objetivos y metas (generales y específicas) y formular los planes operativos
   • Definiición de oliíicas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los procesos
   • Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad
   • Adopción de normas para la protección y utilzación racional de los recursos
   • Dirección y administración del personal (sistema méritos y sanciones)
   • Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones de Control interno
   • Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las entidades
   • Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control
   • organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión
   • Establecimeinto de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos y demás personal de la entidad
   • Simplificación y actualización de normas y procedimientos

4. CLASIFICACION

   • Control Interno Administrativo
     • Métodos, medidas y procedimientos de la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia
   • Control Interno Contable
     • Métodos, medidas y procedimientos de la protección de los activos y confiabilidad de los datos de contabilidad

5. TÉCNICAS

   • Prevención
     • Autorización supervisora de las transacciones de ajustes
     • Proporcionar seguridad razonable (transacciones válidas)
     • Contraseña (restringir acceso a terminales en línea, programas de computadoras y archivos)
     • Balance (transacción por trasacción - sistema en línea)
     • Verificación y validaión de los datos entrados al sistema
     • Exploración de datos (razonables antes de la entrada al sistema)
     • Segregación y rotación de los deberes de entrada y procesamiento
     • Procedimientos de procesamiento y excepción.
   • Descubrimiento
     • Conciliacion de informes de balance (por lote con registros cronológicos)
     • Conciliación de conteos cíclicos del inventario con registros permanentes
     • Llevar cuenta del uso de formas prenumeradas
     • Revisión y aprobación de informes de mantenimiento ("era y es ") del archivo maestro
     • Auditoría Interna
     • Comparación con planes y presupuestos de los resultados que se informan
     • En transacciones contables , conciliación con el mayor general de los saldos y de los mayores auxiliares
     • Conciliación de las cantidades de enlace que salen de un sistema y entran a otro
     • Revisión de los registros cronológicos de transacciones y de acceso en línea
     • Proporcionar certeza razonable (errores e irregularidades)

Imágenes y archivos del mapa