Conciliacion Bancaria

Conciliacion Bancaria

1. Dado el hecho que para controlar el manejo de efectivo a través de una cuenta de Banco existen dos registros uno que lleva la entidad en sus libros y otro que lleva la institución bancaria donde se maneja la cuenta corriente a través de un estado de cuenta del Banco que muestra el importe real del efectivo que tiene la entidad en el Banco a una fecha determinada

   • Para un mejor control de las operaciones registradas en el estado de cuenta bancario los bancos utilizan las siguientes abreviaturas o claves:
     • N/D nota de debito
       • N/C nota de credito
         • INT intereses
           • RT cheque devuelto
             • EC error corregido
               • CC cheque certificado

2. Todas las adiciones y deducciones en el estado de cuenta del Banco que no corresponden a depósitos realizados o cheques pagados durante el mes de se identifican mediante las mediante letras clave generalmente este saldo que muestra el estado de cuenta que envía el Banco mensualmente no coincide con el saldo de la cuenta Banco Reflejada en los libros de la entidad en este caso se requiere hacer una conciliación bancaria cada mes para determinar las causas de las Diferencias existentes y conseguir el saldo correcto

   • Cuando una entidad emite un cheque realiza de inmediato un crédito en su cuenta de Banco sin embargo el Banco no rebajará su importe del cheque hasta que no reciba su pago esto puede tomar días incluso semanas si el beneficiario demora en cobrar el cheque De igual forma la entidad registrará un débito a su cuenta de Banco por todos los ingresos de efectivo depositados pero el Banco aumentará ese importe al saldo de la cuenta de la entidad solamente cuando haya recibido el depósito

3. Transacciones registradas por la entidad pero no registradas aún por el Banco

   • Depósitos en tránsito-. Generalmente corresponden a los depósitos realizados que por alguna causa no hayan sido registrados por el Banco
     • Cheques pendientes de pago en circulación-. Cheques emitidos por la entidad y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo esto trae como consecuencia que estén registrados en libros pero no en el estado de cuenta del Banco
       • Errores de los registros en libros.- La entidad puede cometer el error de registrar un pago o un deposito efectivo o puede calcular mal el saldo de su cuenta del Banco en sus libros pero por lo general no se descubre el error hasta que se recibe el estado de cuenta del Banco y se concilia contra el saldo de efectivo que aparece en los libros de la empresa

4. Motivos por lo que los bancos devuelven los cheques al beneficiario

   • Se ha cerrado la cuenta del girador
     • La fecha esta vencida
       • La firma no está autorizada
         • El cheque ha sido alterado
           • La cantidad o valor del cheque en números no coincide con la cantidad o valor en letras
             • El cheque utilizado no es adecuado