Modelo COSO

Modelo COSO

1. documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control.

2. Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, el Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia.

3. Existen en la actualidad 2 versiones del Informe COSO. La versión del 1992 y la versión del 2004, que incorpora las exigencias de ley Sarbanes Oxley a su modelo.

4. Está diseñado para:

   • Identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad y para administrar los riesgos
   • Proveer seguridad razonable para la administración y para la junta directiva de la organización orientada al logro de los objetivos del negocio.

5. Ventajas

   • Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y accionar los planes para su correcta gestión.
     • Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los controles implantados, lo que permite su adecuada gestión. toma de decisiones más segura, facilitando la asignación del capital.
       • Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes unidades de negocio, así como los riesgos asumidos y los controles puestos en acción.
         • Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control interno.
           • Permite cumplir con los nuevos marcos regulatorios y demanda de nuevas prácticas de gobierno corporativo.
             • Fomenta que la gestión de riesgos pase a formar parte de la cultura del grupo.

6. manual de control interno que publica el Instituto de Auditores Internos de España en colaboración con la empresa de auditoría Coopers & Lybrand.

7. Control Interno es el proceso efectuado por el Consejo de Administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

   • Eficacia y eficiencia de las operaciones.
   • Confiabilidad de la información financiera.
   • Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

8. Componentes del Control interno

   • 1. Ambiente de Control
     • Incluyen la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de dirección y el estilo de dirección, la manera en que la dirección asigna la autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados
   • 2. Evaluación de Riesgos
     • Consiste en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar la consecución de los objetivos y, en base a dicho análisis, determinar la forma en que los riesgos deben ser administrados y controlados, debido a que las condiciones económicas, industriales, normativas continuarán cambiando.
   • 3. Actividades de Control
     • Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la entidad.
   • 4. Información y Comunicación
     • Hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades.
   • 5. Supervisión.
     • Proceso que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue mediante actividades de supervisión continua, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas.